Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платёж для владельцев недвижимости. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает целый ряд случаев‚ когда объект недвижимости полностью или частично освобождается от налогообложения. Разберёмся подробно‚ какие объекты не облагаются налогом и кто может воспользоваться льготами.

Объекты‚ которые в принципе не облагаются налогом на имущество

Согласно Налоговому кодексу РФ‚ налогом на имущество физических лиц облагаются жилые дома‚ квартиры‚ комнаты‚ гаражи‚ машино-места‚ единые недвижимые комплексы‚ объекты незавершённого строительства и иные здания и сооружения. Однако есть объекты‚ которые не признаются объектами налогообложения:

• Земельные участки — за них уплачивается отдельный земельный налог‚ а не налог на имущество;
• Объекты‚ не поставленные на кадастровый учёт — если недвижимость не зарегистрирована в Росреестре‚ налоговая база по ней не формируется;
• Хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м на участках‚ предназначенных для личного подсобного хозяйства‚ садоводства‚ огородничества или индивидуального жилищного строительства, они освобождены от налога (при условии подачи уведомления в налоговую инспекцию);
• Движимое имущество — автомобили‚ мебель‚ техника налогом на имущество физлиц не облагаются (за транспорт действует транспортный налог).

Налоговый вычет: часть площади не облагается

Даже если объект облагается налогом‚ закон предусматривает обязательные налоговые вычеты‚ которые уменьшают налогооблагаемую базу:

• для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
• для комнаты — 10 кв. м;
• для жилого дома — 50 кв. м;
• для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.

Таким образом‚ если площадь квартиры не превышает 20 кв. м (или дома — 50 кв. м)‚ налог фактически не начисляется. Кроме того‚ многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и по 7 кв. м — для дома.

Категории граждан‚ освобождённые от налога

Статья 407 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень льготников‚ которые полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. К ним относятся:

• пенсионеры‚ в т.ч. предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп‚ инвалиды с детства‚ дети-инвалиды;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• участники Великой Отечественной войны и других боевых действий;
• военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
• члены семей военнослужащих‚ потерявших кормильца;
• творческие работники — в отношении мастерских‚ студий‚ ателье;
• владельцы хозяйственных строений площадью до 50 кв. м на садовых и дачных участках.

Важно: льгота предоставляется только на один объект каждого вида (одна квартира‚ один дом‚ один гараж) и при условии‚ что объект не используется в предпринимательской деятельности‚ а его кадастровая стоимость не превышает 300 млн рублей.

Недвижимость‚ полученная в дар от близких родственников

Отдельно стоит упомянуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как сообщалось в новостях‚ подарки от близких родственников не облагаются налогом на доходы. Это означает‚ что если квартира‚ дом или иная недвижимость получена в дар от супруга‚ родителей‚ детей‚ бабушек‚ дедушек‚ внуков‚ полнородных или неполнородных братьев и сестёр‚ то платить НДФЛ с такого подарка не нужно. Аналогичное правило действует при наследовании недвижимости.

Как оформить льготу

1. Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в любую налоговую инспекцию (лично‚ через МФЦ‚ личный кабинет на сайте ФНС или Госуслуги).
2. Указать объект‚ по которому применяется льгота (уведомление о выбранном объекте).
3. При необходимости приложить документы‚ подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение‚ справку об инвалидности и т. д.).

Если заявление не подано‚ налоговая инспекция может применить льготу автоматически на основе имеющихся данных‚ однако надёжнее оформить её самостоятельно.

Не облагаются налогом на имущество: земельные участки (по ним действует земельный налог)‚ небольшие хозяйственные постройки до 50 кв. м‚ объекты льготных категорий граждан‚ а также часть площади жилья в пределах налоговых вычетов. Кроме того‚ недвижимость‚ полученная в дар от близких родственников или по наследству‚ не облагается НДФЛ. Чтобы воспользоваться льготами‚ важно своевременно подать заявление в налоговую инспекцию и следить за актуальными изменениями законодательства.