Дарение — один из самых распространённых способов безвозмездной передачи имущества. Однако многие не знают, что в некоторых случаях получение подарка облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Разберёмся подробно, когда налог платить нужно, а когда, нет.
Общие правила налогообложения дарения
По российскому законодательству подарок считается доходом одаряемого (того, кто получает имущество). Поэтому в ряде случаев с его стоимости необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).
При этом важно понимать: даритель налог не платит никогда, поскольку он не получает доход, а наоборот — расстаёться с имуществом.
Когда налог платить не нужно
Дарение между близкими родственниками
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, от уплаты НДФЛ полностью освобождаются подарки, полученные от:
- супруга (супруги);
- родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновлённых);
- дедушки, бабушки и внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр.
При этом неважно, что именно дарится: квартира, автомобиль, деньги или акции — налога не будет в любом случае.
Дарение денежных средств
Деньги, подаренные любым человеком (не только родственником), налогом не облагаются. Декларировать такой доход не требуется.
Подарки от организаций и ИП в пределах лимита
Подарки от работодателей, компаний и индивидуальных предпринимателей не облагаются налогом, если их совокупная стоимость за год не превышает 4 000 рублей. С суммы превышения удерживается НДФЛ.
Когда налог платить придётся
НДФЛ взимается, если недвижимость, транспорт, акции, доли в уставном капитале или паи дарит не близкий родственник. К таким объектам относятся:
- квартиры, дома, комнаты и иная недвижимость;
- земельные участки;
- автомобили и другие транспортные средства;
- акции, доли, паи.
Например, если дядя подарил племяннику квартиру стоимостью 3 000 000 рублей, племянник должен уплатить налог: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.
Обратите внимание: дяди, тёти, двоюродные братья и сёстры, свёкры и тёщи не относятся к близким родственникам по Налоговому кодексу.
Как рассчитывается и уплачивается налог
- Определите налоговую базу. Для недвижимости обычно берётся кадастровая стоимость, для транспорта, рыночная стоимость.
- Рассчитайте НДФЛ. Умножьте базу на 13% (для резидентов).
- Подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
- Уплатите налог — не позднее 15 июля того же года.
Ответственность за неуплату
Если не подать декларацию вовремя, налоговая инспекция может начислить штраф — от 5% до 30% суммы налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1 000 рублей). За неуплату налога также предусмотрены пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
- Даритель налог не платит никогда.
- Подарки от близких родственников налогом не облагаются.
- Денежные подарки от любых лиц налогом не облагаются.
- Недвижимость, транспорт и ценные бумаги, подаренные не близким родственником, облагаются НДФЛ 13%.
- Декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля следующего года.
Перед оформлением договора дарения рекомендуется проконсультироваться со специалистом или в налоговой инспекции, чтобы избежать неприятных сюрпризов и правильно оценить все финансовые последствия сделки.