Рекламное агентство — это бизнес, который, как и любая другая организация или индивидуальный предприниматель, обязан платить налоги в бюджет. При этом у рекламной отрасли есть своя специфика: помимо стандартных налогов, с 2025 года участники рынка интернет-рекламы обязаны уплачивать специальный рекламный сбор. Разберём подробно, какие платежи ожидают рекламное агентство.

Налог на прибыль или налог по спецрежиму

Основной налог зависит от выбранной системы налогообложения:

• Общая система (ОСНО), налог на прибыль организаций по ставке 25% (с 2025 года) с разницы между доходами и расходами. Подходит крупным агентствам с большими оборотами.
• Упрощённая система (УСН) — самый популярный вариант для агентств малого и среднего размера:
  • УСН «Доходы» — 6% со всех поступлений;
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами.
• Патентная система (ПСН), доступна только ИП, стоимость патента зависит от региона и вида деятельности.
• АУСН — автоматизированная упрощёнка с повышенными ставками (8% или 20%), но без отчётности и страховых взносов в фиксированном виде.
• Налог на профессиональный доход (НПД) — вариант для самозанятых специалистов (дизайнеров, копирайтеров, таргетологов): 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.

НДС

Агентства на ОСНО платят НДС по ставке 20% с оказанных услуг. С 2025 года НДС обязаны платить и «упрощенцы», чей годовой доход превысил 60 млн рублей, они могут выбрать пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычеты либо стандартную ставку 20% с вычетами.

Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников

Если в агентстве работают наёмные сотрудники, работодатель обязан:

• удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты (13–22% по прогрессивной шкале);
• платить страховые взносы — единый тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё. Субъекты МСП могут применять пониженный тариф 15% к выплатам свыше 1,5 МРОТ;
• уплачивать взносы на травматизм (от 0,2% в зависимости от класса риска).

ИП без работников платит фиксированные взносы «за себя» плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей в год.

Рекламный сбор 3% (ОРР)

С 1 апреля 2025 года в России действует отчисление с дохода от распространения рекламы в интернете, 3%. Юридически это не налог (регулируется законом «О рекламе» № 38-ФЗ, а не Налоговым кодексом), но по сути является обязательным ежеквартальным платежом.

Кто платит

• Рекламораспространители, владельцы площадок, блогеры, соцсети;
• Операторы рекламных систем — Яндекс Директ, ВКонтакте, MyTarget и др.;
• Посредники — именно сюда относятся рекламные и маркетинговые агентства, действующие за счёт и в интересах рекламодателя;
• Рекламодатели — если размещают рекламу через иностранные площадки напрямую.

Как считается

Базой является доход от распространения рекламы в интернете за квартал. Важно: сбор уплачивает только один участник цепочки — как правило, тот, кто ближе всего к конечному размещению. Если агентство-посредник не получает доход от распространения (работает по агентской схеме, где доход от распространения у рекламораспространителя), обязанность может лежать на другом участнике цепочки.

Когда сбор не платится

• реклама размещена на сайтах информационных агентств, теле- и радиовещателей;
• реклама размещена на сайтах зарегистрированных СМИ (сетевых изданий);
• иные случаи, перечисленные в п. 12 ст. 18.2 закона № 38-ФЗ.

За неуплату или нарушение сроков предусмотрены штрафы, поэтому агентствам важно корректно отражать сбор в бухгалтерском учёте и своевременно подавать данные через систему учёта рекламы (ЕРИР) с маркировкой креативов.

Прочие налоги

• Налог на имущество, если агентству принадлежит недвижимость (офис);
• Транспортный налог — при наличии автомобилей на балансе;
• Земельный налог — при владении земельными участками.

Типовое рекламное агентство платит: налог по выбранной системе налогообложения (чаще УСН 6% или 15%), НДС при превышении лимитов, НДФЛ и страховые взносы за сотрудников, а с 2025 года — рекламный сбор 3% с доходов от распространения интернет-рекламы. Правильный выбор налогового режима и грамотное ведение учёта позволяют оптимизировать нагрузку и избежать штрафов. Для точного расчёта рекомендуется обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту.