Налог на роскошь на автомобили в России — это не отдельный платеж, а повышающий коэффициент к транспортному налогу, который применяется к дорогим легковым машинам определенного возраста. С 2022 года порог вхождения в этот список существенно вырос, что снизило количество налогоплательщиков, но правила расчета и состав перечней продолжают обновляться ежегодно.

В статье подробно разбираем критерии отбора автомобилей, актуальные коэффициенты на 2024–2026 годы, порядок формирования списков Минпромторгом и примеры расчета.

Основные критерии попадания под налог на роскошь (актуально для 2024–2026 гг.)

Согласно статье 361.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ), повышающие коэффициенты применяются к легковым автомобилям, которые одновременно соответствуют двум условиям: превышают установленную стоимость и не превышают установленный возраст с момента выпуска.

Пороговые значения стоимости и возраста:

• Категория 1: Автомобили стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, возраст которых не более 10 лет (считается от года выпуска).
• Категория 2: Автомобили стоимостью свыше 15 млн рублей, возраст которых не более 20 лет.

Важно: Автомобили дешевле 10 млн рублей налогом на роскошь не облагаются, независимо от бренда или мощности. Также исключены машины старше установленных возрастных порогов (даже если они когда-то стоили дороже порога).

Повышающие коэффициенты к транспортному налогу (Статья 361.1 НК РФ)

Размер коэффициента зависит от сочетания стоимости автомобиля и его возраста. Базовая ставка транспортного налога (за 1 л.с.) устанавливается субъектом РФ, а затем умножается на соответствующий коэффициент.

Примечание: Для автомобилей стоимостью 10–15 млн руб. коэффициент 3 применяется едино для всего допустимого возраста (до 10 лет). Для более дорогих сегментов коэффициенты растут, но возрастной порог расширяется до 20 лет.

Как формируется список облагаемых автомобилей

Сам Налоговый кодекс не содержит перечня марок и моделей. Ежегодно до 31 марта текущего года Министерство промышленности и торговли РФ (Минпромторг) утверждает и публикует приказ со списком моделей, подпадающих под критерии.

Методология определения стоимости:

1. База данных: Используются данные о рекомендованных розничных ценах производителей (импортеров) на 1 января соответствующего налогового периода.
2. Комплектации: В список попадают конкретные модификации (модели/комплектации), цена которых на дату утверждения превышала порог (10 или 15 млн руб.).
3. Исключения: Не учитываются скидки, акции, доп. оборудование, установленное дилером после покупки. Важна именно цена производителя/импортера на 1 января.

Статистика по спискам последних лет:

• 2023 год: В список вошло 449 моделей.
• 2024 год: Список расширился до 517 марок/модификаций (из них ~295 моделей в диапазоне 10–15 млн руб. и ~222 модели дороже 15 млн руб.).
• 2025–2026 годы: Минпромторг ежегодно публикует обновленные приказы (обычно в марте), учитывающие инфляцию, ввод новых моделей и уход старых за возрастной порог.

Примеры брендов и моделей, традиционно входящих в списки

Перечень меняется ежегодно, но стабильно в него попадают представители премиальных и люксовых сегментов. К числу постоянных «участников» относятся модели:

• Mercedes-Benz: S-класс, G-класс, AMG GT, Maybach, топовые комплектации E-класса и GLS.
• BMW: 7-я серия, X7, M-версии (M5, M8, X5 M, X6 M), i7.
• Audi: A8, Q8, RS6, RS7, RS Q8, e-tron GT.
• Porsche: Почти весь модельный ряд (911, Taycan, Panamera, Cayenne Turbo/GT, Macan в топовых комплектациях).
• Land Rover: Range Rover, Range Rover Sport (SVR, Autobiography), Defender 110/130 в дорогих версиях.
• Bentley, Rolls-Royce, Lamborghini, Ferrari, Aston Martin: Практически все модели (коэффициенты 5–15).
• Lexus: LS, LX, LC.
• Генesis: G90, GV80 в топ-комплектациях.
• Российские бренды: Aurus Senat, Komendant (стоимость значительно превышает 15–20 млн руб.).

Совет: Точный список на конкретный год (например, Приказ Минпромторга от № 2291 для 2024 года) лучше проверять на официальном сайте Минпромторга или в консультационных системах (КонсультантПлюс, Гарант), так как в список входят конкретные VIN-диапазоны или коды моделей.

Пример расчета налога на роскошь

Расчет производится по формуле:

Налог = Базовая ставка (руб./л.с.) × Мощность (л.с.) × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения (месяцы/12)

Пример для 2024 года (условно, Москва):

• Авто: Mercedes-Benz GLE 450 (стоимость ~12 млн руб., возраст 2 года, мощность 367 л.с.).
• Категория: 10–15 млн руб., возраст до 5 лет → Коэффициент 3.
• Ставка Мосгоры за 1 л.с. (свыше 250 л.с.): 150 руб.
• Расчет: 150 руб. × 367 л.с. × 3 = 165 150 руб. в год.
• Без коэффициента роскоши: 150 × 367 = 55 050 руб. Переплата: 110 100 руб.

Пример для сверхдорогого авто (Москва):

• Авто: Bentley Bentayga (стоимость ~25 млн руб., возраст 3 года, мощность 550 л.с.).
• Категория: 20–50 млн руб., возраст до 5 лет → Коэффициент 5.
• Расчет: 150 руб. × 550 л.с. × 5 = 412 500 руб. в год.

Сроки и порядок оплаты

• Налоговый период: Календарный год.
• Срок оплаты для физлиц: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год платить до ).
• Уведомление: ФНС направляет уведомление о начислении не позднее 30 октября. Если уведомление не пришло, обязанность платить не снимается, нужно проверить ЛК ФНС или обратиться в инспекцию.
• Коэффициент владения: Если машину купили/продали в течение года, налог считается пропорционально полным месяцам владения (месяц регистрации считается полным).

Важные нюансы и ответы на частые вопросы

Что если цена в ПТС/СТС отличается от цены производителя?

Для налога на роскошь не имеет значения цена в договоре купли-продажи, ПТС или таможенная стоимость. Решающую роль играет рекомендованная цена производителя/импортера на 1 января налогового года, по которой Минпромторг включил модель в перечень.

Попадают ли под налог б/у автомобили, купленные дешевле 10 млн?

Да, попадают. Если модель по прайсу производителя на 1 января текущего года стоит >10 млн руб. и ей не более 10 (или 20) лет, коэффициент применяется к текущему владельцу, даже если он купил её за 5 млн руб. год назад.

Как проверить, входит ли конкретная машина в список?

1. Зайти на сайт Минпромторг (раздел «Нормативные акты» -> Приказы по налогу на роскошь).
2. Найти приказ за нужный год (например, за 2024 год — Приказ от № 2291).
3. В приложении к приказу (Excel/PDF) найти марку, модель, год выпуска и код модели (часто совпадает с первыми символами VIN или кодом комплектации).

Есть ли льготы?

Федеральные льготы на транспортный налог (инвалиды, ветераны, пенсионеры на определенные виды транспорта) распространяются и на часть налога, рассчитанную с повышающим коэффициентом, если они предусмотрены законами субъекта РФ. Однако сами повышающие коэффициенты отменяются льготами не являются — база для расчета льготы просто больше.

Прогноз на 2025–2026 годы

Учитывая инфляцию и рост цен на новые автомобили (особенно на премиальном сегменте из-за курса валют, утилизаторских сборов и логистики), ожидается:

• Расширение списков: В перечни будут попадать модели, которые ранее стоили 8–9 млн руб., а теперь перешагнули порог 10 млн руб. (например, топовые комплектации Volvo XC90, Genesis GV80, некоторые версии BMW X5/X6, Mercedes GLE).
• Уход старых моделей: Автомобили, выпущенные в 2014–2015 годах (для категории 10–15 млн) и 2004–2005 годах (для категории >15 млн) выпадают из списков по возрасту.
• Стабильность коэффициентов: Изменения ставок коэффициентов в НК РФ не планируется, меняются только перечни моделей.

Налог на роскошь в 2024–2026 годах затрагивает владельцев автомобилей стоимостью от 10 млн рублей (возрастом до 10 лет) и свыше 15 млн рублей (возрастом до 20 лет). Ключевой документ — ежегодный приказ Минпромторга, публикуемый до 31 марта. Налог рассчитывается как транспортный налог, умноженный на коэффициент от 3 до 15 в зависимости от цены и возраста.

Владельцам премиальных авто рекомендуется ежегодно в марте-апреле проверять актуальные перечни на сайте Минпромторга или в личном кабинете ФНС, чтобы заранее планировать бюджет на уплату налога к 1 декабря.

Данная статья носит информационный характер. Для точного расчета налога и проверки вхождения конкретного VIN в перечень обращайтесь в ФНС России или используйте официальные сервисы «Налог на имущество» в ЛК налогоплательщика.