Земельный налог — это местный налог, плательщиками которого являются владельцы земельных участков․ Налоговый кодекс РФ (НК РФ) устанавливает федеральный перечень льготников, которым предоставляется налоговый вычет (снижение налоговой базы), а также дает право субъектам Федерации дополнять этот список за счет собственных бюджетов․ В статье подробно разбираем, кто имеет право на льготы в 2026 году, как они работают и что нужно сделать для их получения․

Федеральные льготы: статья 391 НК РФ

Согласно п․ 1 ст․ 391 НК РФ, налоговая база по земельному налогу уменьшается на сумму, определенную как произведение кадастровой стоимости 600 кв․ м участка (или всей стоимости, если участок меньше 6 соток) на ставку налога․ По сути, это означает освобождение от налога на 6 соток земли․

Данная мера поддержки (налоговый вычет) предоставляется следующим категориям граждан (п․ 1 ст․ 391 НК РФ):

• Пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет — с учетом перехода на новые пенсионные возрасты в 2026 году)․
• Инвалиды I и II групп (в т․ч․ инвалиды детства)․
• Инвалиды III группы — при условии, что право на льготу возникло до г․ (для более поздних дат — только по решению субъекта РФ)․
• Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица․
• Лица, награжденные орденами «Слава» и медалью «За победу в Великой Отечественной войне 1941–1945 гг․»․
• Пострадавшие от радиации или радиационных катастроф (Чернобыль, Семипалатинск и др․)․
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации․
• Герои Труда Российской Федерации и Герои Социалистического Труда․

Важный нюанс 2026 года: Пенсионный возраст продолжает повышаться․ В 2026 году возраст выхода на пенсию составляет 58 лет для женщин и 63 года для мужчин (для родившихся в 1968 и 1963 годах соответственно)․ Льгота по земельному налогу предоставляется именно с достижения пенсионного возраста, установленного законом на момент наступления права․

Льгота для предпенсионеров (с 2026 года — важные изменения)

Ранее предпенсионерам (гражданам, у которых до пенсионного возраста оставалось 5 лет) предоставлялась льгота по имущественному налогу, но не по земельному на федеральном уровне․ Однако во многих субъектах РФ (Московская область, Санкт-Петербург, Татарстан и др․) региональными законами вводились вычеты для предпенсионеров и по земельному налогу․

Актуально на 2026 год: Федеральным законом от № 406-ФЗ (вступившим в силу с 2024 года) предпенсионерам предоставлен вычет по налогу на имущество․ По земельному налогу федеральный вычет для предпенсионеров не установлен․ Следовательно, в 2026 году предпенсионеры могут рассчитывать на льготу по земеле только если это предусмотрено законом конкретного субъекта РФ․

Многодетные семьи: региональный уровень регулирования

На федеральном уровне в ст․ 391 НК РФ многодетные семьи в перечень безусловных льготников по земельному налогу не включены․ Однако практически во всех регионах России приняты законы, предоставляющие им существенные льготы․

Типовые формы поддержки многодетных семей (3 и более детей) в субъектах РФ:

• Увеличение вычета с 600 кв․ м до более крупной площади (например, до 1500 кв․ м или на весь участок)․
• Полное освобождение от налога на один участок в собственности․
• Снижение ставки налога до 0% (для определенных категорий земель)․

Пример: В Москве и Московской области многодетные семьи освобождены от уплаты земельного налога на один участок площадью до 15 соток (в МО) или без ограничения площади (в Москве, при определенных условиях)․ В 2026 году необходимо проверить актуальную редакцию закона вашего региона․

Военные и силовые структуры: участники СВО и ветераны

В 2023–2025 годах был значительно расширен перечень льготников за счет участников специальной военной операции (СВО)․ В 2026 году действуют следующие федеральные нормы (п․ 1․1 ст․ 391 НК РФ и региональные законы):

• Участники СВО (призванные по мобилизации, контрактники, добровольцы) — имеют право на вычет 600 кв․ м (аналогично пенсионерам) федерального уровня․
• Члены семей погибших/погибших участников СВО (супруги, дети, родители) — часто освобождаются от налога полностью по региональным законам․
• Инвалиды вследствие СВО — применяются нормы для инвалидов I/II групп․
• Военнопленные и награжденные государственными наградами РФ за отличие в СВО — в ряде регионов им предоставлены дополнительные вычеты․

Многие регионы (например, Республика Дагестан, Чеченская Республика, Ямало-Ненецкий АО и др․) устанавливают полное освобождение от земельного налога для участников СВО и членов их семей․

Иные категории льготников (федеральный и региональный уровни)

Помимо основных групп, вычет 600 кв․ м (п․ 1 ст․ 391 НК РФ) распространяется на:

• Лица, проработавшие на подземных работах с вредными условиями (стаж не менее 12,5 лет для мужчин и 10 лет для женщин) — при выходе на пенсию по старости․
• Родителей (супругов) погибших военнослужащих, не вступивших в новый брак․
• Лиц, награжденных медалью «За отвагу», «За воинскую доблесть» и др․ (полный список в п․ 1 ст․ 391 НК РФ)․

Региональные категории (примеры)

Субъекты РФ имеют право (ст․ 391 НК РФ) устанавливать льготы для:

1. Многодетных семей (см․ выше)․
2. Предпенсионеров․
3. Родителей-одиночек․
4. Приемных семей / опекунов․
5. Молодых семей (в некоторых регионах)․
6. Работников бюджетной сферы (врачи, учителя), редко, но встречается․
7. Лиц, пострадавших при ликвидации ЧАЭС (часто расширенный перечень по сравнению с федеральным)․

Особенности применения льготы: «Один объект» и уведомление

Правило «Одного объекта»

Налоговый вычет (снижение базы на 600 кв․ м) предоставляется только в отношении одного земельного участка на выбор налогоплательщика (п․ 5 ст․ 391 НК РФ)․ Если у пенсионера два участка по 10 соток каждый, налог будет исчисляться: по одному — с 4 соток (10 ー 6), по другому, с полных 10 соток․

Автоматическое предоставление vs Уведомление

С 2021 года налоговые органы стараются применять льготы автоматически на основе данных Пенсионного фонда (СФР) и ЕГРН․ Однако:

• Если льгота не применена автоматически (нет данных в налоговой), нужно подать уведомление о праве на налоговый вычет (форма установлена Приказом ФНС)․
• Уведомление можно подать через личный кабинет ФНС, Госуслуги, МФЦ или почту․
• Срок подачи: в любое время, но для применения в текущем налоговом периоде — желательно до конца года․

Кадастровая стоимость и пересчет налога в 2026 году

В 2026 году продолжается практика ежегодного обновления кадастровой стоимости (в большинстве регионов — ежегодно, в некоторых — раз в 3–5 лет)․ Поскольку налог считается от кадастровой стоимости, рост стоимости ведет к росту налога даже при наличии вычета․

Совет: Если вы не согласны с кадастровой стоимостью, ее можно оспорить в Комиссии по спорам о кадастровой стоимости или в суде․ Успешное оспаривание снизит налоговую базу и, соответственно, сумму налога с учетом вычета․

Порядок действий для получения льготы в 2026 году

1. Проверьте налоговую ведомость в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС) или на Госуслугах․ Убедитесь, что в расчете учтено снижение базы на 600 кв․ м (или региональную льготу)․
2. Если льготы нет: соберите документы (паспорт, СНИЛС, удостоверение пенсионера/инвалида/участника СВО, свидетельство о праве на участок)․
3. Подайте уведомление через ЛК ФНС (раздел «Жизненные ситуации» -> «Налоговые вычеты» -> «Земельный налог») или в МФЦ․
4. Проверьте региональный закон: зайдите на сайт налоговой инспекции вашего региона или используйте сервис «Налоговые льготы» на nalog․gov․ru, чтобы узнать, есть ли у вас дополнительные права (например, как предпенсионеру или многодетной семье);

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Льгота дается автоматически всем пенсионерам сразу»․ Реальность: Дается с месяца наступления права (дня рождения/наступления пенсионного возраста)․ Если участок оформлен на долевую собственность — вычет делится пропорционально доле․
• Миф: «Многодетная семья = полная бесплатность везде»․ Реальность: Только по региональному закону и часто с ограничением по площади (например, до 15 или 20 соток)․
• Ошибка: Не сообщать в налоговую об изменении категории земли (например, с ЛПХ на ИЖС) — ставка налога меняется (0,3% vs 1,5%), что критически влияет на сумму․

В 2026 году система льгот по земельному налогу остается двухъярусной: федеральная база (вычет 6 соток для пенсионеров, инвалидов, ветеранов, участников СВО) и региональные надстройки (для многодетных, предпенсионеров, семей участников СВО и др․)․ Ключевой момент — проверить начисление в Личном кабинете ФНС и при необходимости подать уведомление․ Не упускайте право на законную экономию — суммы налогов на землю с учетом роста кадастровой стоимости становятся все более существенными․

Данная статья носит информационный характер․ Для получения точной информации о размере льготы в вашем субъекте РФ обратитесь в Межрайонную инспекцию ФНС или на официальный сайт налоговой службы вашего региона (nalog․gov․ru)․