Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платеж для всех собственников недвижимости. С 2015 года в России действует порядок расчета этого налога исходя из кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной. Разберемся, как формируется сумма налога, какие существуют льготы и вычеты, и как можно снизить платеж законными способами.
Что такое кадастровая стоимость и почему налог считают от нее
Кадастровая стоимость — это стоимость объекта недвижимости, установленная в результате государственной кадастровой оценки. Она определяется с учетом следующих критериев:
- тип недвижимости и ее площадь;
- престижность района, где расположен объект;
- год постройки и состояние дома;
- инфраструктура и транспортная доступность;
- среднерыночные цены на аналогичное жилье.
Как правило, кадастровая стоимость несколько ниже рыночной — по данным экспертов, в среднем примерно на 10%. Для расчета налога берется кадастровая стоимость на 1 января года, за который начисляется налог. Для новых жилых помещений — на день внесения сведений в ЕГРН.
Ставки налога на квартиру
Базовые ставки налога на имущество физических лиц установлены Налоговым кодексом РФ, однако региональные власти вправе их корректировать. Основные ставки:
- 0,1% — для квартир, комнат, жилых домов, гаражей и машино-мест кадастровой стоимостью до 300 млн рублей;
- 2% — для объектов стоимостью свыше 300 млн рублей;
- 0,5% — для прочих объектов недвижимости.
Муниципалитеты могут уменьшать ставку вплоть до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Например, в Москве действует прогрессивная шкала: чем выше кадастровая стоимость квартиры, тем выше ставка.
Налоговые вычеты
При расчете налога применяются обязательные вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв. м;
- для комнаты, кадастровая стоимость 10 кв. м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым домом, 1 млн рублей от кадастровой стоимости.
Например, если квартира имеет площадь 60 кв. м, налог будет начислен только с 40 кв. м. Если площадь квартиры меньше вычета, налог не начисляется вовсе.
Формула расчета налога
Общая формула выглядит следующим образом:
Налог = Налоговая база × Налоговая ставка
Где налоговая база — это кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 кв. м. Пример расчета:
- Кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв. м — 5 000 000 рублей.
- Стоимость 1 кв. м: 5 000 000 / 50 = 100 000 рублей.
- Вычет: 100 000 × 20 = 2 000 000 рублей.
- Налоговая база: 5 000 000 − 2 000 000 = 3 000 000 рублей.
- Налог при ставке 0,1%: 3 000 000 × 0,001 = 3 000 рублей в год.
Важно учитывать, что налог начисляется независимо от того, проживаете ли вы в квартире. Даже если собственник живет в другом регионе и не пользуется жильем, имущественный налог все равно подлежит уплате.
Кто имеет право на льготы
От уплаты налога полностью освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- герои России и Советского Союза;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории граждан.
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и указать объект, к которому она будет применяться.
Как снизить налог: оспаривание кадастровой стоимости
Если вы считаете, что кадастровая стоимость вашей квартиры завышена, ее можно оспорить. Для этого нужно:
- Заказать отчет об оценке рыночной стоимости объекта у независимого оценщика.
- Обратиться с заявлением в комиссию при Росреестре или сразу в суд.
- По итогам рассмотрения спора кадастровую стоимость приравняют к рыночной.
Это повлияет на расчет имущественного налога и позволит существенно сэкономить. Точный размер экономии можно рассчитать заранее, если известны кадастровая и рыночная стоимость объекта.
Сроки уплаты налога
Налог на имущество за текущий год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года. Налоговая инспекция направляет уведомление с уже рассчитанной суммой — самостоятельно считать налог не обязательно, но проверить расчет можно с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС.
Налог на квартиру по кадастровой стоимости рассчитывается с учетом налоговых вычетов, региональных ставок и льгот. Чтобы не переплачивать, стоит проверить актуальность кадастровой стоимости своего жилья, воспользоваться положенными льготами и при необходимости оспорить завышенную оценку. Своевременная уплата налога поможет избежать пеней и штрафов.