Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Земельный налог, это местный налог, который уплачивают владельцы земельных участков. В Калужской области, как и во всей России, его особенность заключается в том, что конкретные ставки и льготы устанавливаются муниципальными образованиями (городскими и районными советами депутатов). Федеральный закон (НК РФ) лишь задает максимальные пределы ставок и перечень федеральных льгот, а решения о конкретных цифрах принимаються на месте.

Ниже представлен подробный разбор того, как рассчитывается налог, какие ставки действуют в основных муниципалитетах области, кто имеет право на льготы и что изменится с 2025 года.

Налоговые плательщики и объект налогообложения

Плательщиками земельного налога признаются:

Физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели);
Юридические лица (организации).

Объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в:

Собственности;
Постоянном (бессрочном) землепользовании;
Первичном безвозмездном временном землепользовании.

Важно: Налог не платится за участки, находящиеся в аренде (арендатор не является плательщиком, платит арендодатель), а также за участки, изъятые из гражданского оборота или ограниченные в обороте (например, лесный фонд, водный фонд, запасные земли), если иное не установлено законом.

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2015 года налоговой базой для земельного налога является кадастровая стоимость участка на 1 января налогового периода.

Особенности определения базы в 2024–2025 годах:

Переход на обновленную кадастровую оценку: В Калужской области новая кадастровая стоимость вступила в силу с 1 января 2024 года (по результатам государственной кадастровой оценки 2023 года). Налог за 2024 год рассчитывается именно от этих новых значений.
Коэффициент несоответствия (для 2024 года): Если новая кадастровая стоимость превысила старую более чем в 2 раза, для расчета налога за 2024 год применяется понижающий коэффициент 0,5 (ст. 391 НК РФ). Это смягчает резкий скачок налога.
С 2025 года: Коэффициент несоответствия отменяется. Налог за 2025 год (оплачиваемый в 2026 г.) будет рассчитан от полной новой кадастровой стоимости без смягчающих коэффициентов.

Узнать кадастровую стоимость своего участка можно на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или через личный кабинет налогоплательщика ФНС (служба «Узнать кадастровую стоимость»).

Налоговые ставки в Калужской области (пределы и реальные значения)

Налоговый кодекс РФ (ст. 394) устанавливает максимальные ставки, выше которых муниципалитеты поднимать не имеют права:

Категория земель	Макс. ставка (НК РФ)
Земли сельхозназначения (кроме перечисленных ниже), лесные, водные, запасные	0,3%
Участки под ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство, личные подсобные хозяйства	0,3%
Иные земельные участки (промназначения, энергетики, транспорта, связи, ОПО, торговли, офисы и т.д.)	1,5%

Реальные ставки в муниципалитетах Калужской области часто ниже максимальных или равны им. Поскольку их устанавливают нормативные правовые акты каждого муниципального образования (постановления Советов депутатов), они отличаются для города Калуги, Обнинска, Козельска, Малоярославец и районов.

Примеры ставок в крупных муниципалитетах (на основании актуальных решений):

Город Калуга (Постановление Совета депутатов г. Калуги)

Участки ИЖС, ЛПХ, садоводства, дачные: 0,3% (максимум).
Участки под гаражи: 0,3%.
Участки иного назначения (коммерческие, промзона): 1,5% (максимум).
Земли сельхозназначения: 0,3%.

Город Обнинск

ИЖС, ЛПХ, СНТ, ДНТ: 0,3%.
Иные категории: 1,5%.

Районные центры и муниципальные районы (Козельский, Малоярославецкий, Боровский и др.)

В большинстве районов области для «дачных» и «сельских» категорий (ИЖС, ЛПХ, СНТ) устанавливается ставка 0,1% – 0,3%. Для коммерческих земель, чаще всего 1,5%.

⚠ Внимание! Точную ставку для вашего конкретного участка необходимо проверять по кадастровому номеру на сайте администрации вашего муниципального образования в разделе «Нормативные акты» -> «Налоги и сборы» или через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» -> «Жизненные ситуации» -> «Земельный налог».

Формула расчета налога

Для физических лиц налог за год рассчитывает налоговый орган (ФНС). Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля владения × Коэффициент несоответствия (для 2024 г.) × (Месяцев владения / 12)

Доля владения — если участок в общей долевой собственности.
Коэффициент несоответствия (0,5) — применяется только за 2024 год, если новая КС > старой в 2+ раза.
Месяцы владения, если право возникло или прекратилось в середине года (месяц возникновения права считается полным).

Пример расчета за 2024 год (для участка ИЖС в г. Калуга):

Кадастровая стоимость (новая, 2024 г.): 2 000 000 руб.
Старая кадастровая стоимость: 800 000 руб. (рост 2,5 раза → применяется коэф. 0,5).
Ставка: 0,3%.
Владение: весь год (12 мес.), доля 1.

Расчет: 2 000 000 × 0,3% × 1 × 0,5 × (12/12) = 3 000 руб.

Без коэффициента 0,5 налог составил бы 6 000 руб. В 2025 году (за 2025 год) коэффициента не будет, и налог составит 6 000 руб. (при неизменной КС).

Льготы по земельному налогу в Калужской области

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные/местные (устанавливаются законами Калужской области и муниципалитетами).

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ) — полное освобождение от налога:

Действуют на один выбранный налогоплательщиком объект недвижимости (участка) из числа принадлежащих ему:

Пенсионеры по старости (женщины 55+, мужчины 60+);
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
Участники ВОВ, приравненные к ним лица;
Лица, получившие радиацию (ЧАЭС, ядерные испытания и т.д.);
Наследники Героев СССР/РФ, Героев Труда, полные кавалеры ордена Славы;
Родители (супруги) погибших военнослужащих (не Wiederverheiratet).

Важно: Льгота предоставляется на 6 соток площади участка (если участок больше — налог платится с разницы). Если участок меньше 6 соток — налог не платится вовсе. Для применения нужно подать заявление в ФНС (можно через Госуслуги или МФЦ) — один раз, дальше применяется автоматически.

Региональные льготы (Закон Калужской области от № 15-ОЗ «О налогах и сборах в Калужской области»):

Областной закон предоставляет право муниципалитетам устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий граждан (ветераны труда, многодетные родители, причернобыльцы и др;) в виде снижения налоговой базы (обычно на 6 или 10 соток) или снижения ставки.

Многодетные родители: Во многих муниципалитетах области (г. Калуга, Обнинск, Боровский р-н и др.) установлено снижение налоговой базы на 10 соток (или 6 соток) для родителей, воспитывающих 3 и более несовершеннолетних детей.
Ветераны труда: Часто предусмотрено снижение базы на 6 соток.
Причернобыльцы и ликвидаторы: Дополнительные вычеты по решению местных властей.

Как узнать свои местные льготы? Зайдите на сайт администрации вашего города/района -> Раздел «Налоговая политика» или «Решения Совета депутатов» -> Поиск по ключу «земельный налог льготы».

Сроки уплаты и получение уведомления

Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря).
Срок уплаты физическими лицами: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
- Налог за 2023 год — до (1 декабря — воскресенье).
- Налог за 2024 год — до .
Уведомление: ФНС направляет уведомление не позднее 30 октября. Приходит по почте (Единое уведомление) или в Личный кабинет ФНС / Госуслуги / приложение «Налоги ФНС».

Авансовые платежи (для организаций и ИП по упрощенке/ОСНО):

Юридические лица и ИП (кроме патента) платят авансовые платежи по результатам 1, 2, 3 кварталов (до 28 числа месяца, следующего за кварталом) и итоговый расчет за год (до 28 февраля/марта). С 2025 года для организаций вводится единый срок уплаты налогов — 28-е число (ФЗ-389).

Изменения с 2025 года: на что обратить внимание

Отмена коэффициента несоответствия (0,5). Налог за 2025 год будет рассчитан от полной новой кадастровой стоимости. Для многих владельцев участков в Калужской области это означает рост налога в 2 раза по сравнению с квитанцией за 2024 год (если КС выросла более чем в 2 раза).
Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС). Физические лица продолжают платить по квитанциям (УИН), но можно пополнять ЕНС заранее.
Кадастровая оценка 2024 года (вступление ). В 2024 году проводится новая государственная кадастровая оценка. Её результаты вступят в силу с 1 января 2026 года и повлияют на налог за 2026 год (оплачиваемый в 2027 г.).
Снижение ставок для ИЖС/ЛПХ (поправки в НК РФ). На федеральном уровне обсуждаются инициативы по жесткому закреплению ставки 0,3% для ИЖС/ЛПХ/СНТ/ДНТ как максимальной, но на данный момент это уже так и есть. Главное — следить за решениями местных депутатов, которые могут снизить ставку ниже 0,3%.

Как проверить и обжаловать налог

Шаг 1: Проверьте уведомление

Сверьте кадастровый номер, площадь, категорию земель, ставку.
Проверьте, применилась ли льгота (строка «Льготная налоговая база» должна быть меньше полной КС на 600 кв.м / 1000 кв.м).
Для 2024 г.: проверьте, применен ли коэффициент 0,5 (если КС выросла >2 раз).

Шаг 2: Если нашли ошибку

Обратитесь в ФНС через Личный кабинет («Написать в ФНС» -> «Уведомление о налоге» -> «Не согласен с расчетом»).
Или подайте заявление на перерасчет через МФЦ/почту.

Шаг 3: Если не согласны с кадастровой стоимостью

Можно обжаловать КС в Комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости при Росреестре Калужской области (в досудебном порядке, бесплатно) или в суд. Срок: в течение 5 лет с момента вступления КС в силу (для оценки 2023 г. — до ). Успешное обжалование приведет к перерасчету налога за прошедшие 3 года.

Полезные сервисы и контакты в Калужской области

Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru): Просмотр уведомлений, оплата, заявление на льготу, обжалование.
Госуслуги (gosuslugi.ru): Раздел «Платежи и госпошлины» -> «Налоги».
Сайт ФНС по Калужской области (kaluga.nalog.gov.ru): Контакты инспекций, реквизиты для оплаты, новости.
Публичная кадастровая карта (pkk.rosreestr.ru): Проверка кадастровой стоимости и границ.
Сайты администраций муниципалитетов: Поиск актуальных постановлений о ставках и местных льготах (например, admkaluga.ru, obninsk.ru, borovsk.admoblkaluga.ru и др.).
Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).

Резюме

В Калужской области земельный налог за 2024 год рассчитывается от обновленной кадастровой стоимости с применением смягчающего коэффициента 0,5 (если рост стоимости превысил 100%). Ставки для дачных и садовых участков (ИЖС, ЛПХ, СНТ, ДНТ) в большинстве муниципалитетов составляют 0,3%, для коммерческих — 1,5%. Главная льгота — федеральная (на 6 соток) для пенсионеров, инвалидов и ветеранов. Местные льготы (для многодетных, ветеранов труда) зависят от конкретного города/района.

Ключевой совет: Зайдите в Личный кабинет ФНС прямо сейчас, проверьте начисления за 2024 год, убедитесь в применении льгот и коэффициента 0,5. Планируйте бюджет на 2025 год с учетом отмены коэффициента 0,5 — налог может вырасти значительно.

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия финансовых решений рекомендуется обратиться к актуальным постановлениям вашего муниципального образования или консультироваться с налоговым советником.