Вступление в наследство — важный юридический процесс, который у многих вызывает вопросы о финансовых расходах․ Главный из них: нужно ли платить налог на наследство? Разберёмся подробно, какие платежи предусмотрены российским законодательством в 2025–2026 годах․
Отменён ли налог на наследство в России?
Хорошая новость для наследников: налог на наследство в России отменён․ С 1 января 2006 года имущество, переходящее в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию), не облагается налогом․ Это подтверждается пунктом 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, а также разъяснениями Минфина России (в частности, Письмом от № 03-05-06-01/126907)․
Таким образом, НДФЛ с унаследованного имущества платить не нужно, независимо от:
- степени родства с наследодателем;
- способа наследования (по завещанию или по закону);
- вида имущества (квартира, дом, земля, автомобиль, деньги, ценные бумаги)․
Исключения: когда НДФЛ всё же платится
Существует несколько случаев, когда доходы, полученные в порядке наследования, облагаются НДФЛ:
- вознаграждение наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства;
- вознаграждение наследникам авторов патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы․
В этих ситуациях применяется стандартная ставка НДФЛ․
Госпошлина за вступление в наследство
Хотя налог отменён, полностью бесплатным оформление наследства не является․ Наследники уплачивают государственную пошлину за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство․ Размеры установлены статьёй 333․24 НК РФ:
- 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей) — для детей (в т․ч․ усыновлённых), супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя;
- 0,6% от стоимости имущества (но не более 1 000 000 рублей) — для всех остальных наследников․
Стоимость имущества определяется на день открытия наследства․ Для расчёта может использоваться кадастровая, инвентаризационная или рыночная стоимость — наследник вправе выбрать наименьшую из представленных оценок․
Кто освобождается от уплаты госпошлины
Законодательство предусматривает льготы․ От госпошлины освобождаются:
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемом жилом помещении на день его смерти и продолжающие там жить;
- наследники, не достигшие 18 лет, а также недееспособные лица;
- наследники лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- наследники погибших участников СВО — согласно Федеральному закону № 88 от 22 апреля 2024 года, они освобождены от уплаты госпошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство;
- наследники по вкладам в банках, страховым суммам, зарплате и пенсиям наследодателя;
- инвалиды I и II группы уплачивают пошлину в размере 50%․
Дополнительные расходы при оформлении
Помимо госпошлины, наследники оплачивают услуги нотариуса правового и технического характера (УПТХ)․ Их стоимость устанавливается нотариальными палатами регионов и зависит от субъекта РФ и состава работ (оформление документов, запросы, консультации)․ Обычно это несколько тысяч рублей за каждый объект наследства․
Налоги после вступления в наследство
Став собственником унаследованного имущества, наследник обязан платить стандартные имущественные налоги:
- налог на имущество физических лиц — за квартиру, дом, гараж и другую недвижимость;
- земельный налог — за унаследованный земельный участок;
- транспортный налог — за автомобиль и иные транспортные средства․
Эти налоги начисляются с момента открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты регистрации права собственности․
Налог при продаже унаследованного имущества
Если наследник решит продать полученное имущество, может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ:
- при продаже недвижимости ранее 3 лет владения (минимальный срок для наследства) доход облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ);
- если имущество находилось в собственности 3 года и более, налог не уплачивается;
- срок владения отсчитывается со дня смерти наследодателя;
- налоговую базу можно уменьшить на имущественный вычет (1 млн рублей для недвижимости, 250 тыс․ рублей для иного имущества) или на расходы наследодателя на приобретение этого имущества․
Важно для нерезидентов: иностранные граждане — налоговые нерезиденты РФ при продаже унаследованной недвижимости уплачивают НДФЛ по ставке 30% и не могут воспользоваться налоговыми вычетами․
- Налог на наследство (НДФЛ при получении имущества) в России не уплачивается — ни по завещанию, ни по закону․
- Основной платёж — госпошлина: 0,3% для близких родственников и 0,6% для остальных наследников от стоимости имущества․
- Дополнительно оплачиваются услуги нотариуса․
- После вступления в права наследник платит обычные имущественные, земельный или транспортный налоги․
- При продаже наследства ранее 3 лет владения взимается НДФЛ 13% (для нерезидентов, 30%)․
Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом по месту открытия наследства — он подскажет точную сумму пошлины, перечень необходимых документов и доступные льготы․