Получение квартиры в наследство — событие‚ которое часто сопровождается вопросами о налогах․ Многие наследники опасаются‚ что им придётся заплатить значительные суммы государству․ Разберёмся подробно‚ какие налоги и сборы действительно предусмотрены законодательством РФ‚ когда их нужно платить‚ а когда можно законно избежать уплаты․
Нужно ли платить налог при вступлении в наследство
Начнём с хорошей новости: прямого налога на наследство в России нет․ С 2006 года налог на имущество‚ переходящее в порядке наследования‚ отменён․ Это означает‚ что при получении квартиры‚ денег‚ автомобиля или другого имущества по наследству НДФЛ платить не нужно — независимо от степени родства с наследодателем и стоимости унаследованного имущества․
Госпошлина за вступление в наследство
Хотя налога нет‚ наследникам необходимо уплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство․ Её размер зависит от степени родства:
- 0‚3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей) — для детей (в т․ч․ усыновлённых)‚ супруга‚ родителей‚ полнородных братьев и сестёр наследодателя;
- 0‚6% от стоимости имущества (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников․
От уплаты госпошлины освобождаются‚ в частности‚ несовершеннолетние наследники‚ а также лица‚ проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире на день его смерти и продолжающие проживать в ней после․
Налог при продаже унаследованной квартиры
А вот при продаже унаследованной недвижимости налоговые обязательства могут возникнуть․ Здесь ключевое значение имеет минимальный срок владения имуществом․
Минимальный срок владения, 3 года
Для унаследованной недвижимости минимальный срок владения составляет 3 года․ Важный нюанс: срок владения исчисляется не с даты регистрации права собственности‚ а со дня смерти наследодателя (дня открытия наследства)․
Таким образом:
- если вы продаёте квартиру после истечения 3 лет со дня смерти наследодателя — налог платить не нужно‚ декларацию подавать не требуется;
- если продаёте раньше 3 лет — необходимо уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ․
Размер налога
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости составляет:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до 2‚4 млн рублей в год; при превышении действует прогрессивная шкала);
- 30% — для нерезидентов РФ․
Налогом облагается не вся сумма продажи‚ а доход‚ уменьшенный на налоговые вычеты․
Как уменьшить налог при продаже
Закон предусматривает несколько законных способов снизить налогооблагаемую базу:
- Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей․ Из суммы продажи вычитается 1 млн рублей‚ и налог платится только с остатка․ Например‚ при продаже квартиры за 4 млн рублей налог составит: (4 000 000 − 1 000 000) × 13% = 390 000 рублей․
- Вычет расходов наследодателя․ Если наследодатель покупал эту квартиру и сохранились подтверждающие документы (договор купли-продажи‚ платёжные документы)‚ можно уменьшить доход на сумму его расходов․ Это часто выгоднее‚ чем фиксированный вычет․
- Особенности для супругов․ Если квартира была нажита в браке‚ вдовец (вдова) может учитывать срок владения с момента приобретения имущества в совместную собственность‚ что часто позволяет избежать налога․
Важные нюансы
- Если квартира продаётся дешевле 70% её кадастровой стоимости‚ налог рассчитывается исходя из 70% кадастровой стоимости․
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года‚ следующего за годом продажи‚ а уплатить налог, до 15 июля․
- За неподачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени;
- Если унаследованная квартира — единственное жильё‚ в отдельных случаях также могут применяться льготные правила․
При вступлении в наследство налог на имущество не взимается, наследники оплачивают только госпошлину нотариусу․ Налог (НДФЛ) возникает лишь при продаже унаследованной квартиры раньше трёх лет со дня смерти наследодателя․ Даже в этом случае сумму налога можно существенно уменьшить с помощью имущественного вычета или учёта расходов наследодателя․ Если сделка предстоит в ближайшее время‚ имеет смысл дождаться истечения трёхлетнего срока — тогда налог платить не придётся вовсе․ В сложных ситуациях рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом․