Дарение автомобиля — распространённая сделка, особенно между родственниками. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налоги при такой передаче имущества? Разберёмся подробно, в каких случаях возникает обязанность уплатить НДФЛ, а когда сделка полностью освобождена от налога.
Общие правила налогообложения при дарении
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, не облагаются НДФЛ, за исключением случаев дарения:
- недвижимого имущества;
- транспортных средств (в т.ч. автомобилей);
- акций, долей, паёв.
То есть автомобиль относится к категории подарков, при получении которых налог может возникнуть. Однако есть важное исключение — дарение между близкими родственниками.
Когда налог платить не нужно
Дарение между близкими родственниками
Если автомобиль подарен близким родственником или членом семьи, НДФЛ платить не требуется. К близким родственникам по Семейному кодексу РФ относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Важно: чтобы у налоговой не возникло вопросов, стоит сохранить документы, подтверждающие родство, — свидетельства о рождении, о браке и т. п. Именно эти документы служат основанием для освобождения от налога.
Дарение от организации или ИП в пределах лимита
Подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 рублей в год. Поскольку стоимость автомобиля значительно превышает эту сумму, при дарении машины компанией налог заплатить придётся (с суммы превышения).
Когда налог платить нужно
Если автомобиль подарен человеком, не являющимся близким родственником (другом, соседом, дальним родственником — дядей, тётей, племянником и т. д.), одаряемый обязан уплатить НДФЛ.
Ставка налога
- 13% — для налоговых резидентов РФ (с дохода до 2,4 млн рублей в год; при превышении действуют повышенные ставки по прогрессивной шкале);
- 30% — для нерезидентов РФ.
С какой суммы считается налог
Налоговой базой является рыночная стоимость автомобиля на момент дарения. Её можно подтвердить:
- отчётом независимого оценщика;
- документами о стоимости аналогичных автомобилей;
- ценой, указанной в договоре дарения (если она соответствует рыночной).
Пример расчёта
Друг подарил вам автомобиль рыночной стоимостью 800 000 рублей. Налог составит:
800 000 × 13% = 104 000 рублей.
Как и когда отчитаться перед налоговой
Если вы получили автомобиль в дар не от близкого родственника, необходимо:
- Подать декларацию 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка;
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года.
Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через «Госуслуги» или лично в налоговой инспекции.
Налоги у дарителя
Сам даритель налог не платит — он не получает дохода, а безвозмездно передаёт имущество. Обязанность по уплате НДФЛ лежит только на одаряемом.
Ответственность за неуплату
Если не подать декларацию и не уплатить налог вовремя, налоговая может начислить:
- штраф за несдачу декларации, 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей);
- штраф за неуплату налога — 20% от суммы (40% при умышленной неуплате);
- пени за каждый день просрочки.
- При дарении автомобиля близким родственником налог платить не нужно — достаточно сохранить документы о родстве.
- При дарении посторонним человеком одаряемый платит НДФЛ 13% (резидент) или 30% (нерезидент) от рыночной стоимости машины.
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля следующего года.
- Даритель налогов не платит.
Перед оформлением сделки рекомендуется заранее оценить налоговые последствия и при необходимости проконсультироваться со специалистом — это поможет избежать штрафов и лишних расходов.