Получение имущественного налогового вычета — это законное право налогоплательщиков-резидентов РФ вернуть часть уплаченного НДФЛ (13%) при покупке жилья. Однако ошибка в указании суммы в заявлении (декларации 3-НДФЛ) может привести к отказу в вычете или необходимости подачи уточненной декларации. В этой статье подробно разбираем, какую именно сумму нужно указывать в заявлении, исходя из актуального законодательства и практики ФНС на 2026 год.

Главное правило: указываются фактические расходы в пределах лимита

В строке «Сумма имущественного вычета» (в Приложении 7 к декларации 3-НДФЛ или в электронном заявлении на Госуслугах/в ЛК ФНС) необходимо указать сумму ваших фактических денежных расходов на приобретение (строительство) жилья, но не более установленных Налоговым кодексом РФ лимитов.

Важно: Вы пишете не сумму денег, которую хотите получить на карту (это 13% от базы), а базу вычета — сумму расходов, за которую государство вернет вам налог. Налоговая инспекция сама рассчитает 13%.

Лимиты вычета на 2026 год (ст. 220 НК РФ)

Существует два независимых лимита базы вычета. Их можно использовать одновременно (например, купили квартиру в ипотеку):

• За стоимость приобретенного жилья: максимум 2 000 000 рублей.
• За уплаченные проценты по ипотечному кредиту (займу): максимум 3 000 000 рублей;

Максимальная сумма возврата денег за всю жизнь (при стандартной ставке 13%):

• За жилье: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
• За проценты: 3 000 000 × 13% = 390 000 руб.

Сценарии заполнения суммы в заявлении

Сценарий А: Стоимость квартиры 2 млн руб. и выше

Если в договоре купли-продажи (ДКП) указано 2 500 000 руб., 5 000 000 руб. или больше — в заявлении вы пишете 2 000 000 рублей (предельный лимит).

Пример из практики: уплатив за квартиру 2 500 000 рублей, налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере не более 2 000 000 рублей.

Сценарий Б: Стоимость квартиры меньше 2 млн руб.

Если квартира стоила 1 600 000 руб., в заявлении пишете 1 600 000 рублей (фактическую стоимость).

Нюанс: Оставшиеся 400 000 руб. лимита (2 000 000 – 1 600 000) не сгорают. Их можно использовать при следующей покупке жилья (например, при покупке второй квартиры или доли), подав заявление повторно.

Сценарий В: Покупка в долевой собственности (супруги, родственники)

Сумма вычета распределяется пропорционально долям в праве собственности, если иное не оговорено соглашением между совместными собственниками.

• Пример: Квартира 4 млн руб., супруги владеют по 1/2. Каждый пишет в своем заявлении: 2 000 000 руб. (лимит исчерпан полностью).
• Пример: Квартира 3 млн руб., доля 1/2. Фактические расходы каждого = 1 500 000 руб. Пишут по 1 500 000 руб. (лимит не исчерпан, остаток 500 000 руб. на будущее).
• Супруги могут написать заявление о распределении вычета в других пропорциях (например, один берет на себя весь лимит 2 млн, второй — 0), если это зафиксировано в соглашении.

Сценарий Г: Вычет по процентам по ипотеке

В отдельном разделе заявления (или отдельном Приложении 7, если подаете раздельно) указываеться сумма фактически уплаченных процентов за год, но не более 3 000 000 руб. за все годы выплаты кредита.

Если за 2023 год вы заплатили процентов 300 000 руб. — пишете 300 000 руб. Накопительный итог по годам не должен превышать 3 млн.

Сценарий Д: Вычет уже получали ранее

Если вы уже использовали часть лимита (например, получили вычет за прошлую квартиру на 1 200 000 руб.), то в новом заявлении пишете сумму расходов по новой квартире, но с учетом остатка лимита.

• Остаток лимита по жилью: 2 000 000 – 1 200 000 = 800 000 руб.
• Новая квартира стоит 3 млн руб. В заявлении пишете 800 000 руб. (максимум доступный остаток).

Где именно пишется сумма: Декларация 3-НДФЛ (Приложение 7)

Основной документ, Декларация 3-НДФЛ за отчетный год. За заполнением суммы вычета отвечает Приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов».

Ключевые строки Приложения 7 (раздел «Приобретение жилья»):

1. Стр. 010 (Код вида вычета): 1 (приобретение жилья) или 2 (строительство).
2. Стр. 020 (Сумма расходов, учтенных при расчете вычета): СЮДА ПИШЕМ СУММУ БАЗЫ (фактические расходы в пределах 2 млн).
3. Стр. 030 (Сумма вычета, предоставленная в предыдущие налоговые периоды): Если вычет по этому объекту уже получали ранее — указываем полученную ранее базу. Если первый раз — 0.
4. Стр. 040 (Сумма вычета, предоставляемая в текущем налоговом периоде): Рассчитывается автоматически (Стр. 020 минус Стр. 030, в пределах остатка лимита).

Для процентов по ипотеке заполняется отдельный блок (Код вида вычета 3), где в строке 020 указывается сумма уплаченных процентов за год (в пределах 3 млн накопленного лимита).

Документы, подтверждающие сумму расходов

ФНС проверит сумму, которую вы написали. К декларации (или при запросе при камеральной проверке до 1 месяца) нужно приложить копии:

• Договора купли-продажи (ДДУ, ДКП) — подтверждает цену.
• Документов об оплате: квитанций, платежных поручений, выписок со счета, акта приема-передачи денег (если расчеты наличными через нотариуса/ячейку). Сумма в платежках должна совпадать с суммой в заявлении (в пределах лимита).
• Свидетельства о регистрации права (ЕГРН) — подтверждает факт возникновения права собственности.
• Соглашения о распределении вычета (если собственников несколько и делите не поровну).
• График погашения и справку из банка об уплаченных процентах (для вычета по ипотеке).

Типичные ошибки при указании суммы

Как подать заявление в 2026 году: способы

1. Через Личный кабинет ФНС (ЛК ФНС) / Госуслуги, «Жизненная ситуация «Налоговый вычет»: Самый простой способ. Сервис сам подтянет данные из ЕГРН и банка, вам останется только проверить суммы и подписать ЭЦП. Рекомендуемый способ.
2. Программа «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» / сторонние сервисы (НДФЛ.ру, Контур.Экстерн и др.): Заполняете 3-НДФЛ и Приложение 7 вручную, отправляете через ЛК или ТКС.
3. Бумажный вариант: Две копии 3-НДФЛ + Приложение 7 + документы — в ИФНС по месту жительства или через МФЦ.

Важные нюансы 2026 года

• Сроки: Вычет можно получить за последние 3 года (подача в 2026 г. за 2023, 2024, 2025 гг.) + текущий год (через работодателя). Декларация 3-НДФЛ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным (для 2023 г. — до , для 2024 г. — до ). Подать «задним числом» за старые годы можно в любое время (нет срока давности на право вычета).
• Ставка НДФЛ: Базовая 13%. Если доходы превышают 5 млн руб. в год — на сверхдоходе 15%. Вычет предоставляется по ставке 13% (и 15% на соответствующей части базы, если есть основание).
• Продажа жилья: Это другой вычет (п. 2 ст. 220 НК РФ) — до 1 000 000 руб. на продажу. Он не связан с лимитом 2 млн на покупку. В заявлении на покупку про продажу не пишут.
• Оформление на детям: Родители могут оформить вычет за долю ребенка (несовершеннолетнего), если ребенок является собственником. Пишут в своей декларации за ребенка.

Пошаговый алгоритм: какую цифру вписать в строку 020 Приложения 7

1. Возьмите Договор купли-продажи (ДДУ), посмотрите цену.
2. Соберите все платежные поручения/квитанции за эту квартиру. Посчитайте сумму фактически переведенных денег продавцу/застройщику.
3. Определите вашу долю (если собственников несколько). Ваша база = Общая оплаченная сумма × Ваша доля.
4. Сравните с лимитом 2 000 000 руб.
   • Если Ваша база ≥ 2 000 000 → Пишите 2 000 000.
   • Если Ваша база < 2 000 000 → Пишите Вашу базу (точную сумму расходов).
5. Проверьте, не получали ли вы вычет по этому или другому объекту ранее (через ЛК ФНС или справку 2-НДФЛ за прошлые годы / уведомление ФНС). Если да — вычтите использованную базу из 2 000 000. Пишите минимум из: (Остаток лимита) и (Текущие расходы).

Правильный ответ на вопрос «Какую сумму писать?»: фактические документально подтвержденные расходы на покупку жилья в пределах 2 000 000 рублей с учетом вашей доли и ранее использованного лимита.

Не пытайтесь «обмануть» систему, указав сумму выше чеков или выше лимита — камеральная проверка ФНС (до 3 месяцев) выявит расхождение, и вы потеряете время. Лучше воспользуйтесь автоматизированным сервисом «Жизненная ситуация: Налоговый вычет» в ЛК ФНС или на Госуслугах, он минимизирует риск арифметических ошибок и автоматически подставит верные лимиты.

Помните: Имущественный вычет — это ваше конституционное право. Главное, аккуратно собрать документы об оплате и честно указать реальные цифры в декларации.