Размер налоговой нагрузки на бизнес напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. В 2026 году действуют существенные изменения, затронувшие ставки, лимиты выручки и порядок расчета обязательных платежей. Ниже представлен подробный обзор налогов, которые уплачиваются из выручки (или дохода) по каждому из режимов.

Общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСНО плательщики платят налоги не просто «с выручки», а с налоговой базы, которая формируется как разница между доходами и расходами.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП):

• НДФЛ: 13% (до 5 млн руб. дохода в год) или 15% (сверх 5 млн руб.) с чистого дохода (выручка минус профессиональные вычеты/расходы).
• НДС: 20% (базовая ставка) или 10% (сниженная) — платится в бюджет разница между «исходящим» и «входящим» НДС. Не является налогом с выручки напрямую, но влияет на цену.
• Страховые взносы: Фиксированные платежи за себя + 1% с дохода сверх 300 000 руб; в год (см. раздел 7).

Для организаций (ООО, АО и др.):

• Налог на прибыль: 20% (стандартная ставка) с прибыли (выручка минус расходы, учтенные в налоговом учете).
• НДС: Аналогично ИП.
• Имущественный налог: С кадастровой или балансовой стоимостью имущества.
• Страховые взносы: ~30% к выплатам персоналу (ФСС, ОМС, ПФР).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самый популярный режим для МСБ. Налог платится с дохода или разницы доходов и расходов. С 2026 года обновлены дефизитные лимиты выручки и численности сотрудников для применения пониженных ставок.

Объект «Доходы» (УСН 6% / 8%)

Налоговая база — все полученные деньги (выручка без вычета расходов).

• Базовая ставка: 6%.
• Повышенная ставка: 8% (при превышении лимитов выручки > 265,8 млн руб. или численности > 130 чел.).
• Минимизация: Налог можно уменьшить на 100% (для «Доходы») за счет уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников.

Объект «Доходы минус расходы» (УСН 15% / 20%)

Налоговая база — выручка за вычетом документированных расходов (закрытый реестр ст. 346.16 НК РФ).

• Базовая ставка: 15%.
• Повышенная ставка: 20% (при тех же превышении лимитов).
• Минимальный налог: 1% от выручки (если расходы велики и налог по 15%/20% получается ниже 1% от дохода).
• Минимизация: Налог можно уменьшить на 50% за счет взносов за сотрудников (взносы за себя не учитываются).

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Новый режим (введен с 2023, развивается в 2024–2026 гг.), где налоговая база считает налоговый орган автоматически по данным онлайн-касс и банковских счетов. Декларации не сдаются.

АУСН-1 (Аналог «Доходы»)

• Ставка: 6% (базовая) или 8% (повышенная при превышении лимитов).
• Особенность: Нельзя уменьшать налог на взносы за сотрудников (только за себя, до 50% или 100% в зависимости от региона/категории). Нет минимального налога 1%.

АУСН-2 (Аналог «Доходы минус расходы»)

• Ставка: 15% (базовая) или 20% (повышенная).
• Расходы: Учитываются автоматически по платежкам с кодом «расход по АУСН».
• Минимизация: Налог уменьшается на 50% за счет взносов за сотрудников.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Важно 2026 года: Согласно изменениям, с 2026 года увеличена стоимость самого патента (базовый доход по регионам индексирован) и обязательные страховые взносы за себя.

• Налог: Фиксированная сумма — стоимость патента (рассчитывается как Потенциальный доход × 6%). Не зависит от реальной выручки.
• Срок: От 1 до 12 месяцев.
• Оплата: До 6 месяцев, 100% при получении. Свыше 6 месяцев, 1/3 при получении, 2/3 не позднее чем за 1 месяц до окончания срока.
• Взносы за себя: Оплачиваются отдельно (фиксированная сумма + 1% с дохода > 300 тыс. руб.). Не уменьшают стоимость патента.
• Взносы за сотрудников: Оплачиваются в общем порядке (~30% к ФОТ).
• Ограничения: Только определенные виды деятельности, до 15 сотрудников, выручка до 60 млн руб. в год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для производителей сельхозпродукции (доля дохода > 70%).

• Ставка: 6% с разницы доходов и расходов.
• Особенность: Если расходы превышают доходы (убыток), налог не платится, убыток переносится на будущие периоды.
• Взносы: Уплата в общем порядке. Налог не уменьшается на взносы.

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

Режим для физлиц и ИП без наемных работников.

• Ставка 4%: При работе с физлицами (Б2С).
• Ставка 6%: При работе с ИП/Организациями (Б2Б).
• Особенность: Налог платится только при факте получения денег на карту/кассу. Нет выручки — нет налога.
• Вычет: Налоговые вычеты 10 000 руб. (на 4%) и неограниченный на 6% (пока не израсходуются) позволяют платить 3% и 4% соответственно в начале года.
• Лимит выручки: 2,4 млн руб. в год.
• Взносы: Не обязательны (можно платить добровольно за себя для стажа/пенсии).

Страховые взносы: обязательная часть расходов

Независимо от налогового режима (кроме НПД), ИП платит взносы за себя. Это не налог с выручки, но обязательный платеж, влияющий на чистый доход.

Фиксированные платежи за 2026 год (ориентировочные, индексируются ежегодно):

• Пенсионный фонд (ПФР): ~49 500 руб. (база: МРОТ × 22% × 12 мес).
• ФОМС (ОМС): ~11 500 руб. (база: МРОТ × 5,1% × 12 мес).

Дополнительный 1% с дохода сверх 300 000 руб.:

• Рассчитывается с дохода по налоговому режиму (для УСН «Доходы» — выручка, для УСН «Доходы-Расходы» — разница, для Патента — потенциальный доход патента).
• Платится раз в год до 1 июля следующего года.
• Плафон: не более ~277 000 руб. в год (ограничение по максимальной базе ПФР).

Сводная таблица налоговой нагрузки на выручку (упрощенно)

Ключевые изменения 2026 года, о которых нужно знать

1. Индексация лимитов: Пороги перехода на повышенные ставки УСН/АУСН (выручка 265,8 млн руб., штат 130 чел.) ежегодно корректируются по дефлятору.
2. Патент дорожает: Базовый доход по видам деятельности увеличен, следовательно, минимальная стоимость патента выросла. Учитывайте это в бизнес-плане.
3. МРОТ и взносы: Рост МРОТ с 1 января 2026 года автоматически подтянет вверх фиксированные взносы ИП за себя.
4. Электронное взаимодействие: Обязательность сдачи отчетности только в электронном виде через ЛК ИФНС / Единый портал Госуслуг.

Выбор режима — это баланс между ставкой налога, возможностью учесть расходы, лимитами по выручке/штату и удобством учета.

• Если расходов мало или их сложно доказать — выгоднее УСН «Доходы» (6%) или АУСН-1.
• Если высокие затраты на закупки/аренду/зарплаты, УСН «Доходы-Расходы» (15%) или АУСН-2.
• Если деятельность входит в перечень и выручка до 60 млн — Патент дает предсказуемую фиксированную плату.
• Для старта без сотрудников и выручки до 2,4 млн — идеально НПД.

Рекомендация: Перед выбором или сменой режима (смена возможна с 1 января следующего года, уведомление до 31 декабря текущего) проведите расчет «в цифрах» на прогнозной выручке и расходах с учетом актуальных ставок 2026 года и фиксированных взносов.