Каждый работник‚ получающий официальную заработную плату‚ сталкивается с тем‚ что на руки он получает сумму меньше той‚ что указана в трудовом договоре. Это связано с тем‚ что с зарплаты удерживаются налоги и начисляются страховые взносы. Разберём подробно‚ какие именно платежи производятся ежемесячно‚ кто их платит и как они рассчитываются.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
Основной налог‚ который удерживается непосредственно из заработной платы работника‚ — это НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Работодатель выступает налоговым агентом: он обязан исчислить налог‚ удержать его из дохода сотрудника и перечислить в бюджет.
Ставки НДФЛ
С 2025 года в России действует прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ для налоговых резидентов РФ:
- 13% — при годовом доходе до 2‚4 млн рублей;
- 15% — с части дохода от 2‚4 до 5 млн рублей;
- 18%, с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22%, с дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для большинства работников применяется стандартная ставка 13%. Повышенные ставки касаются только той части дохода‚ которая превышает установленные пороги.
Пример расчёта
Если работнику начислена зарплата 80 000 рублей‚ то НДФЛ составит:
80 000 × 13% = 10 400 рублей
На руки сотрудник получит: 80 000 − 10 400 = 69 600 рублей.
Налоговые вычеты
Налогооблагаемую базу можно уменьшить за счёт вычетов:
- Стандартные — на детей‚ для отдельных категорий граждан;
- Социальные, на обучение‚ лечение‚ спорт;
- Имущественные, при покупке жилья;
- Инвестиционные, по операциям на ИИС.
Страховые взносы
Помимо НДФЛ‚ работодатель ежемесячно начисляет страховые взносы. Важно понимать: эти суммы не удерживаются из зарплаты работника‚ а уплачиваются за счёт средств работодателя сверх фонда оплаты труда.
Виды взносов
- Единый тариф страховых взносов — 30% с выплат в пределах единой предельной базы (в 2026 году база индексируется ежегодно) и 15‚1% с выплат сверх неё. Взносы направляются на пенсионное‚ медицинское и социальное страхование.
- Взносы на травматизм — от 0‚2% до 8‚5% в зависимости от класса профессионального риска организации.
Для малого и среднего бизнеса‚ IT-компаний и некоторых других категорий действуют пониженные тарифы.
Кто и когда платит
Все расчёты производит работодатель:
- НДФЛ удерживается при каждой выплате дохода и перечисляется в бюджет в установленные сроки (по общему правилу — до 28-го числа в зависимости от периода удержания);
- страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца;
- взносы на травматизм — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Таким образом‚ ежемесячно с заработной платы производятся следующие платежи:
- НДФЛ (13–22%), удерживается из зарплаты работника;
- Страховые взносы (30% / 15‚1%) — платит работодатель сверх зарплаты;
- Взносы на травматизм (0‚2–8‚5%) — также за счёт работодателя.
Зная эти правила‚ работник может самостоятельно проверить правильность расчётов в своём расчётном листке‚ а работодатель — корректно планировать фонд оплаты труда и избегать штрафов за несвоевременную уплату налогов и взносов.