Упрощённая система налогообложения (УСН), один из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса в России. Ростовская область не исключение: тысячи предпринимателей и организаций региона выбирают именно «упрощёнку». В этой статье подробно разберём, какая ставка налога действует в Ростовской области для объекта «доходы минус расходы», какие льготы предусмотрены региональным законодательством и как правильно рассчитать налог.
Общие правила УСН «доходы минус расходы»
При выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведёнными расходами. Стандартная ставка налога, установленная Налоговым кодексом РФ, составляет 15%.
Важные особенности этого объекта:
- расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и соответствовать перечню, установленному НК РФ;
- по итогам года уплачивается минимальный налог в размере 1% от доходов, если он окажется больше налога, рассчитанного обычным способом;
- регионы вправе снижать ставку в пределах от 5% до 15% для отдельных категорий налогоплательщиков или для всех упрощенцев субъекта РФ.
Ставка УСН «доходы минус расходы» в Ростовской области
Ростовская область относится к регионам, которые активно используют право на установление пониженных ставок. Региональным законом «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», была установлена льготная ставка 10% вместо стандартных 15%.
Эта льгота распространялась на субъекты малого и среднего предпринимательства, что делало ведение бизнеса в регионе более привлекательным. Однако важно учитывать, что региональное законодательство периодически пересматривается: по данным на 2026 год, условия применения пониженных ставок в Ростовской области изменялись, и для отдельных категорий налогоплательщиков могут действовать иные размеры ставок (например, 7,5% для определённых организаций и ИП при выполнении установленных условий).
Поэтому перед расчётом налога рекомендуется:
- проверить актуальную редакцию регионального закона о налогах Ростовской области;
- уточнить информацию на официальном сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства»;
- при необходимости обратиться в свою налоговую инспекцию.
Пример расчёта налога
Рассмотрим пример. ИП в Ростове-на-Дону применяет УСН «доходы минус расходы». За год:
- доходы составили 5 000 000 рублей;
- подтверждённые расходы, 4 000 000 рублей.
Налоговая база: 5 000 000 − 4 000 000 = 1 000 000 рублей.
Налог при ставке 10%: 1 000 000 × 10% = 100 000 рублей.
Минимальный налог (1% от доходов): 5 000 000 × 1% = 50 000 рублей. Поскольку 100 000 больше 50 000, уплачивается налог в размере 100 000 рублей.
Кому выгоден объект «доходы минус расходы»
Этот вариант УСН обычно выбирают, если доля подтверждённых расходов превышает 60–65% от доходов. При пониженной региональной ставке 10% точка безубыточности смещается, и объект становится выгодным даже при меньшей доле расходов — примерно от 40%.
В Ростовской области для УСН «доходы минус расходы» действует пониженная ставка 10% (при соблюдении условий регионального закона), тогда как стандартная ставка по НК РФ — 15%. Для отдельных категорий налогоплательщиков могут применяться ставки 7,5% и другие льготы. Перед подачей декларации обязательно сверяйтесь с актуальной редакцией регионального законодательства, так как условия льготирования могут меняться от года к году.