Владение автомобилем в России неразрывно связано с уплатой транспортного налога (ТН). Для машин с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (л.с.) расчет имеет свои нюансы, а с 2025–2026 годов в ряде регионов происходят значительные изменения в ставках. В этой статье подробно разберем, как рассчитать налог, какие ставки актуальны, кто имеет право на льготы и когда нужно платить.

Что такое транспортный налог и кто платит

Транспортный налог — это региональный налог, плательщиками которого являются физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 356 НК РФ). Объектом налогообложения для автовладельцев являются легковые автомобили, мотоциклы, грузовики, автобусы и иное оборудование.

Важно: Налог платится за прошлый налоговый период. Например, налог за 2025 год уплачивается не позднее 1 декабря 2026 года. Налог за 2026 год — до 1 декабря 2027 года.

Формула расчета налога

Базовая формула для физических лиц выглядит так (ст. 362 НК РФ):

Налог = Базовая ставка (руб./л.с.) × Мощность двигателя (л.с.) × Коэффициент владения (месяцы владения / 12) × Повышающий коэффициент (если применимо)

• Базовая ставка устанавливается субъектом РФ в пределах федерального диапазона (ст. 361 НК РФ).
• Мощность берется из ПТС или СТС (в л.с.). Если мощность указана в кВт, она переводится в л.с. (1 кВт ≈ 1,35962 л.с.).
• Коэффициент владения учитывается, если машина была в собственности не полный год (например, куплена или продана в середине года). Месяц регистрации считается полным.
• Повышающий коэффициент (налог на роскошь) применяется к авто стоимостью свыше 10 млн руб. и возрастом до 5 лет (для 2025 года порог 10 млн, для 2026 года — 15 млн руб.). Для авто до 100 л.с. это крайне редко встречается, но формально возможно.

Федеральные базовые ставки (диапазон) для авто до 100 л.с.

Согласно ст. 361 НК РФ, федеральный закон устанавливает максимальные пределы ставок, от которых отталкиваются регионы. Для легковых автомобилей мощностью до 100 л.с; (включительно) федеральная максимальная ставка составляет:

Реальные ставки в вашем регионе могут быть ниже этих значений. Многие регионы устанавливают ставки ниже федерального потолка или вводят фиксированные суммы для маломощных авто.

Актуальные региональные ставки на 2025–2026 годы (примеры)

С 2025 года и в 2026 году ряд регионов повышает ставки, особенно для сегмента до 100 л.с. Ниже приведены примеры на основе последних законодательных изменений (статус на ):

Москва и Московская область

• Москва: Ставки традиционно ниже федеральных. Для авто до 100 л.с. часто применяются пониженные коэффициенты или фиксированные суммы. Точные ставки на 2025 год устанавливаются законом города Москвы.
• Московская область: Принят закон о повышении ставок. Губернатор Андрей Воробьев заявлял, что налог на маломощные машины (до 100 л.с.) не будет повышен или повышение будет минимальным, основной удар приходит на более мощные авто. Однако окончательные цифры фиксируются в региональном законе на конкретный налоговый период.

Санкт-Петербург

• ЗакСа принял законопроект об обнулении транспортного налога для электромобилей и газовых авто до 2031 года.
• Для бензиновых/дизельных авто до 100 л.с. ставки остаются в рамках регионального закона (обычно близки к федеральному минимуму или чуть выше).

Томская область

• Законодательная дума приняла решение о повышении транспортного налога. По сообщениям, «больше всего поднимется ставка для автомобилей мощностью до 100 л.с.».

Новосибирская область

• Депутаты ЗС приняли закон о повышении ставок ТН.

Другие регионы

Повышения ставок в 2025–2026 гг. обсуждались или приняты во многих субъектах (Кемеровская, Свердловская области и др.). Обязательно проверяйте ставку в законе вашего субъекта РФ на конкретный год (например, «Закон [Регион] от [Дата] № [Номер] «О налоговом периоде и ставках транспортного налога»)

Примеры расчета налога (для понимания логики)

Пример 1: Авто 98 л.с., регион со ставкой 3,5 руб./л.с. (федеральный максимум для 71–100 л.с.), владение полный год

Расчет: 98 л.с. × 3,5 руб. = 343 рубля в год.

Пример 2: Тот же авто, регион со ставкой 2,0 руб./л.с. (пониженная)

Расчет: 98 л.с. × 2,0 руб. = 196 рублей в год.

Пример 3: Авто 65 л.с., ставка региона 2,5 руб./л.с. (макс. для до 70 л.с.), владение 6 месяцев (куплено в июле)

Расчет: 65 л.с. × 2,5 руб. × (6 / 12) = 81,25 рубля.

Пример из интернет-источников (120 л.с. для сравнения):

«Сумма = мощность × ставка × месяцы / 12: для 120 л.с. по базовой ставке выходит 420 руб.»

Примечание: Здесь, вероятно, речь идет о ставке 3,5 руб. для диапазона 101–125 л.с. (но макс. там 5 руб.) или пониженной региональной ставке. Это иллюстрирует механику формулы.

Льготы и полное освобождение от налога

Льготы делятся на федеральные (действуют везде) и региональные (устанавливаются законами субъектов РФ).

Федеральные льготы (ст. 356, 361 НК РФ) — полное освобождение от объекта налогообложения:

• Участники и инвалиды ВОВ, лица, награжденные орденами Славы/Отечества.
• Инвалиды I и II групп (на один вид транспорта: легковой авто, мотоцикл или иное средство). Важно: С 2024 года для инвалидов III группы федеральная льгота на ТН отменена (осталась только на имущество/землю).
• Лица, пострадавшие от радиации/катастроф (Чернобыль, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащие срочной службы (на время службы + 3 месяца).
• Отдельные виды транспорта: гребные лодки, снегоходы до 5 л.с., паровозы и т.д.

Региональные льготы (самые частые для авто до 100 л.с.):

• Пенсионеры: Во многих регионах (Москва, СПб, Татарстан, Краснодарский край и др.) пенсионерам предоставляется льгота на один легковой автомобиль (часто до определенной мощности, например, до 150 или 200 л.с., что охватывает сегмент до 100 л.с.). Может быть 50% скидка или полное освобождение.
• Многодетные родители: Во многих субъектах — льгота на один авто (часто до 150–200 л.с.).
• Электромобили и газовое топливо: В СПб — 0% до 2031 г. В Москве — льготы на ЭТС. Во многих регионах — пониженные ставки или 0 руб. для ЭТС и авто на газе (ПБГ/ГБО).
• Социальные льготы: Для ветеранов труда, причернобыльцев (если нет федеральной), лиц, получивших воздействие радиации, в отдельных регионах.

Как узнать свои льготы? Лучший источник — официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) → раздел «Льготы по транспортному налогу» → карта РФ → выберите свой регион. Или раздел «Льготы» в личном кабинете налогоплательщика / Госуслугах.

Сроки уплаты и способы оплаты

• Срок: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год — до ; за 2026 год — до ). Если дата выпадает на выходной — переносится на первый рабочий день.
• Уведомление: Налоговая служба направляет уведомление не позднее 30 октября (через Личный кабинет ФНС, Госуслуги, Почту России).
• Где платить:
  • Личный кабинет ФНС (lknpd.nalog.gov.ru / lkfl.nalog.gov.ru), без комиссии.
  • Госуслуги (ЕПГУ).
  • Приложение «Налоги ФНС России».
  • Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа и др.) — часто без комиссии.
  • Почтовые отделения, банкоматы, терминалы (могут быть комиссии).

Как проверить задолженность и рассчитать налог онлайн

1. Сайт ФНС (nalog.gov.ru): Сервис «Узнать задолженность» (по ИНН) или «Калькулятор транспортного налога».
2. Личный кабинет ФНС: Полная история начислений, уведомлений, квитанций.
3. Госуслуги: Раздел «Платежи и госпошлины» → «Налоги».
4. Сайты банков/агрегаторов: Многие предлагают калькуляторы с актуальными региональными ставками (вводите регион, мощность, месяцы владения).

Важные нюансы и частые ошибки

• Мощность в кВт: Если в ПТС/СТС мощность в кВт, налоговая пересчитает её в л.с. по формуле: л.с. = кВт × 1,35962. Округление до целого производится математически (до 0,5, в меньшую сторону, 0,5 и выше — в большую).
• Смена собственника в году: Продавец платит за месяцы до продажи (включая месяц продажи), покупатель — за оставшиеся месяцы. Уведомления приходят обоим.
• Утрата/утилизация авто: Если машину утилизировали/украли, нужно подать заявление в ГИБДД на снятие с учета. Налог платится до месяца снятия с учета включительно.
• Налог на роскошь: Для 2025 года порог — авто стоимостью > 10 млн руб. и возрастом до 5 лет. Для 2026 года порог поднят до 15 млн руб. (коэффициенты 1,1–3,0). Для авто до 100 л.с. это практически неактуально.
• Пенсионеры платят? Федерально — нет льготы автоматически по возрасту. Только по региональным законам. Проверяйте свой регион!

Резюме: алгоритм действий автовладельца до 100 л.с.

1. Узнайте точную мощность в л.с. из СТС/ПТС.
2. Найдите закон вашего региона со ставками ТН на нужный год (2025 или 2026). Смотрите диапазон 71–100 л.с. (или до 70 л.с.).
3. Проверьте региональные льготы (пенсионер, многодетный, ЭТС/газ, ветеран труда и т.д.) на сайте ФНС или в ЛК.
4. Рассчитайте сумму по формуле или через калькулятор ФНС/Госуслуг.
5. Оплатите до 1 декабря следующего года через ЛК ФНС, Госуслуги или банк (без комиссии).
6. Сохраните квитанцию/чек (в ЛК они хранятся автоматически).

Данная информация актуальна на 28 сентября 2026 года. Налоговое законодательство меняется. Перед оплатой обязательно сверяйтесь с актуальным законом вашего субъекта РФ и данными Личного кабинета ФНС / Госуслуг.