С 2023 года в России вновь действует правило налогообложения доходов‚ полученных в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах. Разбираемся подробно‚ как рассчитывается этот налог‚ кто и когда должен его платить.
Какой налог взимается с процентов по вкладам
С доходов‚ полученных в виде процентов по вкладам в банках‚ исчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно понимать:
- НДФЛ взимается только с начисленных процентов — основная сумма депозита и остаток на счете в налогооблагаемую базу не входят;
- налог рассчитывается с общей годовой суммы процентного дохода по всем вкладам и счетам в российских банках за минусом необлагаемой суммы;
- платить налог нужно только после фактической выплаты процентов по вкладу.
Необлагаемая сумма: как она рассчитывается
Не весь процентный доход облагается налогом. Существует необлагаемый минимум‚ который рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ‚ действовавшей на 1-е число каждого месяца в календарном году.
Примеры расчета необлагаемой суммы
- За 2023 год: максимальная ключевая ставка на 1-е число месяца составила 15% (на 1 ноября и 1 декабря). Необлагаемая сумма: 1 000 000 × 15% = 150 000 рублей.
- За 2024 год: максимальное значение ключевой ставки на 1 декабря — 21%. Необлагаемая сумма: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей;
Если ваш суммарный процентный доход за год не превысил эту величину — налог платить не нужно.
Ставки налога
Ставка НДФЛ с процентов по вкладам составляет:
- 13% — если совокупный годовой доход налогоплательщика (включая зарплату‚ доходы от аренды‚ инвестиций и проценты по вкладам) не превышает установленный порог;
- 15% — с суммы превышения порога при более высоких доходах.
Пример расчета налога
Допустим‚ за 2024 год вкладчик получил процентный доход по всем вкладам в размере 250 000 рублей.
- Необлагаемая сумма за 2024 год: 210 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 250 000 − 210 000 = 40 000 рублей.
- Налог по ставке 13%: 40 000 × 0‚13 = 5 200 рублей.
Другой пример: если процентный доход составил 750 000 рублей‚ то налогооблагаемая база, 540 000 рублей‚ а налог по ставке 13% составит 70 200 рублей.
Кто рассчитывает налог и как его платить
Декларировать доходы по вкладам самостоятельно не требуется. Порядок следующий:
- Банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах.
- Налоговый орган автоматически рассчитывает сумму НДФЛ.
- Вкладчику приходит налоговое уведомление (в личный кабинет налогоплательщика или по почте).
- Налог уплачивается не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчетным.
Сроки уплаты
- За проценты‚ полученные в 2023 году‚ налог уплачивался до 1 декабря 2024 года.
- За проценты‚ полученные в 2024 году‚ налог нужно уплатить до 1 декабря 2025 года — ФНС уже направила соответствующие уведомления.
Важные нюансы
- Льгота‚ освобождавшая от НДФЛ проценты за 2021 и 2022 годы‚ прекратила действие с 1 января 2023 года.
- Учитываются проценты по всем вкладам и счетам во всех банках на территории РФ суммарно.
- Не облагаются налогом проценты по счетам эскроу и по вкладам со ставкой не выше 1% годовых.
- Оплатить налог можно через личный кабинет на сайте ФНС‚ приложение «Налоги ФЛ»‚ банк или «Госуслуги».
Налог с процентов по вкладам — это НДФЛ по ставке 13% или 15%‚ который взимается только с суммы превышения процентного дохода над необлагаемым минимумом (за 2024 год — 210 000 рублей). Сам вкладчик ничего считать и декларировать не должен: расчет производит ФНС‚ а уплатить налог нужно по уведомлению до 1 декабря следующего года.