Понятие «уведомление об исчисленных суммах налогов» в российском налоговом праве применяется к двум принципиально разным документам. От того, кто является отправителем (налогоплательщик или налоговый орган), зависит состав налогов, которые в нем отражаются. Ниже мы подробно разберем оба варианта, актуальные на 2026 год с учетом последних изменений НК РФ.

Уведомление от налогоплательщика в ФНС (УИСН) — форма по приказу ЕД-7-8/[@НомерПриказа@]

Этот документ сдают организации и индивидуальные предприниматели (ИП) для сообщения о суммах авансовых платежей (платежей по налогам), которые они исчислили самостоятельно за отчетный период. С 2023 года он заменил собой большинство старых форм деклараций по авансовым платежам.

Сроки сдачи в 2026 году

Согласно ст. 102 НК РФ и информации ФНС, уведомление сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами).

• Пример: За 4 квартал 2025 года (или за год по упрощенке/патенту), дедлайн 25 февраля 2026 года (как указано в актуальных разъяснениях ФНС).

Перечень налогов и платежей, указываемых в УИСН (ст. 102 НК РФ)

В уведомлении отражаются исчисленные суммы по следующим обязательным платежам:

1. НДФЛ (Налог на доходы физических лиц): суммы, удержанные налоговым агентом (организацией/ИП) с доходов сотрудников и иных лиц за отчетный период.
2. Страховые взносы: пенсионные, медицинские (ОМС/ВМС), социальные (ВНС — только для травматизма), а также взносы на обязательное пенсионное страхование «за себя» (для ИП, фиксированные и 1% сверх 300 тыс. руб.).
3. Авансовые платежи по налогу на прибыль (организации): по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев.
4. Авансовые платежи по НДС: за каждый месяц квартала (если плательщик НДС).
5. Авансовые платежи по имущественному налогу организаций: по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев (если установлены авансовые платежи налоговым органом или законом субъекта).
6. Авансовые платежи по торговому сбору (ИП/орг): по итогам квартала.
7. Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН): авансовые платежи по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев.
8. Налог по автоматизированной системе налогообложения (АУСН): авансовые платежи.
9. Патентный налог (ПСН): авансовые платежи (если патент взят на срок более 6 месяцев) и итоговый расчет стоимости патента.
10. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): авансовые платежи.
11. Налог на доходы от использования недр (НДПИ): авансовые платежи.
12. Сбор за загрязнение окружающей среды (НВОС): авансовые платежи.
13. Водный налог: авансовые платежи (для плательщиков, у которых они предусмотрены).

Что НЕ указывается в УИСН от налогоплательщика:

• Пени и штрафы (они погашаются отдельно платежными поручениями с указанием КБК пени).
• Налоги, по которым не установлены авансовые платежи (например, государственная пошлина, акцизы — для них свои формы отчетности).

Уведомление от налогового органа налогоплательщику (Физические лица, ИП на УСН/Патенте по имуществу)

Это документ, который ФНС формирует и направляет гражданам (и ИП в части налогов «как физлица») для уплаты установленных налогов. С 2023 года (ст. 52, 363.2 НК РФ) это единый документ — «Уведомление налогоплательщика об исчисленных суммах налога, пени, штрафа».

Какие налоги приходят в таком уведомлении (за 2025 год, платеж до ):

• Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы, строительные объекты).
• Земельный налог (участки ИЖС, ЛПХ, дачные, садовые и т.д.).
• Транспортный налог (авто, мото, яхты, снегоходы и др.).

Срок получения: Налоговая служба обязана направить уведомление не позднее 30 ноября года, следующего за налоговым периодом (то есть за 2025 год — до ). В интернете появляются информационные сообщения ФНС о начале рассылки (как отмечалось в новостях за сентябрь 2026 г. — начало рассылки за 2025 период).

Особенности для ИП:

Если ИП платит налоги по УСН, ПСН, АУСН или ЕСХН, то по имущественным налогам (земля, транспорт, имущество физлица) они получают именно это уведомление от ФНС и платят как физические лица. В УИСН (раздел 1) эти налоги ИП не указывают.

Ключевые отличия: шпаргалка

Как правильно заполнить УИСН (для организаций и ИП)

Структура уведомления (XML/ЛК ФНС):

1. Реквизиты налогоплательщика: ИНН, КПП (для орг), ФИО/Наименование.
2. Показатель периода: Код периода (например, 34 — 1 квартал, 21 — год для патента/УСН итог).
3. Таблица расчетов (повторяется для каждого КБК):
   • КБК (Код по бюджетной классификации): Критически важный реквизит. Определяет вид налога/взноса, бюджет (федеральный/региональный/местный), подвид платежа (аванс/уплата/пени).
   • ОКТМО: Код территории (для региональных/местных налогов — имущество орг, торгсбор, УСН, патент, земля/транспорт орг). Для НДФЛ и страховых взносов — 00000000.
   • Сумма исчисленного налога/взноса: Целое число (копейки не указываются, округляются по правилам).

Типичные ошибки, которых стоит избегать:

• Неверный КБК: Например, использование КБК текущего года для отчета за прошлый год или смешение КБК НДФЛ и взносов.
• Отсутствие ОКТМО: Для УСН, Патента, Имущественного налога орг, Торгсбора ОКТМО обязателен. Нули (00000000) ставить нельзя — платеж не зачислится.
• Сдача «нулевого» уведомления без оснований: Если авансовых платежей нет (например, убыток по налогу на прибыль), уведомление сдавать не нужно (п. 4 ст. 102 НК РФ). Исключение — НДФЛ и взносы: если вы налоговый агент, уведомление сдаете всегда, даже если сумма 0 (но в строке будет 0).
• Путаница с дедлайнами: Для НДФЛ и взносов, 28-е число (с 2024 г. единый срок уплаты), для авансов по остальным налогам — 25-е/28-е число в зависимости от налога. Уведомление сдается до дня уплаты.

Актуальные изменения 2024–2026 годов, о которых нужно знать

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года все суммы из УИСН перечисляются единым платежом на ЕНС. В уведомлении вы лишь сообщаете ФНС, как распределить деньги со счета. Ошибка в КБК/ОКТМО в уведомлении приведет к неверному распределению и возникновению задолженности по одному КБК и переплаты по другому.

Изменения в сроках НДФЛ и взносов (ст. 226, 431 НК РФ)

С 2024 года срок уплаты НДФЛ и страховых взносов — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Соответственно, УИСН по НДФЛ/взносам за январь сдается до 28 февраля, за февраль — до 28 марта и т.д. Это чаще, чем квартальные авансы по УСН/Прибыли.

Имущественные налоги организаций (ст. 379, 381 НК РФ)

АУСН (Автоматизированная УСН)

С 2023 года для участников АУСН уведомление (УИСН) сдается по авансовым платежам (квартал, полугодие, 9 месяцев). Налоговый орган сам присылает расчет итогового налога за год (как уведомление физлицу), который платится до 25 февраля.

Практический алгоритм действий

Если вы Организация / ИП (общий режим, УСН, Патент, АУСН, ЕСХН):

1. Определите отчетный период (месяц/квартал).
2. Рассчитайте авансовые платежи / удержанный НДФЛ / начисленные взносы.
3. Подберите актуальные КБК (справочник на сайте ФНС или в Консультанте/Гаранте на текущую дату).
4. Укажите верный ОКТМО (по месту нахождения имущества/обособленного подразделения/регистрации ИП).
5. Сформируйте XML-файл в программе-операторе ЭДО или в личном кабинете ФНС («Жизненные ситуации» → «Сдать уведомление об исчисленных суммах»).
6. Подпишите ЭЦП и отправьте не позднее 25-го (28-го) числа.
7. Перечислите ЕНП на ЕНС до того же срока;

Если вы Физическое лицо (или ИП по имуществу физлица):

1. Ждите уведомление от ФНС (в ЛК ФНС, на Госуслугах, по почте) — оно придет к 30 ноября.
2. Проверьте объекты налогообложения, ставки, льготы (льготная категория — пенсионеры, инвалиды и др. — дает право на освобождение от налога на один объект каждого вида).
3. При ошибке — подавайте уточняющее обращение через ЛК ФНС или в инспекции до срока уплаты.
4. Оплатите сумму из уведомления единым платежом (ЕНП) до 1 декабря.

Понимание того, какие налоги указываются в уведомлении, критически важно для соблюдения налогового законодательства и избежания штрафов (ст. 126, 129 НК РФ).

• Сдаете УИСН в ФНС? Указывайте НДФЛ, страховые взносы и все авансовые платежи по «бизнес-налогам» (Прибыль, НДС, УСН, Патент, Имущество орг, Торгсбор, АУСН, ЕСХН, НДПИ, НВОС). Дедлайн — 25-е/28-е число.
• Получаете уведомление от ФНС? Там только «физические» имущественные налоги: Имущество физлиц, Земля, Транспорт. Дедлайн уплаты — 1 декабря.

Совет: Используйте сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК ФНС) или интегрированные бухгалтерские программы (1С, МойСклад, Контур.Эльба и др.) — они автоматически подтягивают актуальные КБК и ОКТМО, формируют XML и контролируют сроки. Регулярно проверяйте баланс ЕНС в ЛК ФНС.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ред. на 2026 г.), приказов ФНС России и разъяснений Минфина РФ. Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.