Несвоевременная уплата налогов и сборов влечёт за собой начисление пеней, денежной суммы, которую налогоплательщик обязан уплатить в бюджет за каждый день просрочки. Разберёмся, как рассчитываются пени, от чего зависит их размер и какие изменения произошли в 2026 году.
Что такое пени и когда они начисляются
Пеня — это санкция за нарушение срока уплаты налога или сбора, установленная статьёй 75 Налогового кодекса РФ. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и по день фактического погашения задолженности включительно.
Важно понимать, что пени начисляются независимо от того, привлечён ли налогоплательщик к ответственности за налоговое правонарушение (штрафу). Даже если налог уплачен с опозданием всего на один день, пени всё равно будут начислены.
Размер пени: действующие ставки
Процентная ставка пени привязана к ключевой ставке Центрального банка РФ и зависит от категории налогоплательщика и длительности просрочки.
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ — за каждый день просрочки независимо от её продолжительности.
Для организаций (юридических лиц)
- 1/300 ключевой ставки, за просрочку до 30 календарных дней включительно;
- 1/150 ключевой ставки — начиная с 31-го дня просрочки и до 90-го дня;
- 1/300 ключевой ставки — начиная с 91-го дня просрочки (временное правило, действовавшее в последние годы).
Влияние ключевой ставки на размер пеней
Поскольку расчёт пеней напрямую зависит от ключевой ставки Центробанка, её изменение автоматически влияет на сумму начислений. Так, после решения Центрального банка снизить ключевую ставку до 15% годовых размер пеней за просрочку налогов и сборов также уменьшился.
При ключевой ставке 15% годовых расчёт выглядит следующим образом:
- для физических лиц и ИП: 15% / 300 = 0,05% от суммы недоимки за каждый день просрочки;
- для организаций в первые 30 дней: 0,05% в день;
- для организаций с 31-го дня: 15% / 150 = 0,1% в день.
Пример расчёта пеней
Допустим, физическое лицо не уплатило налог в размере 50 000 рублей и просрочило платёж на 20 дней при ключевой ставке 15%.
Расчёт: 50 000 × 15% / 300 × 20 = 500 рублей.
Для организации с той же задолженностью, но просрочкой 45 дней расчёт будет двухэтапным:
- Первые 30 дней: 50 000 × 15% / 300 × 30 = 750 рублей;
- Следующие 15 дней: 50 000 × 15% / 150 × 15 = 750 рублей;
Важные особенности начисления пеней
- Ограничение суммы. Сумма пеней не может превышать размер самой недоимки.
- Мораторий. Пени не начисляются, если налогоплательщик не мог погасить задолженность из-за приостановления операций по счетам или ареста имущества по решению налогового органа или суда.
- Автоматический расчёт. ФНС рассчитывает пени автоматически, информация отражается в личном кабинете налогоплательщика.
- Добровольная уплата. Налогоплательщик может самостоятельно рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь требования налоговой инспекции.
Как избежать начисления пеней
- Своевременно отслеживайте сроки уплаты налогов — для большинства имущественных налогов физических лиц это 1 декабря.
- Используйте личный кабинет на сайте ФНС или приложение «Налоги ФЛ» для контроля задолженности.
- При обнаружении ошибки в декларации подайте уточнённый расчёт и уплатите недоимку с пенями до того, как ошибку выявит инспекция — это освободит от штрафа.
- При финансовых трудностях обратитесь в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой платежа;
Размер пени за несвоевременную уплату налогов составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ в день для физических лиц и ИП, а для организаций, 1/300 в первые 30 дней и 1/150 с 31-го дня просрочки. Снижение ключевой ставки до 15% годовых уменьшило и нагрузку по пеням. Тем не менее лучший способ избежать лишних расходов — уплачивать налоги вовремя и регулярно проверять состояние расчётов с бюджетом.