Каждый гражданин и каждая организация в России уплачивают налоги, но далеко не все понимают, куда именно направляются эти средства. Налоговая система Российской Федерации устроена так, что платежи распределяются между тремя уровнями бюджетов: федеральным, региональным и местным. Разберёмся подробно, какой налог в какой бюджет зачисляется и на что эти деньги расходуются.
Три уровня налогов: общая классификация
Согласно статьям 13–15 Налогового кодекса РФ, все налоги и сборы делятся на три группы:
- Федеральные — зачисляемые напрямую в казну Федерации (первый уровень);
- Региональные — поступающие в казну субъекта РФ (второй уровень);
- Местные — перечисляемые в бюджет муниципального образования (третий уровень).
При этом важно понимать: принадлежность налога к определённой группе не всегда означает, что он полностью уходит в один бюджет. Бюджетный кодекс РФ (главы 7–9) устанавливает нормативы распределения, по которым многие федеральные налоги частично зачисляются в региональные и местные бюджеты.
Федеральные налоги: куда идут
К федеральным налогам и сборам (ст. 13 НК РФ) относятся:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина.
Кроме того, к федеральным относятся налоги, уплачиваемые в рамках специальных налоговых режимов (п. 7 ст. 12 НК РФ): УСН, ЕСХН, патентная система и другие.
Особенности распределения федеральных налогов
НДС полностью зачисляется в федеральный бюджет — это один из главных источников его доходов.
Налог на прибыль, несмотря на статус федерального, распределяется между двумя бюджетами: часть поступает в федеральный бюджет, а бо́льшая часть — в бюджет субъекта РФ (в действующих пропорциях, установленных НК РФ).
НДФЛ — самый известный налог для граждан — также распределяется: основная часть уходит в бюджет региона, а часть — в местные бюджеты. Именно поэтому регионы и муниципалитеты заинтересованы в «белых» зарплатах своих жителей.
Региональные налоги: куда идут
Региональные налоги (ст. 14 НК РФ) направляются в бюджеты субъектов Российской Федерации. К ним относятся:
- налог на имущество организаций — зачисляется в региональный бюджет по нормативу 100 процентов;
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес.
Региональные власти вправе устанавливать ставки этих налогов в пределах, определённых Налоговым кодексом, а также вводить льготы. Средства от региональных налогов идут на содержание региональных дорог, здравоохранение, образование, социальную поддержку жителей субъекта.
Особый случай — города федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь; Согласно ст. 56 БК РФ, в их бюджеты зачисляются доходы как от региональных, так и от местных налогов, а также от торгового сбора.
Местные налоги: куда идут
Местные налоги и сборы (ст. 15 НК РФ) вводятся по решению муниципалитетов и пополняют казну городских округов, поселений и других муниципальных образований; К ним относятся:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- торговый сбор.
Эти средства расходуются на нужды конкретного муниципалитета: благоустройство дворов и парков, содержание местных дорог, уличное освещение, работу местных учреждений.
Куда идут налоги при спецрежимах
Налоги, уплачиваемые при специальных режимах (УСН, патент, ЕСХН), несмотря на федеральный статус, распределяються между бюджетами субъектов и муниципалитетов по нормативам Бюджетного кодекса. Так, уплаченные региональные налоги идут в доходы бюджетов субъектов РФ, а местные — в доходы городских поселений, городских округов и других муниципальных образований.
- Федеральный бюджет: НДС, акцизы, НДПИ, водный налог, часть налога на прибыль;
- Региональный бюджет: налог на имущество организаций (100%), транспортный налог, бо́льшая часть НДФЛ, часть налога на прибыль;
- Местный бюджет: земельный налог, налог на имущество физлиц, торговый сбор, часть НДФЛ.
Понимание того, какой налог куда уходит, помогает осознать, как формируются бюджеты разных уровней и на что расходуются уплаченные нами средства. Федеральный бюджет обеспечивает общегосударственные задачи, региональный, развитие субъектов, а местный — комфортную среду в конкретном городе или посёлке. Исправная уплата налогов — это вклад каждого гражданина в развитие страны, своего региона и родного города.