Слово «рынок» можно понимать по-разному: это и торговая точка на вещевом или продуктовом рынке, и розничный магазин, и продажи через маркетплейсы, и даже фондовый рынок. В каждом случае действуют свои налоги и режимы. Разберём основные варианты.
Налоги для торговли на рынке и в рознице
Предприниматели и организации, торгующие на рынках, в киосках и магазинах, могут выбирать между несколькими системами налогообложения.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Самый сложный и «тяжёлый» режим. Включает:
- НДС — базовая ставка 22%, для отдельных категорий товаров (например, ряда продуктов питания, сыров, консервов) действуют льготные ставки 10%, 7%, 5% или 0%;
- Налог на прибыль для организаций — 25%;
- НДФЛ для ИП — от 13% и выше в зависимости от дохода;
- налог на имущество, если есть недвижимость в собственности.
ОСНО оправдана для крупного бизнеса с большими оборотами и контрагентами-плательщиками НДС.
Упрощённая система (УСН)
Самый популярный режим для малой торговли. Два варианта:
- УСН «Доходы» — 6% со всей выручки;
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами.
Важный нюанс: если доход с начала года превысит установленный лимит (60 млн рублей), придётся дополнительно платить НДС, что повышает налоговую нагрузку и усложняет учёт.
Патентная система (ПСН)
Доступна только ИП. Предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности — например, розничную торговлю — и платит фиксированную сумму, не зависящую от реальной выручки. Удобно для небольших торговых точек.
АУСН и НПД
Автоматизированная упрощёнка (АУСН) освобождает от деклараций — налог считается автоматически по данным банка и онлайн-кассы. Налог на профессиональный доход (НПД, 4–6%) подходит самозанятым, но имеет ограничения: нельзя нанимать работников и перепродавать чужие товары.
Налоги при торговле на маркетплейсах
Селлеры на маркетплейсах чаще всего выбирают УСН. На ОСНО придётся платить НДС 22% плюс налог на прибыль (25%) или НДФЛ для ИП. Важно учитывать, что:
- доходом считается вся сумма продаж, а не то, что маркетплейс перечислил после удержания комиссии;
- маркетплейсы как операторы электронных площадок передают сведения о продавцах и их оборотах в налоговую по запросу;
- при превышении лимита дохода добавляется обязанность платить НДС.
Налоги на фондовом рынке
Если под рынком понимать рынок ценных бумаг, то инвесторы платят НДФЛ — от 13% до 30% в зависимости от суммы дохода и статуса резидента. Налогом облагаются:
- доход от продажи акций и облигаций (из дохода вычитаются расходы на покупку и комиссии брокера);
- дивиденды по акциям и купоны по облигациям.
Если акции выросли в цене, но не проданы, налог не начисляется, облагается только фактически полученный доход. Обычно брокер сам удерживает и перечисляет налог, но при работе через иностранных брокеров или для получения вычетов нужно самостоятельно подавать декларацию в ФНС.
Как выбрать режим: краткие итоги
- Оцените предполагаемый оборот и структуру расходов.
- Для небольшой розницы чаще всего выгодны УСН или патент.
- Учитывайте, что спецрежим применяется по одному виду деятельности — например, торговлю и доставку, возможно, придётся совмещать на разных режимах.
- Следите за лимитами дохода, чтобы вовремя перейти на уплату НДС.
- При сомнениях проконсультируйтесь с бухгалтером или в налоговой инспекции.
Правильный выбор системы налогообложения позволяет законно снизить налоговую нагрузку и избежать штрафов за нарушение правил учёта и отчётности.