Налоговая система США считается одной из самых сложных в мире. Она многоуровневая: американцы платят налоги одновременно на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне (округ, город). Разберём основные виды налогов, которые платят граждане и резиденты США.

Федеральный подоходный налог

Это главный налог для большинства американцев. Он поступает в федеральный бюджет и взимается по прогрессивной шкале: чем выше доход, тем выше ставка.

• Ставки варьируются от 10% до 37% в зависимости от годового дохода и семейного статуса (холост, женат, глава семьи).
• Налог рассчитывается по так называемым налоговым разрядам (brackets): на каждую следующую «ступень» дохода действует более высокая ставка, а не на весь доход целиком.
• Важная особенность: граждане и налоговые резиденты США платят налог с мирового дохода — независимо от того, в какой стране он получен.

Подоходный налог штата

Помимо федерального налога, большинство штатов взимают собственный подоходный налог:

• Максимальная ставка — в Калифорнии (до 13,3%).
• Минимальные ставки — около 2,5% (например, Аризона).
• Ряд штатов вообще не взимают подоходный налог: Флорида, Техас, Невада, Вашингтон, Вайоминг, Южная Дакота, Аляска.

Ставка также может быть прогрессивной и расти вместе с доходом.

Социальные взносы (FICA)

С зарплаты удерживаются обязательные взносы:

• Social Security (социальное обеспечение) — 6,2% с работника и столько же с работодателя.
• Medicare (медицинское страхование пожилых) — 1,45% с каждой стороны; с высоких доходов, дополнительные 0,9%.

Самозанятые лица и индивидуальные предприниматели платят обе части самостоятельно (около 15,3%).

Налог на недвижимость (Property Tax)

Владельцы жилья ежегодно платят налог на недвижимость. Ставка устанавливается местными властями и обычно составляет от 0,3% до 2% и более от оценочной стоимости объекта в год. Эти средства идут на школы, полицию и местную инфраструктуру.

Налог с продаж (Sales Tax)

Аналог НДС, который платится при покупке товаров и услуг. Федерального налога с продаж нет — ставку устанавливают штаты и местные власти. Совокупная ставка колеблется от 0% (Орегон, Монтана, Делавэр) до 9–10% в некоторых городах.

Налог на наследство и дарение

Этот налог применяется при передаче богатства по наследству или в качестве подарка. Взимается на федеральном уровне и в некоторых штатах, однако действует высокий необлагаемый минимум, поэтому касается в основном состоятельных граждан.

Прочие налоги

• Налог на прирост капитала (с продажи акций, недвижимости).
• Акцизы на топливо, алкоголь, табак.
• Местные налоги (в некоторых городах, например в Нью-Йорке, есть городской подоходный налог).

Кто обязан платить и как подаётся декларация

Граждане США, налоговые резиденты, а также нерезиденты с доходами из источников в США обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию (обычно до 15 апреля). В целом физическое лицо отдаёт государству от 14% до 38% полученного за год дохода — в зависимости от уровня заработка, штата и применённых вычетов.

Налоговые вычеты и льготы

Система предусматривает множество вычетов, снижающих налогооблагаемую базу: стандартный вычет, вычет SALT (налоги штатов и местные налоги, лимит которого был увеличен с 10 тыс. до 40 тыс. долларов), вычеты на детей, ипотечные проценты, образование и благотворительность.

Американская система налогообложения многоуровневая и детализированная: итоговая налоговая нагрузка зависит от дохода, штата проживания, семейного положения и использованных вычетов. Именно поэтому нельзя однозначно сказать, где налоги «выше» или «ниже» — всё индивидуально, и многие американцы пользуются услугами налоговых консультантов.