Вопрос «какой процент налога с продажи товара» не имеет единого ответа, так как в Российской Федерации ставка напрямую зависит от выбранного налогового режима, вида деятельности, доходов и наличия сотрудников. На 2026 год актуальны значительные изменения, в частности, снижение лимита доходов для освобождения от НДС на УСН.
Ниже представлен подробный обзор ставок по основным специальным режимам и общей системе налогообложения (ОСНО).
Налог на профессиональный доход (НПД), режим для самозанятых
Это самый простой режим для физических лиц (самозанятых) и ИП без наемных работников.
- Ставка 4% — при продаже товаров (работ, услуг) физическим лицам (B2C).
- Ставка 6% — при продаже товаров (работ, услуг) юридическим лицам и ИП (B2B).
Важные ограничения НПД на 2026 год:
- Лимит годовых доходов: 2,4 млн рублей.
- Запрет на наемных работников (только гражданско-правовые договоры).
- Нельзя продавать подакцизные товары, товары с обязательной маркировкой (кроме собственного производства), изымаемые из оборота товары.
- ИП на НПД не платят фиксированные страховые взносы «за себя» (только при наличии сотрудников, что исключает НПД для ИП).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Самый популярный режим для малого бизнеса. С 2023 года введены новые пороги доходов и численности сотрудников, влияющие на ставки.
Объект «Доходы» (УСН 6%)
Базовая ставка — 6% от всей выручки без вычета расходов.
Сниженная ставка 1% возможна при одновременном выполнении условий (ст. 346.20 НК РФ):
- Среднесписочная численность сотрудников не более 5 человек.
- Доходы за 9 месяцев не превысили 112,5 млн руб. (150 млн руб. в год с учетом дефлятора).
- Стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.
- Участие других организаций в уставном капитале не более 25%.
Сниженную ставку 1% можно применять, если доходы не превышают 150 млн руб. в год (с учетом коэффициента дефлятора). При превышении — применяется 6%.
Объект «Доходы минус расходы» (УСН 15%)
Базовая ставка — 15% от разницы между доходами и расходами (расходы подтверждаются документами и входят в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ).
Минимальный налог, 1% от доходов (платится, если налог по 15% получается меньше 1% от выручки или убыток).
Сниженная ставка 5% (для ИТ-компаний, СМИ, отдельных видов деятельности) сохраняется при соблюдении критериев (численность до 5 чел;, доходы до 150 млн руб., основные средства до 150 млн руб.).
Критически важное изменение 2026 года: НДС на УСН
С 1 января 2026 года лимит доходов для применения освобождения от НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ) снижен с 60 млн руб. до 20 млн рублей в год.
- Если ваши доходы за 2025 год превысили 20 млн руб., с 2026 года вы обязаны платить НДС (20% / 10% / 0%) по общим правилам.
- При этом сохраняется право на вычет «входного» НДС.
- Если доходы ниже 20 млн руб., можно продолжать не платить НДС (но и вычеты не получать).
Это означает, что многие ИП и компании на УСН с 2026 года впервые становятся плательщиками НДС, что увеличивает налоговую нагрузку на продажу товара на 10% или 20% (в зависимости от ставки НДС на товар).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Доступна только ИП для определенных видов деятельности (розничная торговля, бытовые услуги и др.).
- Налог не зависит от реального дохода. Платится фиксированная стоимость патента, рассчитываемая налоговым органом на основе «потенциального дохода», установленного субъектом РФ.
- Фактическая ставка нагрузки обычно составляет около 6% от потенциального дохода (потенциальный доход × 6% = годовая стоимость патента).
- Оплачивается за весь срок действия патента (от 1 до 12 месяцев) в два платежа (если патент на 6+ месяцев).
- Ограничения: до 15 наемных работников, доходы до 60 млн руб. в год.
- На ПСН не платится НДС (кроме импорта товаров).
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Новый режим (введен с 2023 года), перевод на который возможен «в один клик» через личный кабинет. Данные о доходах поступают в ФНС автоматически от банков/онлайн-касс.
АУСН-1 (Объект «Доходы»)
- Ставка: 8% от доходов.
- Страховые взносы «за себя» и за сотрудников не уменьшают налог (в отличие от классической УСН 6%).
- Лимит доходов: 150 млн руб. (с учетом дефлятора).
- Численность сотрудников: до 5 человек.
АУСН-2 (Объект «Доходы минус расходы»)
- Ставка: 20% от разницы доходов и расходов.
- Расходы учитываются по кассовому методу (фактически оплаченные).
- Минимальный налог: 1% от доходов.
- Лимит доходов: 150 млн руб., сотрудники: до 5 человек.
Нюанс: На АУСН также действует правило про НДС: если доходы за предгод превысили 20 млн руб. (с 2026 г.), АУСН не освобождает от НДС.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Применяется по умолчанию или при превышении лимитов специальных режимов. На продажу товара платится комплекс налогов:
| Налог | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| НДС | 20% (базовая), 10% (социально значимые товары: пищевые, детские, лекарства и др.), 0% (экспорт) | Выручка с продаж. Уменьшается на сумму «входного» НДС по закупкам. |
| Налог на прибыль (ООО) | 20% (3% — федеральный, 17% — региональный, регионы могут снижать до 13.5%) | Прибыль (Доходы минус Расходы по налоговому учету). |
| НДФЛ (ИП) | 13% (до 5 млн руб. в год), 15% (сверх 5 млн руб.) | Доход ИП минус профессиональный вычет (расходы, подтвержденные документами) или 20% от доходов (если расходы не доказаны/не учтены). |
| Имущественный налог | До 2.2% | Кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенных в реестр (для организаций). ИП не платят. |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Для организаций и ИП, производящих и реализующих собственную сельхозпродукцию (доля не менее 70%).
- Ставка: 6% от доходов минус расходы.
- Освобождает от НДС, налога на прибыль (ООО), НДФЛ (ИП), имущественного налога.
Сводная таблица налоговой нагрузки на продажу товара (упрощенно)
| Режим | Ставка налога на доход/выручку | НДС (с 2026 г.) | Взносы «за себя» (ИП) | Для кого подходит |
|---|---|---|---|---|
| НПД (самозанятый) | 4% (B2C) / 6% (B2B) | Нет | Нет (физлицо) / Да (ИП, но без сотрудников) | Малый чек, нет сотрудников, доход до 2.4 млн |
| УСН «Доходы» (база) | 6% | Есть, если доход > 20 млн руб. | Уменьшают налог (до 50% или 100% без сотрудников) | Торговля, услуги, доход до 150-200 млн |
| УСН «Доходы» (сниж.) | 1% | Есть, если доход > 20 млн руб. | Уменьшают налог | Микробизнес (до 5 чел., доход до 150 млн) |
| УСН «Доходы-Расходы» | 15% (мин 1%) | Есть, если доход > 20 млн руб. | Уменьшают налог | Высокая маржа, много расходов |
| ПСН (Патент) | ~6% от потенц. дохода | Нет | Уменьшают стоимость патента (до 100%) | Розница, бытовые услуги, до 15 чел., до 60 млн |
| АУСН-1 | 8% | Есть, если доход > 20 млн руб. | Не уменьшают налог | Не muốn вести учет расходов, до 5 чел. |
| ОСНО (ИП) | 13/15% НДФЛ с дохода минус расходы | Да (20%/10%) | Оплачиваются отдельно | Крупный бизнес, работа с ВАТ-покупателями |
| ОСНО (ООО) | 20% Налог на прибыль | Да (20%/10%) | Взносы за сотрудников в расходы | Крупные компании, экспорт, инвестиции |
Ключевые выводы для 2026 года
- Порог 20 млн руб. — главная ловушка года. Если вы на УСН/АУСН/ПСН и ваши доходы за 2025 год превысили 20 млн руб., с 2026 года вы становитесь плательщиком НДС. Это добавляет 10% или 20% к цене товара (или съедает маржу, если цены не поднять).
- НПД остается самым дешевым стартом (4% без взносов для физлиц), но лимит 2.4 млн руб. жестко ограничивает масштабирование.
- АУСН 8% выгоднее УСН 6% только если у вас нет сотрудников и вы не платите взносы «за себя» (на УСН 6% взносы уменьшают налог на 50% или 100%, на АУСН, нет). С сотрудниками УСН почти всегда выгоднее.
- Патент (ПСН) идеален для розницы и услуг с предсказуемым доходом, так как фиксирует налоговую нагрузку и не требует онлайн-кассы в некоторых случаях (но ККТ все равно нужна для расчетов с физлицами по 54-ФЗ).
- Переход на ОСНО оправдан только при работе с крупными контрагентами, требующими НДС к вычету, или при экспорте (ставка НДС 0% с правом на вычет).
Рекомендация
Перед выбором или сменой режима обязательно смоделируйте «нетто-прибыль» за год с учетом:
- Планируемой выручки и закупочных цен (маржи).
- Наличия и количества сотрудников (ФОТ + взносы ~43%).
- Обязательства по НДС (если доходы > 20 млн руб.).
- Стоимости патента в вашем регионе (для ПСН).
Для точного расчета лучше обратиться к бухгалтеру или использовать калькуляторы ФНС/банков, заложив актуальные параметры на 2026 год.