Налог на процентные доходы по банковским вкладам, тема, которая в последние годы стала актуальной для миллионов россиян. Высокие ставки по депозитам принесли вкладчикам реальный доход, однако вместе с прибылью пришли и новые налоговые обязанности. Разберём подробно, как рассчитывается налог, кто должен его платить и какие изменения действуют в 2026 году.
Что облагается налогом
Важно понимать: налогом облагается не сам вклад, а только процентный доход, полученный по вкладам и счетам в российских банках. При этом действует необлагаемый порог — небольшие доходы налогом не облагаются вовсе.
Не облагаются НДФЛ:
- проценты по рублёвым счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых (например, зарплатные и текущие счета);
- проценты по счетам эскроу;
- доход в пределах необлагаемого лимита.
Как рассчитывается необлагаемая сумма
Необлагаемый порог определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Берётся максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первое число каждого месяца в течение года. Например, если максимальная ставка составляла 21%, то необлагаемая сумма дохода — 210 000 рублей. Сумма процентов сверх этого порога облагается налогом.
В 2026 году правила расчёта остались прежними, однако из-за изменений ключевой ставки ЦБ меняется и размер необлагаемого лимита, за этим стоит следить.
Ставка налога
Процентный доход по вкладам включается в общую налоговую базу и облагается по прогрессивной шкале НДФЛ:
- 13% — при совокупной налоговой базе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% и выше — при превышении порогов прогрессивной шкалы (до 22% для самых высоких доходов).
Как платить налог
Вкладчику не нужно ничего считать самостоятельно:
- Банки автоматически передают в ФНС сведения о выплаченных процентах.
- Налоговая рассчитывает сумму НДФЛ и направляет уведомление (в личный кабинет налогоплательщика или по почте).
- Налог уплачивается до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Если проигнорировать уведомление и не уплатить налог в срок, ФНС начислит пени (для граждан — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки), а затем может начать принудительное взыскание долга.
Особенности для отдельных категорий
Пенсионеры платят налог на общих основаниях — специальных льгот по вкладам для них не предусмотрено. Действует тот же необлагаемый порог.
Индивидуальные предприниматели: с 2026 года изменились правила — к процентному доходу по вкладам ИП нельзя применять ставку по налоговому режиму (УСН и др.), такой доход облагается НДФЛ по стандартным правилам.
Валютные вклады: проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и учитываются в общей сумме дохода.
Пример расчёта
Допустим, за год вкладчик получил 300 000 рублей процентов, а необлагаемый порог составил 210 000 рублей. Налоговая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей. Налог по ставке 13% составит 11 700 рублей.
Налог на вклады — это налог на доход, а не на сбережения. Благодаря необлагаемому порогу большинство вкладчиков с небольшими суммами налог не платят вовсе. По оценкам Минфина, поступления от этого налога растут: в 2025 году они оценивались в 305 млрд рублей. Чтобы избежать пеней, достаточно вовремя проверять уведомления в личном кабинете ФНС и оплачивать налог до 1 декабря.