Налог с продаж (Sales Tax) в Лос-Анджелесе — это совокупная ставка, которая складывается из базовой ставки штата Калифорния и дополнительных надбавок округа и города. Поскольку калифорнийская налоговая система одна из самых сложных в США, важно понимать, из чего состоит итоговый процент, который вы видите в чеке.
На 2026 год (актуально на сентябрь 2026 г.) общая ставка налога с продаж в городе Лос-Анджелес составляет 10,00%.
Структура ставки 10,00%: из чего складывается налог
| Уровень | Компонент | Ставка | Примечание |
|---|---|---|---|
| Штат (State) | Базовая ставка штата Калифорния | 6,00% | Уходит в Общий фонд штата |
| Local Revenue Fund (Здравоохранение/Соцзащита) | 0,50% | Фиксированная надбавка штата | |
| Округ Лос-Анджелес (County) | Local Revenue Fund 2011 (Realignment) | 0,50% | Фиксированная надбавка округа |
| County Transportation (Транспорт) | 0,25% | Общеокружная транспортная надбавка | |
| Специальные округовые меры (Measure) | Proposition A (Транспорт) | 0,50% | Бессрочно |
| Proposition C (Транспорт) | 0,50% | Бессрочно | |
| Measure R (Транспорт/Метро) | 0,50% | Бессрочно | |
| Measure M (Транспорт/Метро) | 0,50% | Бессрочно | |
| Measure H (Бездомные/Жилье) | 0,25% | Действует до марта 2027 г. | |
| Новая мера (с 2025 г.) | Measure A (Жилье/Бездомные — принята нояб. 2024) | 0,50% | Вступила в силу 1 апреля 2025 г. |
| ИТОГО для города Лос-Анджелес | 10,00% | ||
> Важно: Ставка 10,00% действует в пределах города Лос-Анджелес. В других городах округа Лос-Анджелес (например, Санта-Моника, Кальвер-Сити, Пасадена, Лонг-Бич) ставки могут быть выше (до 10,25% – 10,75%) из-за дополнительных городских мер (City Measures).
Исторический контекст: почему ставка выросла до 10%
Долгое время (с 2017 по март 2025 г.) ставка в городе Лос-Анджелес составляла 9,50%. Рост до 10,00% произошел из-за вступления в силу Меры A (Measure A), одобренной избирателями округа Лос-Анджелес на выборах 5 ноября 2024 года.
- Measure A: Устанавливает налог с продаж 0,5% для финансирования программ по борьбе с бездомностью и обеспечения доступного жилья.
- Срок действия: Мера бессрочная (в отличие от Меры H, которая истекает в марте 2027 г.).
- Дата вступления: 1 апреля 2025 года.
Таким образом, на весь 2026 год и далее ставка в городе зафиксирована на уровне 10,00% (до возможного снижения на 0,25% после истечения Меры H в 2027 году, если Мера A не будет расширена или заменена).
Что облагается налогом, а что нет?
В Калифорнии налог с продаж применяется к материальным личным имуществам (tangible personal property), если не установлено иное законодательством.
Подлежит налогообложению (примеры):
- Одежда, обувь, аксессуары;
- Электроника, бытовая техника, мебель;
- Автомобили, запчасти, топливо (на бензин действуют дополнительные акцизы);
- Готовая еда в ресторанах, кафе, фастфуде (включая кофе, алкоголь);
- Цифровые товары, если они передаются на физическом носителе (флешка, диск), — но см. нюанс ниже про стриминг.
Исключения (основные категории, освобожденные от Sales Tax):
- Продукты питания (Groceries): Еда для приготовления дома (мясо, молоко, хлеб, овощи, консервы). Исключение: горячая приготовленная еда, еда для немедленного потребления в магазине, сладочки/газировка в некоторых контекстах, облагаются.
- Рецептурные лекарства и определенные медицинские приборы (продаваемые по рецепту).
- Оптовые закупки для перепродажи (при наличии ресейл-сертификата / Resale Certificate).
- Услуги: В Калифорнии большинство услуг не облагается налогом с продаж (юридические, консалтинг, ремонт недвижимости, стрижки, обучение). Налог платится только за запчасти/материалы, использованные при оказании услуги.
- Цифровые товары и SaaS: Подписки на стриминг (Netflix, Spotify), скачивание софта, электронные книги, облачное ПО — не облагаются налогом с продаж в Калифорнии (на 2026 г.), так как не считаются «материальным имуществом».
Налог на использование (Use Tax): что нужно знать покупателям и бизнесу
Если вы покупаете товар у продавца из другого штата (или онлайн), который не взимал калифорнийский налог с продаж (например, у мелкого продавца без нексуса в CA), вы юридически обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить Use Tax (Налог на использование) по ставке 10,00% (для Лос-Анджелеса).
- Для физлиц: Объявляется в калифорнийской декларации доходов (Form 540, строка Use Tax) или через отдельную форму CDTFA.
- Для бизнеса: Учитывается в отчете по налогу с продаж/использованию (Sales and Use Tax Return), подаваемом в CDTFA.
С введением закона Wayfair / AB 147 большинство крупных онлайн-ритейлеров (Amazon, eBay, Etsy, крупные магазины) теперь автоматически взимуют налог по адресу доставки (Destination Sourcing), поэтому для обычных покупателей Use Tax актуален в основном при покупках у мелких нерезидентских продавцов или при ввозе товаров из-за границы.
Особенности для бизнеса: регистрация и отчетность
Если вы ведете бизнес в Лос-Анджелесе (имеете физическое присутствие, склад, сотрудников или превышаете экономический нексус в $500,000 продаж в штат в год), вы обязаны:
- Зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца (Seller’s Permit).
- Взимать 10,00% с покупателей в городе Лос-Анджелес (и соответствующие ставки для других городов округа).
- Сдавать декларацию (Sales and Use Tax Return) и платить налог: ежемесячно, квартально или ежегодно — в зависимости от объема налоговой базы (assigned filing frequency).
- Учитывать District Taxes: Калифорния использует систему «Destination Sourcing» для округовых/городских налогов. Если вы отправляете товар в Санта-Монику (ставка 10,25%), вы должны взимать 10,25%, а не 10,00%.
Полезные инструменты и ресурсы
- CDTFA Tax Rate Lookup: Официальный калькулятор ставок по адресу — cdtfa.ca.gov. Введите точный адрес доставки, чтобы получить точную ставку на конкретную дату.
- Публикация 105 (District Taxes): Список всех специальных налоговых районов округа Лос-Анджелес.
- Сроки сдачи отчетов 2026: Обычно последний день месяца, следующего за отчетным периодом (для квартала: 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Почему в чеке из Санта-Моники ставка 10,25%, а в Лос-Анджелесе 10,00%?
Санта-Мника, Кальвер-Сити, Инглвуд и некоторые другие города имеют свои городские меры (City Measures) (обычно +0,25% или +0,75%), которые накладываются поверх окружной и штатной ставок. Ставка 10,00% действует только в пределах города Лос-Анджелес и неинкорпорированных территорий округа без дополнительных городских налогов.
Нужно ли платить налог с продаж при частной продаже подержанного авто?
Да. При регистрации автомобиля в DMV вы платите Use Tax (налог на использование) по ставке вашего адреса регистрации (10,00% для Лос-Анджелеса) от цены покупки или рыночной стоимости, в зависимости от того, что выше. Это не Sales Tax продавца, а ваш Use Tax покупателя.
Облагается ли налогом доставка (Shipping/Handling)?
Общая правило: Если доставка неотделима от продажи (обязательная), она облагается налогом. Если доставка отделена в счете, покупатель может ее отказать/забрать сам, и продавец не включал стоимость доставки в стоимость товара — то доставка не облагается. Комбинированные сборы «Shipping & Handling» обычно облагаются.
Будет ли ставка меняться в 2027 году?
Срок действия Меры H (0,25%) истекает 31 марта 2027 года. Если к этому времени не будет принята замена или продление, ставка в городе Лос-Анджелес снизится до 9,75% с 1 апреля 2027 года. Мера A (0,5%) бессрочна.
Данная статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Ставки и правила могут меняться. Для принятия финансовых решений обратитесь к лицензированному CPA/EA или используйте официальные ресурсы CDTFA.