Открытие Общества с ограниченной ответственностью (ООО) — это не только оформление уставного капитала и регистрация в ФНС, но и выбор налоговой системы, от которой зависит сумма обязательных платежей в бюджет. На 29 сентября 2026 года действуют актуальные нормы Налогового кодекса РФ с учетом изменений 2024–2025 годов (повышение ставок НДС, налога на прибыль, изменение правил УСН).

В этой статье подробно разберем, какие налоги платит ООО на старте и в процессе работы, как выбрать оптимальный режим и какие «скрытые» платежи ждут учредителей.

Выбор налоговой системы: фундамент налоговой нагрузки

Сразу после регистрации (или в течение 30 дней после нее) ООО должно определиться с налоговым режимом. От этого зависит перечень налогов. По умолчанию компания попадает на ОСНО.

Основные режимы для ООО в 2026 году:

• ОСНО (Общая система налогообложения), базовый режим, платит полный набор налогов.
• УСН (Упрощенная система налогообложения) — «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%). С 2025 года введены повышенные ставки при превышении дохода 150/200 млн руб.
• АУСН (Автоматизированная УСН) — для малых предприятий (доход до 60 млн руб., штат до 5 чел.), расчет налоговой базы делает ФНС автоматически.
• Патент (ПСН) — только для определенных видов деятельности (Бытовые услуги, Розница, Такси и др.), если штат до 15 чел.
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — для АПК.

Важно: НПД (Налог на профессиональный доход) для ООО недоступен — он только для ИП и самозанятых физлиц.

Налоги на ОСНО (Общая система)

Если ООО не подało уведомление о переходе на спецрежим или не соответствует критериям (доход > 200 млн руб., доля участия других орг. > 25%, филиалы и т.д.), оно работает на ОСНО.

Основные налоги ОСНО:

1. Налог на прибыль (20% в 2026 г.) — с 2025 года ставка повышена с 20% до 25% (3% — федеральный бюджет, 17% — региональный, регионы могут снизить до 13.5% для отдельных категорий). Уплачивается авансовыми платежами по кварталам/полугодиям и итоговым платежом за год.
2. НДС (20% / 10% / 0%) — с 2025 года базовая ставка 20% (была 20%, сохранена), льготная 10% (соц. значимые товары); Уплачивается ежемесячно (декларация за квартал, платежи за 1, 2, 3 месяцы).
3. Имущественный налог организаций — платится только с кадастровой стоимостью объектов, внесенных в реестр (ТЦ, офисы, нежилые помещения). Ставка до 2% (устанавливает регион). Для остального имущества налог отменен.
4. Транспортный налог — если на балансе есть транспортные средства. Ставки региональные.
5. Земельный налог — если в собственности/пользовании есть земельные участки.

Дополнительные платежи на ОСНО:

• Водный налог, Налог на добычу полезных ископаемых, Акцизы — при наличии соответствующих объектов обложения.

Налоги на УСН и АУСН (Спецрежимы)

Главное преимущество — замена комплекса налогов (Прибыль, НДС, Имущественный) на один налог.

УСН «Доходы» (6%):

• Базовая ставка 6%.
• Можно уменьшить налог на 100% уплаченных страховых взносов за сотрудников (и за себя, если директор, учредитель).
• Повышенные ставки с 2025 года: если доход > 150 млн руб. и < 200 млн руб., ставка 8% (или 6% + взносы). Если доход > 200 млн руб. — теряет право на УСН с следующего года (переход на ОСНО).

УСН «Доходы минус расходы» (15%):

• Ставка 15% (регионы могут снизить до 5% для приоритетных отраслей).
• Можно уменьшить налог на 50% уплаченных взносов.
• Тот же порог выхода: доход > 200 млн руб. — исключение из реестра МСП и переход на ОСНО.

АУСН (Автоматизированная УСН):

• Для МСП: доход до 60 млн руб., численность до 5 человек, нет филиалов.
• Ставки: «Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15% (снижение до 5% регионом возможно).
• Деклараций не сдают, налог считает ФНС по данным онлайн-касс и банка. Уплачивается раз в квартал.

Нюанс 2026 года: На УСН/АУСН не платится налог на прибыль, НДС (кроме импорта/строительства подрядчиком), имущественный налог (кроме кадастровых объектов), земельный/транспортный налоги.

Страховые взносы: обязательные платежи за персонал

Независимо от налоговой системы, если в ООО есть сотрудники (включая генерального директора по трудовому договору), компания выступает налоговым агентом и платит взносы в Соцфонд (СФР).

Ставки страховых взносов в 2026 году (итого ~30%):

• Пенсионное страхование: 22% (в пределах предельной базы МРОТ * 12 * 22, в 2026 г. база ~2 225 000 руб., сверх — 10%).
• Медицинское страхование (ОМС): 5.1% (база не ограничена).
• Социальное страхование (ВНИМ): 2.9% (база ограничена, в 2026 г. ~1 300 000 руб.).
• НСЗ (Несчастные случаи на производстве): от 0.1% до 8.5% (зависит от класса риска деятельности ООО).

Взносы за директора-учредителя:

Если директор является учредителем и работает по трудовому договору — взносы платятся в общем порядке. Если директора нет (учредитель управляет сам без ГД) или он не получает зарплату, минимальные взносы за себя платить не нужно (в отличие от ИП). Но если ГД нанят, минимальная зарплата не ниже МРОТ, соответственно, взносы с МРОТ обязательны.

НДФЛ (Налог на доходы физлиц) — роль налогового агента

ООО удерживает НДФЛ с доходов сотрудников и перечисляет его в бюджет.

Шкала ставок НДФЛ (прогрессивная, с 2025 года):

• До 2,4 млн руб. в год — 13%.
• 2,4 – 5 млн руб. — 15%.
• 5 – 20 млн руб., 18%.
• 20 – 50 млн руб. — 20%.
• Свыше 50 млн руб. — 22%.

Для нерезидентов РФ ставка 30% (кроме стран ЕАЭС — 13%/прогрессивная).

Сроки: удержать при выплате, перечислить не позднее следующего дня после выплаты зарплаты/аванса.

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года все налоги, взносы, пени, штрафы перечисляются одним платежом на ЕНС по единым реквизитам (КБК 1###10000510).

• Деньги приходят на ЕНС -> ФНС сами распределяет по налогам в порядке очередности (сначала арреар, потом текущие).
• Сдача отчетности (деклараций, расчетов по взносам) обязательна для списания с ЕНС.
• Можно пополнять ЕНС заранее (формировать «подушку безопасности»).

Скрытые и разовые платежи при открытии

Помимо регулярных налогов, при старте ООО несут расходы:

Отчетность: что сдавать и когда (краткий чек-лист 2026)

На ОСНО:

• Декларация по НДС — ежемесячно (до 25-го числа след. месяца за квартал, платежи ежемесячно).
• Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально (до 28-го числа след. квартала).
• Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально (до 25-го числа след. квартала).
• 6-НДФЛ — ежеквартально (до 25-го числа след. квартала).
• Годовая отчетность (Прибыль, Имущество, Земля, Транспорт, 6-НДФЛ за год), до 28 марта / 31 марта.

На УСН / АУСН:

• Декларация по УСН — раз в год (до 25 апреля след. года). На АУСН декларации нет.
• Авансовые платежи по УСН — ежеквартально (до 25-го числа след. квартала). На АУСН ФНС пришлет уведомление о сумме.
• РСВ, ежеквартально.
• 6-НДФЛ — ежеквартально.

Ежегодно для всех:

• Публикация бухгалтерской отчетности (до 30 сентября след. года) — для ООО обязательна (кроме МСП на УСН/АУСН, для них — по желанию).
• Сведения о доходах учредителей (если выплачивались дивиденды) — в составе 2-НДФЛ / 6-НДФЛ.

Дивиденды: налогообложение дохода учредителей

При распределении чистой прибыли учредителям (после уплаты налога на прибыль на ОСНО или налога УСН «Доходы» / «Доходы-Расходы»):

• НДФЛ 13% (для резидентов РФ) — удерживает и платит ООО (налоговый агент).
• НДФЛ 15% (для нерезидентов).
• Страховые взносы с дивидендов НЕ платятся (кроме случаев, когда дивиденды выплачиваются физлицу, контролирующему компанию, и признаны заработной платой, риск переквалификации).
• На УСН «Доходы» дивиденды не облагаются повторно (налог уже заплачен с выручки). На УСН «Доходы-Расходы» — дивиденды не являются расходом, налог на прибыль не платиться, но НДФЛ 13% удерживается при выплате.

Пошаговый алгоритм действий после регистрации ООО

1. Получить выписку ЕГРЮЛ (электронно на почте или на Госуслугах).
2. Заказать печать (по желанию, но банки часто требуют).
3. Открыть расчетный счет (сравните тарифы банков-партнеров ФНС для бесплатного старта).
4. Подать уведомление о переходе на УСН/АУСН/Патент — в течение 30 календарных дней с даты регистрации (через личный кабинет ФНС / ЭДО / налоговую). Иначе, автоматически ОСНО.
5. Зарегистрировать ККТ (онлайн-кассу) — до первого чека (если работаете с физлицами). Подключить ОФД, ФН.
6. Нанять бухгалтера или заключить договор аутсорсинга — до первого платежа/зарплаты.
7. Пополнить ЕНС (Единый налоговый счет) — для оплаты будущих налогов и взносов.
8. Внести уставной капитал — в течение 4 месяцев (деньги на счет -> назначение «Вклад в уставной капитал»).
9. Оформить кадровые документы (приказ о приеме ГД, трудовой договор, личные карточки, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) — в день приема на работу.

В 2026 году налоговая нагрузка на ООО существенно зависит от выбранной системы:

• ОСНО — сложно, дорого (Прибыль 25%, НДС 20%, Взносы ~30%), но нужно для работы с крупным бизнесом (ВЭД, Госзаказ, крупные контрагенты с НДС).
• УСН / АУСН — оптимально для МСП. Упрощенный учет, один налог (6% или 15%), нет НДС/Прибыли. Ограничения по доходу (200 млн руб.), штату (100/130 чел.) и активам (150 млн руб.).
• Патент — идеально для розницы/услуг/такси с малой численностью персонала.

Главный совет: до регистрации смоделируйте финансовую модель на 1 год вперед (плановые доходы, расходы, зарплаты, закупки). Часто УСН «Доходы-Расходы» выгоднее «Доходов» при высокой рентабельности закупок, а ОСНО — при работе по НДС с крупными партнерами. Обратитесь к профессиональному бухгалтеру для первичной настройки учета и выбора КТУ (Кодов товаров/услуг) для кассы.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ, актуального на 29 сентября 2026 года. Нормы могут меняться, следите за обновлениями на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) и в КонсультантПлюс/Гарант.