Важно сразу уточнить терминологию: с 1 января 2023 года Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд РФ (ПФР) объединены в единый орган — Социальный фонд России (СФР). Юридически ООО не платит «налог в ФСС», а перечисляет страховые взносы в СФР. Ниже приведен актуальный на 28 сентября 2026 года разбор ставок, лимитов и правил расчета для обществ с ограниченной ответственностью.

Общие принципы начисления взносов в 2026 году

С 2023 года действует единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС — страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) страхование. Взносы исчисляются с суммы выплат работникам (фонд оплаты труда).

Базовая ставка для основной категории плательщиков (общий режим)

• Структура распределения (в процентах от общей суммы взноса) на 2026 год:
  • На пенсионное страхование (ОПС) — 72,8% (составляет 21,84% от ФОТ);
  • На медицинское страхование (ОМС) — 18,3% (составляет 5,49% от ФОТ);
  • На социальное страхование (ОСС / профриски) — оставшиеся 8,9% (составляет 2,67% от ФОТ).

Примечание: Ставка по ОСС (профриски) варьируется в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного ООО по ОКВЭД-2 (от 0,1% до 8,5% от ФОТ). В единый тариф входит базовая ставка 2,67%, разница уплачивается отдельно.

Льготные ставки для МСП (Малых и средних предприятий)

ООО, включенные в реестр МСП (кроме организаций из перечня Правительства РФ, не соответствующих условию о доле дохода от основной деятельности), имеют право на пониженные тарифы.

Ставки для МСП в 2026 году:

1. В пределах лимита базы (Предельной величины основы начисления): 30% (та же структура распределения, что и у общего режима).
2. Сверх лимита базы: 15% (направляются исключительно на ОПС — пенсионное страхование).

Таким образом, после превышения лимита накопленных выплат одному работнику с начала года, ООО-плательщик МСП перестает платить взносы на ОМС и ОСС, а ставка по ОПС снижается с 22% (в составе 30%) до 15%.

Предельная база для начисления взносов (Лимит) на 2026 год

Лимит устанавливается ежегодно Постановлением Правительства РФ. Для 2024 года он составлял 2 225 000 рублей. Значение на 2026 год утверждается в конце 2025 года (обычно в ноябре). Ориентируйтесь на официальный документ за ноябрь 2025 года.

Принцип действия: Накопленная база считается по каждому работнику отдельно с 1 января текущего года. Как только сумма начислений превышает лимит, применяется сниженная ставка (15% для МСП или 15,1% для остальных — см. ниже).

Ставки для организаций, НЕ являющихся МСП (и для МСП из перечня Правительства)

Для крупных компаний и организаций из специального перечня Правительства РФ (независимо от размера) действует другая логика снижения ставки сверх лимита:

• В пределах лимита: 30%.
• Сверх лимита: 15,1% (на ОПС — 15%, на ОМС — 0,1%). Взносы на ОСС (профриски) сверх лимита не исчисляются.

Особенности расчета по страхованию от НС и ПЗ (ОСС / Профриски)

Эта часть взноса (входит в общие 30% как базовые 2,67%) рассчитывается отдельно для корректировки по тарифу класса риска.

• ООО определяет свой класс профессионального риска по ОКВЭД-2 (утвержден Приказом Минтруда/СФР).
• Ставка по классу риска может быть от 0,1% до 8,5% от ФОТ.
• Расчет: (ФОТ × Ставка класса риска) − (ФОТ × 2,67% — базовая ставка в едином тарифе) = Дополнительный взнос (или уменьшение, если ставка класса ниже базовой, что редкость).
• Сверх предельной базы взносы по ОСС не начисляются ни для кого.

Специальные налоговые режимы и исключения

Автоматизированная УСН (АУСН)

Если ООО перешло на АУСН (доходы или доходы минус расходы):

• Ставка страховых взносов в СФР — 0% (п. 1 ст. 18 ФЗ от № 17-ФЗ).
• ООО на АУСН не платит взносы за сотрудников в СФР (ни на ОПС, ни на ОМС, ни на ОСС).
• Исключение: взносы на травматизм (ОСС) платить не нужно, так как они включены в нулевую ставку.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для ООО ПСН недоступна (только для ИП).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Ставки взносов для ЕСХН-плательщиков соответствуют общему режиму (30% / 15,1% сверх лимита) или режиму МСП (30% / 15% сверх лимита), если организация в реестре МСП.

Сроки уплаты и отчетность в 2026 году

С 2023 года действует единый налоговый платеж (ЕНП). Взносы перечисляются единым платежом в казначейство (КБК 182 1 02 02140 06 1000 160), распределение происходит автоматически СФР на основании отчетности.

Ключевые дедлайны:

• Уплата взносов: Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (для аванса, тоже до 28-го следующего месяца, но лучше уточнять у бухгалтера, так как практика ЕНП позволяет платить до дня выплаты зарплаты).
• Сдача отчетности (РСВ — Расчет страховых взносов): Квартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если 25-е — выходной, то первый рабочий день).
• Ежемесячная информация (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ): Сдаются в установленные сроки (СЗВ-ТД — при приеме/увольнении, СЗВ-СТАЖ — ежегодно до марта следующего года).

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) и его влияние

С 1 января 2024 года МРОТ составляет 19 242 рубля (ФЗ от № 548-ФЗ). На 2026 год МРОТ будет проиндексирован (обычно с 1 января). Важно: Заработная плата работника за полный отработанный месяц не может быть ниже МРОТ региона (если он выше федерального) или федерального МРОТ. Соответственно, база для взносов не может быть ниже МРОТ × штатное расписание (для полных ставок).

Резюме: Шпаргалка по ставкам ООО на 2026 год

Практический пример расчета (упрощенно)

Условия: ООО «Пример» — участник МСП. Работник Иванов получает 200 000 руб./мес. Лимит 2026 г. предположим 2 500 000 руб. (точное значение ждем в ноябре 2025 г.). Класс риска 0,5% (базовая 2,67%).

1. Январь–Декабрь (если не превысил лимит): 200 000 × 30% = 60 000 руб. в месяц в СФР. Из них профриски: 200 000 × 0,5% = 1 000 руб. (база 2,67% уже в 30%, доплата = 1 000 ー 5 340 = минус, т.е. экономия, но СФР вернет разницу или зачтет).
2. Месяц превышения лимита: Накопленная база > 2 500 000. Дальнейшие начисления: 200 000 × 15% = 30 000 руб. (только Пенсия). Профриски и ОМС не начисляются.

В 2026 году ООО платит страховые взносы в СФР (а не в ФСС). Основная ставка — 30%. Ключевое различие — статус МСП: он дает право на ставку 15% сверх лимита базы против 15,1% у остальных. На АУСН взносы, 0%. Обязательно отслеживайте Предельную базу на 2026 год (опубликуется ноябрь 2025 г.) и класс профессионального риска для корректного расчета ОСС. Все платежи идут через ЕНП, отчетность, РСВ ежеквартально до 25-го числа.

Данная статья носит информационный характер. Для расчета конкретных сумм и заполнения отчетности обращайтесь к актуальному Налоговому кодексу РФ, Федеральному закону № 212-ФЗ и консультациям профессионального бухгалтера.