Налоговая система Российской Федерации предполагает разную периодичность платежей: ежегодную, ежеквартальную и ежемесячную. Понимание того, какие обязательные платежи необходимо вносить в бюджет каждый месяц, критически важно для бухгалтерии организаций, индивидуальных предпринимателей (ИП) и даже обычных работников (чтобы понимать, что удерживается из зарплаты). В этой статье мы подробно разберем основные ежемесячные налоговые платежи, актуальные на 2026 год.

Налоги и взносы, связанные с трудовыми отношениями (Работодатели)

Это самая объемная группа ежемесячных платежей. Работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов.

Страховые взносы (ЕСВ)

Страховые взносы за сотрудников перечисляются ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (с 2023 года единый срок для всех взносов).

• Пенсионный фонд (ПФР): 22% (в пределах базы ограничения, в 2026 г. предел базы установлен в размере 2 759 000 руб. в год; сверхбаза — 10%).
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 5,1% (без ограничения базы).
• Фонд социального страхования (ФСС) — общее страхование: 2,9% (в пределах базы ограничения, в 2026 г., 2 759 000 руб.).
• Взносы за травматизм: тарифы от 0,1% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска организации (база не ограничена).

Важно: Для ИП без сотрудников порядок уплаты взносов за себя иной — фиксированные суммы в год (или раз в квартал/месяц по выбору), а 1% с дохода свыше 300 тыс. руб., ежегодно до 1 июля след. года.

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц), удержание у работников

Работодатель удерживает НДФЛ из доходов сотрудников дважды в месяц (при каждой выплате аванса и зарплаты) и перечисляет его в бюджет не позднее следующего дня после выплаты (дедлайн — календарный день, следующий за днем выплаты).

Прогрессивная шкала ставок НДФЛ для резидентов РФ (актуальна с 2025 года):

1. До 2 400 000 руб. в год, 13%.
2. От 2 400 000 до 5 000 000 руб. — 15%.
3. От 5 000 000 до 20 000 000 руб. — 18%.
4. От 20 000 000 до 50 000 000 руб. — 20%.
5. Свыше 50 000 000 руб. — 22%.

Налоговая база определяется накопительно с начала года. Ставка меняется в момент превышения порогов. Для нерезидентов ставка составляет 30% (кроме особых случаев, например, высококвалифицированных специалистов — 13%).

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Упоминались в поиске отдельно, но технически это часть ЕСВ (пункт 1.1). Уплата — ежемесячно единым платежом (ЕНП) вместе с остальными взносами.

Ежемесячные платежи организаций (Юридические лица)

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Организации на ОСНО (общей системе налогообложения) уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно (не позднее 28-го числа следующего месяца).

• Ставка: 20% (3% — федеральный бюджет, 17%, региональный).
• Порядок расчета: На основании фактической прибыли за отчетный месяц (ежемесячный способ) или по результатам квартала с ежемесячными авансами, рассчитанными как 1/3 квартального (квартальный способ — выбор фиксируется в учетной политике).

НДС (Налог на добавленную стоимость)

Налоговый период по НДС — квартал, однако платежи в бюджет производятся ежемесячно (в три равные части) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть в 1-м, 2-м и 3-м месяце после квартала).

• Ставки: 20% (базовая), 10% (льготная), 0% (экспорт), без налога (операции Art. 149 НК РФ).
• С 2025 года изменены правила выставления счетов-фактур и учета НДС (переход на электронный документооборот для большинства).

Единый налоговый платеж (ЕНП), форма исполнения

С 2023 года практически все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС). Дедлайны по конкретным налогам сохраняются, но технически это одно поручение банку в месяц (или несколько в разные дни).

Ежемесячные платежи Индивидуальных Предпринимателей (ИП)

ИП на УСН (Упрощенной системе налогообложения)

• Объект «Доходы» (6% / 8%): Авансовые платежи — ежеквартально. Ежемесячных авансов нет (кроме случаев добровольной уплаты для сглаживания нагрузки).
• Объект «Доходы минус расходы» (15% / 20%): Авансовые платежи, ежеквартально.
• Минимальный налог (1% от доходов при объекте «Доходы-расходы»): Уплачивается ежегодно, но если по итогам месяца/квартала налог по ставке меньше 1% от доходов, разницу можно/нужно учитывать в авансах.

Примечание: С 2025 года ставки УСН зависят от дохода (базовые 6%/15% до ~2,4 млн руб. в год, повышенные 8%/20% сверх этого порога с коэффициентами дефлятора).

ИП на Патентной системе (ПСН)

Стоимость патента оплачивается в две части:

1. Первая часть — не позднее чем через 1 месяц после начала действия патента (если патент на 6–12 месяцев).
2. Вторая часть — не позднее 1 месяца до окончания срока действия патента.

Если патент взят на 1–5 месяцев — оплата вносится целиком при получении. Ежемесячных платежей по ПСН нет, но график платежей может совпадать с месяцами.

ИП на НПД (Налог на профессиональный доход) — Самозанятые

Налог рассчитывается ежемесячно автоматически приложением «Мой налог» на основании выставленных чеков;

• Ставка: 4% (доходы от физлиц), 6% (доходы от юрлиц/ИП).
• Срок уплаты: Не позднее 25-го числа следующего месяца (если налог > 0).
• Это чисто ежемесячный платеж.

ИП на АУСН (Автоматизированной упрощенной системе налогообложения)

Введена с 2023 года. Налоговый период, год. Авансовые платежи — ежеквартально (не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом). Ежемесячных авансов не предусмотрено.

Страховые взносы за себя (ИП без сотрудников)

Фиксированные взносы (ПФР + ФОМС) в 2026 году составляют около 50-52 тыс. руб. в год (точные суммы утверждаются Минэкономразвития ежегодно к 1 ноября предгода);

• Можно платить ежегодно (до 31 декабря текущего года).
• Можно платить ежеквартально (равными частями).
• Можно платить ежемесячно (равными частями), по выбору ИП.

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб. в год — платится ежегодно до 1 июля следующего года.

Имущественные и иные налоги с ежемесячной периодичностью

Налог на имущество организаций

• Налоговый период, год.
• Авансовые платежи, ежеквартально (по умолчанию).
• Исключение: Региональный законом может быть установлена ежемесячная уплата авансовых платежей (п. 4 ст. 380 НК РФ). Нужно проверять закон своего субъекта РФ.

Транспортный налог (организации)

Налоговый период — год. Авансовые платежи устанавливаются региональными законами. Часто — ежеквартально, но регионы могут установить ежемесячную периодичность.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца.

Акцизные пошлины

Платежи производяться ежемесячно (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным) по реализованной акцизной продукции.

Сборы за пользование недрами, объектами животного мира, водными биоресурсами

Большинство отраслевых сборов уплачиваются ежемесячно (не позднее 20–25 числа следующего месяца в зависимости на конкретного сбора).

Сводная таблица дедлайнов (Типичный календарь месяца для организации на ОСНО с персоналом)

Важные нюансы 2026 года

• Прогрессивная шкала НДФЛ: При расчете зарплаты в 2026 году бухгалтеры обязаны отслеживать накопленный доход сотрудника с начала года для применения верной ставки (13%, 15%, 18%, 20% или 22%).
• ЕНП и ЕНС: Все перечисленные выше платежи (кроме госпошлин и некоторых административных штрафов) проходят через Единый налоговый счет. Необходимо заранее обеспечить положительный баланс на ЕНС.
• Перенос дедлайнов на выходные: Если дата платежа (25-е, 28-е) выпадает на выходной или праздничный день, срок сдвигается на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
• Региональные особенности: Всегда проверяйте законы своего субъекта РФ по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу, периодичность авансов может отличаться от федеральной базовой.

Ежемесячная налоговая нагрузка в России носит системный характер. Для работодателей это «три кита»: НДФЛ (дважды в месяц при выплате), Страховые взносы (28-е число) и Авансы по налогу на прибыль (28-е число). Для организаций на ОСНО добавляется НДС (25-е число, три раза в квартал). ИП на НПД платят налог ежемесячно до 25-го числа. ИП на УСН/Патенте/АУСН как правило платят авансы ежеквартально или по графику патента, но могут иметь ежемесячные платежи по взносам за себя (по выбору) и НДФЛ за сотрудников.

Грамотное календарное планирование платежей и своевременное пополнение ЕНС позволяют избежать начисления пени (ключевая ставка ЦБ РФ в 2026 году остается высокой) и блокировки счетов. Рекомендуется вести внутренний налоговый календарь и сверять его с актуальными письмами ФНС и изменениями в НК РФ.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Ставки и дедлайны могут меняться нормативными актами. Для принятия решений обращайтесь к действующему Налоговому кодексу РФ и квалифицированным бухгалтерам/юристам.