Система налогообложения в США считается одной из самых сложных в мире․ Недаром именно в Америке появилась знаменитая поговорка о том, что в жизни неизбежны лишь две вещи, смерть и налоги․ Разберёмся, какие налоги с дохода платят жители США и как формируется итоговая сумма;
Федеральный подоходный налог
Основной налог на доходы физических лиц в США — федеральный подоходный налог (Federal Income Tax)․ Он рассчитывается по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем выше ставка․ При этом действует маржинальный принцип — повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая попадает в соответствующий диапазон․
Федеральные ставки варьируются от 10% до 37%․ По максимальной ставке 37% платят граждане с очень высокими доходами — свыше 600 тысяч долларов в год (точный порог зависит от семейного статуса и ежегодно индексируется)․ В среднем эффективная ставка федерального налога для большинства американцев составляет около 14%․
Как происходит уплата
- Налог удерживается работодателем из зарплаты в течение года (система withholding);
- Один раз в год (обычно до 15 апреля) подаётся налоговая декларация в IRS — налоговую службу США;
- При подаче декларации происходит сверка: если удержано больше положенного, государство возвращает переплату, если меньше — нужно доплатить․
Налоги штатов и местные налоги
Помимо федерального налога, существует подоходный налог штата․ Здесь ситуация сильно различается:
- В ряде штатов (Флорида, Техас, Невада, Вашингтон и другие) подоходного налога штата нет вообще;
- В некоторых штатах действует фиксированная («плоская») ставка;
- В Калифорнии, Нью-Йорке и ряде других штатов применяется собственная прогрессивная шкала, где ставки могут превышать 10%․
Кроме того, в отдельных городах (например, в Нью-Йорке) взимается ещё и местный подоходный налог․
Налоги на заработную плату (FICA)
Отдельно из зарплаты удерживаются взносы на социальное страхование и медицинское обеспечение пожилых:
- Social Security — 6,2% (с ограничением по максимальной базе);
- Medicare — 1,45%, а для высоких доходов — дополнительно 0,9%․
Работодатель платит аналогичные суммы за сотрудника․ Самозанятые лица платят обе части самостоятельно․
Налоги на инвестиционный доход
Доходы от капитала и инвестиций (дивиденды, прибыль от продажи активов) облагаются отдельно от обычного дохода․ Для долгосрочных вложений (более года) действуют льготные ставки — 0%, 15% или 20% в зависимости от уровня дохода․
Кто обязан платить
Важная особенность США: налоговые обязательства привязаны к гражданству, а не только к месту жительства․ Граждане США, живущие за границей, всё равно обязаны подавать декларацию, хотя налоги, уплаченные в стране проживания, могут быть зачтены․ Налоговыми резидентами также становятся обладатели грин-карты и лица, проживающие в США достаточно долго (правило существенного присутствия)․
Вычеты и льготы
- стандартный вычет (фиксированная сумма, зависящая от семейного статуса);
- вычеты на детей, ипотечные проценты, благотворительность, медицинские расходы;
- льготы на образование и пенсионные накопления․
Однозначно ответить, какой налог с дохода платят в Америке, нельзя — всё зависит от уровня дохода, штата проживания, семейного положения и источников заработка․ В совокупности (федеральный налог, налог штата, взносы FICA) средний работающий американец отдаёт государству примерно 20–30% своего дохода, а при высоких доходах в «дорогих» штатах совокупная нагрузка может приближаться к 45–50%․