Французская налоговая система считается одной из самых сложных в Европе, и пенсионеры — не исключение․ Несмотря на статус «неработающего» населения, пенсионеры обязаны платить ряд обязательных сборов․ В этой статье подробно разберем, из каких компонентов складывается налоговая нагрузка на пенсионеров во Франции в 2026 году, какие существуют льготы и что изменилось в последнее время․
Основной налог: подоходный налог (Impôt sur le revenu)
Пенсии во Франции относятся к категории доходов, подлежащих облагаемому подоходному налогу (IR)․ Это касается как государственных пенсий (режим общего фонда, госслужащие), так и дополнительных пенсий (Agirc-Arrco), а также пенсий, полученных из-за рубежа (для налоговых резидентов Франции)․
Прогрессивная шкала и семейный коэффициент
Налог рассчитывается по прогрессивной шкале с 5 ставками (от 0% до 45%)․ Ключевой механизм смягчения нагрузки для семей — семейный коэффициент (quotient familial)․ Пенсионеры, живущие в паре, делят свой налогооблагаемый доход на 2 доли (при наличии иждивенцев — на большее количество долей), что часто позволяет оставаться в более низких налоговых скобках․
- Ставки 2026 года (на доходы 2025 года): 0%, 11%, 30%, 41%, 45%․
- Пороги перехода между ставками ежегодно индексируются по инфляции․
Профессиональный вычет 10% (Abattement de 10%)
Традиционно пенсионеры имели право на автоматический вычет 10% от суммы пенсии (для покрытия профессиональных расходов), но с потолком (plafond)․ Согласно актуальной информации, лимит этого вычета составлял 4 439 евро на налоговое домохозяйство․
Важно: В недавних законодательных инициативах (проект бюджета 2025/2026) обсуждалось сокращение или отмена этого вычета для пенсионеров с высокими доходами, либо заморозка его лимита․ Необходимо проверять итоговый текст Финансового закона (Loi de Finances) текущего года․
Социальные сборы (Prélèvements sociaux) — вторая крупная статья расходов
Помимо подоходного налога, пенсионеры платят социальные сборы․ Для пенсий применяется специфическая ставка, которая ниже, чем для заработной платы или доходов от капитала․
Структура социальных сборов на пенсии (2026 год):
- CSG (Contribution sociale généralisée): Основной сбор․ Ставка зависит от референсного дохода (RFR) налогоплательщика․
- Исвобождение (Exonéré): 0% (при очень низком RFR)․
- Пониженная ставка (Taux réduit): 3,8% (при среднем RFR)․
- Промежуточная ставка (Taux médian): 6,6%․
- Полная ставка (Taux normal): 8,3% (при высоком RFR)․
- CRDS (Contribution au remboursement de la dette sociale): 0,5% (платится всеми, кроме полностью освобожденных от CSG)․
- CASA (Contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie): 0,3% (платится пенсионерами, подлежащими ставке CSG 6,6% или 8,3%)․
- 0% — для самых малоимущих (RFR ниже порога)․
- 3,8% (только CSG) — пониженная ставка․
- 7,4% (6,6% CSG + 0,5% CRDS + 0,3% CASA) — промежуточная ставка․
- 9,1% (8,3% CSG + 0,5% CRDS + 0,3% CASA) — полная ставка․
Примечание: Часть CSG (в размере 4,2% при полной ставке и 1,8% при пониженной) может быть вычтена из налогооблагаемой базы подоходного налога в следующем году․
Налоги на недвижимость: местные налоги
Пенсионеры, являющиеся собственниками недвижимости, платят местные налоги․ Реформа 2018–2023 годов полностью освободила 80% домохозяйств от налога на жилье (Taxe d’habitation) на основное жилье, однако он сохраняется для вторичных резиденций․
Налог на недвижимость (Taxe foncière)
Платится собственником независимо от того, сдает ли он жилье в аренду или живет сам․ Пенсионеры могут претендовать на освобождение или скидку при выполнении условий:
- Возраст старше 75 лет (или получение ASPA/ASI/AAH)․
- Референсный доход (RFR) не превышает установленных порогов (пересматриваются ежегодно)․
- Проживание в жилье как в основной резиденции․
При возрасте 65–75 лет возможна скидка 100 евро (если доходы не превышают порогов)․
Особенности для нерезидентов (пенсионеров, живущих за рубежом, но получающих французскую пенсию)
Если пенсионер не является налоговым резидентом Франции (проживает менее 183 дней в году, центр жизненных интересов за границей), но получает пенсию из французских источников:
- Пенсия облагается налогом в Франции по специальной шкале для нерезидентов (минимальная ставка 20% до порога ~29 000 евро, далее 30%), если не предусмотрено иное конвенцией об избежании двойного налогообложения․
- Социальные сборы (CSG/CRDS) для нерезидентов ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии могут не взиматься или взиматься частично (зависит от соглашений о соцобеспечении)․ Для резидентов других стран (в т;ч․ РФ) сборы обычно удерживаются в полном объеме, если нет билатерального соглашения․
- Механизм налогового кредита за налоги, уплаченные за рубежом (например, в РФ), работает по схеме: налог во Франции минус налог, уплаченный на родине (но не более французского налога)․
Пассивные доходы пенсионеров (аренда, капитал)
Многие пенсионеры имеют дополнительные доходы․ Их налогообложение отличается от налогообложения пенсий:
- Аренда недвижимости (необлуюшонная): Доход суммируется с пенсией и облагается по общей шкале IR + социальные сборы 17,2% (CSG 9,2% + CRDS 0,5% + солидарный сбор 7,5%)․ Возможен режим micro-foncier (вычет 30%) или реальный режим․
- Дивиденды и проценты: По умолчанию — Flat Tax (PFU) 30% (12,8% IR + 17,2% соцсборы)․ Можно опционно выбрать прогрессивную шкалу IR (тогда часть CSG вычитаема)․
- Жизненное страхование (Assurance-vie): После 8 лет владения, льготная ставка налогов на плюсвалюи․
Ключевые изменения и тренды 2025–2026 годов
Согласно недавним публикациям и правительственным заявялениям (сентябрь 2026 г․), пенсионеры сталкиваются с повышением нагрузки:
- Индексация пенсий ниже инфляции: Реальное снижение покупательной способности․
- Риск пересмотра вычета 10%: Обсуждается ограничение или отмена вычета для пенсионеров с высокими доходами для заполнения дефицита бюджета соцобеспечения․
- Пороги CSG: Пороги референсного дохода (RFR) для применения пониженных ставок CSG индексируются слабее, чем рост пенсий, что переводит больше пенсионеров на более высокие ставки CSG («эффект скобок» / effet de seuil)․
- Налог на богатство (IFI): Пенсионеры с недвижимостью стоимостью свыше 1,3 млн евро платят IFI (портфельные активы не входят в базу)․
Практический чек-лист пенсионера-налогоплательщика во Франции
- Подача декларации (Déclaration d’impôts): Обязательна ежегодно (обычно апрель-май онлайн, май-юнь бумажно)․ Даже если налог равен 0, декларация нужна для получения avis d’imposition (нужен для соцпомощи, жилья, банка)․
- Проверка PAS (Prélèvement à la source): Налог удерживается ежемесячно из пенсии (CARSAT, MSA, Agirc-Arrco)․ В сентябре происходит пересчет ставки на основе новой декларации․
- Контроль RFR (Revenu Fiscal de Référence): От этой цифры зависят: ставка CSG, право на освобождение от Taxe foncière, доступ к соцпомощи (CSS, ACS), тарифы на электричество/газ․
- Налоговые вычеты (Crédits d’impôt): Пенсионеры могут вернуть деньги за:
- Работу по дому (ассистент на дому, уход) — 50% расходов (в лимите 12 000–15 000 евро/год)․
- Оборудование жилья для инвалидов/пожилых (подъемники, душные кабины) — 25% расходов․
- Пожертвования благотворительным организациям — 66% или 75%․
Налоговая нагрузка на пенсионеров во Франции в 2026 году складывается из двух главных частей: подоходного налога (IR) по прогрессивной шкале (с вычетом 10% в лимите ~4 439 евро) и социальных сборов (CSG/CRDS/CASA) по дифференцированным ставкам (от 0% до 9,1% в зависимости от дохода)․ К этому добавляются местные налоги на недвижимость (с возможными льготами по возрасту и доходу) и налоги на пассивные доходы․
Учитывая текущую политику «затягивания поясов» и заморозку/частичную индексацию пенсий, налоговое планирование становится критически важным: своевременная подача декларации, проверка правильности применения ставки CSG, использование всех доступных налоговых кредитов (работники по дому, адаптация жилья) и контроль семейного коэффициента позволяют существенно снизить итоговую сумму к оплате․
Данная статья носит информационный характер․ Налоговое законодательство Франции меняется ежегодно (Loi de Finances)․ Для расчета точной суммы налога и оптимизации рекомендуется обратиться к сертифицированному бухгалтеру (expert-comptable) или в центр публичных финансов (Centre des finances publiques)․