Самозанятость — один из самых популярных способов легальной работы в России. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) привлекает миллионы граждан простотой регистрации и низкими ставками. Разберём подробно‚ сколько и как платит самозанятый.
Основные ставки налога для самозанятых
Размер налога зависит от того‚ кто является заказчиком услуг или покупателем товаров:
- 4%, если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Для сравнения: с обычных наёмных работников удерживается НДФЛ в размере 13% (а при высоких доходах — больше). Именно поэтому режим НПД считается одним из самых выгодных в стране.
Налоговый вычет 10 000 рублей
Каждому самозанятому государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он работает автоматически:
- ставка 4% временно снижается до 3%;
- ставка 6% временно снижается до 4%.
Уменьшение действует до тех пор‚ пока сумма «сэкономленного» налога не достигнет 10 000 рублей. После этого применяются стандартные ставки 4% и 6%.
Лимит дохода
Применять режим НПД можно‚ пока годовой доход не превышает 2‚4 млн рублей. Если лимит превышен‚ самозанятому необходимо перейти на другой налоговый режим (например‚ зарегистрировать ИП).
Как и когда платить налог
- Доход фиксируется в приложении «Мой налог» — после каждой оплаты формируется чек.
- Налоговая служба автоматически рассчитывает сумму налога по итогам месяца.
- Уведомление с суммой приходит в приложение до 12-го числа следующего месяца.
- Оплатить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.
Если дохода в месяце не было — налог не начисляется. Никаких фиксированных платежей и страховых взносов в обязательном порядке самозанятый не платит.
Пример расчёта
Допустим‚ самозанятый за месяц получил:
- 30 000 рублей от физических лиц — налог составит 30 000 × 4% = 1 200 рублей;
- 50 000 рублей от компании — налог составит 50 000 × 6% = 3 000 рублей.
Возможные изменения ставок
Периодически в Совете Федерации и Государственной Думе звучат предложения скорректировать условия режима. Например‚ обсуждалась идея повысить ставку до 13% для тех самозанятых (водителей‚ курьеров)‚ кто фактически работает полный день с одним заказчиком. Также предлагалось установить нулевую ставку налога для самозанятых ветеранов боевых действий. Однако на текущий момент базовые ставки остаются прежними, 4% и 6%.
Кто не может быть самозанятым
- лица‚ продающие подакцизные товары и товары‚ подлежащие обязательной маркировке;
- агенты и комиссионеры (за некоторыми исключениями);
- адвокаты‚ нотариусы‚ арбитражные управляющие;
- государственные служащие (кроме сдачи жилья в аренду);
- лица‚ перепродающие чужие товары.
Самозанятый в России платит один из самых низких налогов: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. Благодаря вычету в 10 000 рублей первое время ставки ещё ниже — 3% и 4%. Простая регистрация через приложение «Мой налог»‚ отсутствие отчётности и обязательных взносов делают этот режим удобным инструментом легализации дохода для миллионов граждан.