Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей в России. Она позволяет заменить несколько налогов одним и существенно упростить учёт. Разберём подробно, сколько и каких платежей делает ИП на УСН в год, как рассчитывается налог и какие изменения актуальны в 2026 году.

Что заменяет УСН

Применяя упрощёнку, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты:

• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
• НДС (за исключением отдельных случаев, например импорта товаров или превышения лимитов);
• налога на имущество физических лиц, используемого в бизнесе (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

Вместо этого ИП платит единый налог по УСН и страховые взносы за себя (а также за работников, если они есть).

Два варианта УСН: ставки налога

Предприниматель сам выбирает объект налогообложения:

УСН «Доходы»

Налоговая ставка, 6% от всех полученных доходов. Расходы при расчёте не учитываются. Этот вариант выгоден тем, у кого небольшие затраты (услуги, консалтинг, аренда без существенных издержек).

УСН «Доходы минус расходы»

Ставка — 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. При этом действует правило минимального налога: если по итогам года налог получился меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от выручки. Вариант подходит бизнесу с долей расходов выше 60–65% от доходов.

Важно: регионы вправе снижать ставки — вплоть до 1% на УСН «Доходы» и до 5% на УСН «Доходы минус расходы». Перед расчётом стоит уточнить ставку в своём субъекте РФ.

Пример расчёта налога за год

Допустим, ИП без работников заработал за год 2 000 000 рублей.

На УСН «Доходы» (6%):

• Налог: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей;
• Из этой суммы можно вычесть уплаченные страховые взносы (ИП без работников — до 100% налога).

На УСН «Доходы минус расходы» (15%): если расходы составили 1 200 000 рублей, налог будет: (2 000 000 − 1 200 000) × 15% = 120 000 рублей.

Страховые взносы ИП за себя

Помимо налога, каждый ИП обязан платить фиксированные страховые взносы:

• Фиксированная часть — устанавливается ежегодно (в 2026 году сумма индексируется, точный размер нужно уточнять на сайте ФНС; в 2025 году она составляла 53 658 рублей);
• Дополнительный взнос 1%, с доходов, превышающих 300 000 рублей в год.

Например, при доходе 2 000 000 рублей дополнительный взнос составит: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 рублей.

На УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог, на УСН «Доходы минус расходы», включаются в состав расходов.

Сроки уплаты в течение года

Налог по УСН уплачивается авансовыми платежами:

1. за 1 квартал — до 28 апреля;
2. за полугодие, до 28 июля;
3. за 9 месяцев — до 28 октября;
4. итоговый платёж за год, до 28 апреля следующего года.

Декларация по УСН сдаётся один раз в год — до 25 апреля. Фиксированные взносы уплачиваются до 31 декабря, а дополнительный 1% — до 1 июля следующего года.

Лимиты для применения УСН в 2026 году

Чтобы оставаться на упрощёнке, нужно соблюдать ограничения:

• годовой доход — в пределах установленного лимита (с учётом ежегодной индексации; при превышении базового порога ставки повышаются до 8% и 20%);
• численность работников, до 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей (с индексацией).

Также с 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС, что важно учитывать при планировании нагрузки в 2026 году.

Сколько в итоге платит ИП в год

• налога по ставке 6% или 15% (с учётом региональных льгот);
• фиксированных страховых взносов;
• дополнительного взноса 1% с дохода свыше 300 000 рублей;
• взносов и НДФЛ за работников, если они есть.

Для ИП без работников с небольшим доходом на УСН «Доходы» налог может быть полностью «обнулён» за счёт вычета страховых взносов — фактически предприниматель платит только взносы.

Точная сумма налога ИП на УСН за год зависит от выбранного объекта налогообложения, размера доходов и расходов, региональной ставки и наличия работников. Грамотный выбор между «Доходами» и «Доходами минус расходы», а также своевременная уплата взносов позволяют законно минимизировать налоговую нагрузку. Перед принятием решения рекомендуется сделать расчёт для обоих вариантов и уточнить актуальные ставки и лимиты на сайте ФНС России.