Своевременная сдача налоговой отчетности — обязательное условие ведения бизнеса и исполнения налоговых обязанностей физическими лицами. Просрочка сдачи декларации по налогам на имущество (имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, а также уведомлений о движении объектов недвижимости для физлиц) влечет за собой применение мер ответственности, установленных НК РФ (статьи 119, 126, 129). В статье подробно разбираем суммы штрафов, порядок расчета, нюансы для «нулевых» отчетов и актуальные законодательные тенденции на 29 сентября 2026 года.

Какие отчеты имеют в виду под «декларацией по имуществу»?

Термин не закреплен в законе официально, поэтому под ним понимают разные формы в зависимости от категории плательщика:

• Организации и ИП (платят налог на имущество организаций): Декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1151081) — сдается ежегодно до 30 марта года, следующего за отчетным (для авансовых платежей — до 30 апреля, 30 июля, 30 октября).
• Организации и ИП (транспортный и земельный налоги): Декларации по транспортному налогу (КНД 1151093) и земельному налогу (КНД 1151057) — сроки устанавливаются региональными законами, чаще всего до 1 февраля (земельный) и 1 февраля/марта (транспортный) следующего года.
• Физические лица: С 2021 года физлица не сдают декларации по ежегодному налогу на имущество, землю и транспорт (налог считает ФНС). Однако они обязаны сдавать:
  • Уведомление о движении объектов недвижимости (КНД 1151089) — при приобретении/построении/сдаче в эксплуатацию объекта, если ФНС не знает об объекте. Срок, до 31 декабря года, следующего за годом возникновения обязанности платить налог.
  • Декларацию 3-НДФЛ — при продаже имущества (если нужно заплатить НДФЛ или взять вычет). Срок — до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Штрафы для организаций и ИП (Ст. 119 НК РФ)

Основная санкция за несвоевременную сдачу деклараций по налогам на имущество (организаций, транспортного, земельного), статья 119 НК РФ.

Размер штрафа

• 5% от суммы налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или частичный месяц просрочки.
• Максимум: 30% от суммы налога.
• Минимум: 1 000 рублей (даже если налог равен 0 или декларация «нулевая»).

Особенности расчета

1. Срок просрочки считается от дня, следующего за установленным сроком сдачи, до дня фактической сдачи (включительно).
2. Нулевая декларация: Если налог к уплате отсутствует (убытки, льготы, нулевая база), штраф все равно взыскивается в минимальном размере — 1 000 руб. за каждую просроченную декларацию.
3. Несколько деклараций: Штраф считается по каждой форме отдельно (например, отдельно по имуществу организаций, отдельно по транспорту).

Пример расчета (Организация, налог 500 000 руб., просрочка 2,5 месяца)

Месяцы округляются вверх = 3 месяца.
5% × 500 000 × 3 = 75 000 руб.
Максимум (30%) = 150 000 руб.
75 000 < 150 000 → Штраф 75 000 руб.

Штрафы для физических лиц (Ст. 126 НК РФ и Ст. 119 НК РФ)

Здесь применяются разные статьи в зависимости от формы отчета.

А) Уведомление о движении объектов недвижимости (КНД 1151089), Ст. 126 НК РФ

Это не декларация, а уведомление для формирования налоговой базы. За несвоевременную сдачу:

• 200 рублей — за каждое уведомление (п. 1 ст. 126 НК РФ).
• 1 000 рублей — если уведомление не сдано по объектам, учет которых ведется в ЕГРН, но сведения о праве не переданы в ФНС (п. 2 ст. 126 НК РФ).
• 5 000 рублей — за несвоевременную сдачу уведомления об объектах недвижимости, признаваемых объектами налогообложения по налогу на имущество организаций (если физлицо платит этот налог как ИП или по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности) (п. 3 ст. 126 НК РФ).

Важно: Штраф по ст. 126 НК РФ взыскивается по решению налогового органа (требуется акт проверки или запрос), а не автоматически.

Б) Декларация 3-НДФЛ (продажа имущества), Ст. 119 НК РФ

Если физлицо продало имущество (владение менее мин. срока) и не сдало 3-НДФЛ вовремя:

• 5% от суммы налога к доплате за каждый месяц просрочки (макс. 30%, мин. 1 000 руб.).
• Если налога нет (использован вычет, владение больше мин. срока), штраф 1 000 руб. (мин. по ст. 119).

Дополнительные последствия просрочки

Помимо штрафов за саму декларацию, существуют сопутствующие риски:

Пени (Ст. 75 НК РФ)

Начисляются на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки оплаты (ключевая ставка ЦБ / 300 × долг × дни). Пени накапливаются параллельно со штрафами за отчетность.

Блокировка счетов (Ст. 76 НК РФ)

Если декларация не сдана более 10 рабочих дней после истечения срока, инспекция имеет право выдать решение о приостановке операций по счетам (блокировка исходящих платежей, кроме бюджетных). Разблокировка — после сдачи отчета.

Штраф за неуплату налога (Ст. 122 НК РФ)

Если по итогам проверки выявлено, что налог не уплачен (или недоплачен) вследствие несвоевременной сдачи декларации:

• 20% от суммы недоплаты (неумышленное нарушение).
• 40% — если нарушение умышленное (доказывает ФНС).

Актуальная тема: Отмена штрафа за «нулевую» декларацию

Ваш запрос отсылает к обсуждаемой инициативе. На ситуация следующая:

• Законодательство (Ст. 119 НК РФ) не изменено: Минимальный штраф 1 000 руб. за несвоевременную сдачу нулевой декларации по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам действует в полной силе.
• Инициативы (Госдума, Минфин, ОПОРА РОССИИ): Регулярно вносятся законопроекты об отмене штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ) для МСБ и НКО по «нулевкам». Аргумент: нагрузка на бизнес и ФНС несоизмерима с суммой сбора.
• Статус на 2026 год: Попытки принять закон в 2023–2025 гг. не увенчались успехом (законопроекты откладывались или отклонялись на стадии рассмотрения). Расслабляться рано — закон не принят.
• Практика судов: Суды в подавляющем большинстве случаев взыскивают 1 000 руб;, ссылаясь на императивную норму ст. 119 НК РФ. Ссылаться на «планы убрать штраф» в споре с ФНС бесполезно.

Как избежать или уменьшить штраф?

Сдайте декларацию добровольно (до требования ФНС)

Если вы сдали отчет с просрочкой, но до момента направления ФНС требования о сдаче (или до начала камеральной проверки по данному налогу), штраф по ст. 119 НК РФ не применяется (п. 2 ст. 119 НК РФ). Пени на налог (если он есть) все равно начислятся.

Обоснуйте обстоятельства (Ст. 112 НК РФ)

Можно подать ходатайство о признании нарушения незначительным или об обстоятельствах, исключающих вину (форс-мажор, тяжелая болезнь, ошибка ФНС, блокировка ЭДО оператором). Решение за инспекцией/судом. Для «нулевок» суды редко принимают сторону плательщика.

Проверьте контакты в ФНС

Часто требование о сдаче уходит на старый адрес/почту. Актуализируйте адрес места нахождения (ЕГРЮЛ/ЕГРИП) и настройте получение уведомлений через ЛК ФНС / ЭДО.

Пошаговая инструкция, если срок пропущен

1. Сдайте декларацию немедленно (через ЛК ФНС, ЭДО, налогоплательщик ЮЛ/ИП, почту заказным с описью).
2. Оплатите налог и пени (если есть задолженность) — реквизиты в ЛК или на сайте ФНС (сервис «Оплата налогов»).
3. Дождитесь требования о сдаче (если уже ушло) — у вас 10 дней на реакцию до блокировки счетов.
4. При получении решения о начислении штрафа: проверьте расчет (месяцы, база, минимум).
5. Оплатите штраф в течение 30 дней (иначе — пени на штраф, ИСП в ФССП).
6. При несоответствии: обжалуйте в вышестоящую инспекцию (10 дней) или в суд (3 месяца).

Резюме: ключевые цифры на 2026 год

На 29 сентября 2026 года штраф за несвоевременную сдачу декларации по имуществу для организаций и ИП составляет 5% в месяц (макс. 30%, мин. 1 000 руб.) по ст. 119 НК РФ. Для физических лиц по уведомлениям о недвижимости — фиксированные суммы от 200 до 5 000 руб. по ст. 126 НК РФ. Инициативы по отмене штрафа за «нулевые» декларации обсуждаются годами, но не приняты в закон. Единственный надежный способ избежать санкций — сдавать отчетность вовремя или, в крайнем случае, добровольно до получения требования от инспекции.

Рекомендация: Настройте календарь налоговых сроков, используйте ЭДО/ЛК ФНС для мгновенной отправки и получения квитанций о приеме. Стоимость ЭДО или услуг бухгалтера несоизмеримо ниже рисков штрафов, пени и блокировки счетов.