Налогообложение процентного дохода по вкладам и счетам — одна из самых обсуждаемых тем среди вкладчиков. Главное правило‚ которое нужно запомнить: налог платится не с суммы вклада (тела депозита)‚ а только с полученных процентов (дохода). При этом законодательство предусматривает необлагаемый налогом лимит — сумму дохода‚ до которой НДФЛ не удерживается.

В этой статье мы подробно разберем‚ как рассчитывается этот лимит‚ каковы его значения за последние годы (2023–2026)‚ какие вклады освобождены от налога полностью и как правильно рассчитать сумму к оплате.

Общий принцип: формула необлагаемого лимита

С 2021 года (ФЗ № 102-ФЗ) размер необлагаемой базы определяется единой формулой для всех налоговых резидентов РФ:

Важные нюансы:

• Берется максимальная значение ключевой ставки за конкретный налоговый период (год).
• Лимит рассчитывается на налоговый период (год)‚ а не на один вклад.
• Суммируются проценты по всем вкладам и накопительным счетам во всех российских банках.
• Иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день начисления процентов.

Размеры необлагаемого лимита по годам (2023–2026)

Из-за активного изменения ключевой ставки ЦБ РФ лимит ежегодно менялся. Ниже приведена таблица актуальных значений.

Примечание: На 28 сентября 2026 года максимальная ключевая ставка за 2026 год составила 16% (установлена ‚ снижение с 21% произошло ). Если до конца 2026 года ставка не будет поднята выше 16%‚ лимит за 2026 год зафиксируется на уровне 160 000 руб. Окончательное значение станет известно 31 декабря 2026 года.

Детализация по ключевым периодам:

Налоговый период 2023 год (оплата в 2024 году)

Максимальная ставка за год — 16% (поднята 26 декабря 2023 года). Лимит = 1 000 000 × 0‚16 = 160 000 руб. Уведомления налоговой службы направлялись в 2024 году.

Налоговый период 2024 год (оплата в 2025 году)

Ключевая ставка достигала 21% (с 26 октября 2024 года). Лимит = 1 000 000 × 0‚21 = 210 000 руб. Это исторический максимум необлагаемого минимума.

Налоговый период 2025 год (оплата в 2026 году — текущий этап)

В 2025 году максимальной ставкой оставалась 21% (действовала до 25 июля 2025 года). Следовательно‚ лимит за 2025 год составляет 210 000 руб.

Важно: В 2026 году россияне впервые массово получают уведомления (или видят данные в ЛК ФНС/Госуслуги) именно за 2025 год. Платить нужно до 1 декабря 2026 года.

Налоговый период 2026 год (оплата в 2027 году)

На текущий момент (сентябрь 2026) максимальная ключевая ставка за 2026 год — 16%. Прогнозируемый лимит = 160 000 руб. Окончательная цифра подтвердится ЦБ РФ к концу года.

Какие вклады и доходы НЕ облагаются налогом полностью (исключения)

Помимо общего лимита‚ Налоговый кодекс (ст. 214.7 НК РФ) предусматривает категории вкладов‚ по которым проценты не учитываются при расчете налоговой базы вообще (не входят в сумму для сравнения с лимитом):

1. Эскроу-счета — средства на них полностью освобождены от налога.
2. Рублевые вклады/счета со ставкой ≤ 1% годовых, если ставка по договору не превышала 1% на протяжении всего календарного года. Если ставка была выше 1% хотя бы один день — доход по этому вкладу полностью идет в налоговую базу.
3. Вклады в иностранной валюте, проценты по ним не облагаются налогом (но курсовые разницы могут быть доходом по иным основаниям‚ проценты же — нет).
4. Счета участников СВО и их родственников — льготы по налогу на вклады для участников спецоперации и членов их семей (подробности уточняйте в ФНС).

Ставки НДФЛ: 13% или 15%?

С 2025 года (для налогового периода 2024 года и последующих) введена прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов РФ (ст. 224 НК РФ):

• 13% — на сумму налоговой базы (доход минус лимит)‚ не превышающую 2‚4 млн руб. в год (суммарно по всем источникам: зарплата + вклады + дивиденды и т.д.).
• 15% — на сумму налоговой базы‚ превышающую 2‚4 млн руб. в год.

Нерезиденты РФ платят 30% со всей налоговой базы (лимит 1 млн × ключевая ставка им не предоставляется).

Алгоритм расчета налога (пошагово)

1. Суммируйте все проценты‚ начисленные банками за календарный год по всем вкладам и накопительным счетам (кроме исключенных: эскроу‚ валютные‚ ≤1%).
2. Определите лимит для этого года (1 млн × макс. ключевая ставка).
3. Рассчитайте налоговую базу: Сумма процентов — Необлагаемый лимит. Если результат ≤ 0 — налог не платится.
4. Определите ставку: сложите налоговую базу по вкладам с остальными доходами (зарплата и т.д.). Если итог ≤ 2‚4 млн — ставка 13%‚ часть сверх 2‚4 млн — 15%.
5. Рассчитайте налог: Налоговая база × Ставка.

Пример расчета за 2025 год (оплата в 2026 году):

• Иванов И.И. получил процентов по вкладам в 2025 году: 350 000 руб.
• Лимит за 2025 год: 210 000 руб.
• Налоговая база: 350 000 – 210 000 = 140 000 руб.
• Суммарный доход Иванова за год (зарплата + вклады) = 1 500 000 руб. (менее 2‚4 млн).
• Ставка: 13%.
• Налог к оплате: 140 000 × 13% = 18 200 руб.

Как и когда платить налог?

С 2023 года расчетом и направлением уведомлений занимается ФНС автоматически на основании данных от банков (банки сдают отчетность до 1 февраля года‚ следующего за налоговым периодом).

Процедура:

1. Банки передают данные в ФНС.
2. ФНС рассчитывает базу‚ применяет лимит‚ определяет ставку.
3. Налогоплательщик получает единое уведомление (в Личном кабинете ФНС‚ на Госуслугах‚ в приложении «Налоги ФНС» или по почте).
4. Налог оплачивается единым платежом (ЕНП) до 1 декабря года‚ следующего за налоговым периодом.

Дедлайны:

• За 2023 год, оплата до (уже прошло).
• За 2024 год — оплата до (уже прошло).
• За 2025 год — оплата до (актуально сейчас).
• За 2026 год — оплата до .

Где проверить начисления и сумму к оплате?

Не ждите бумажного письма. Проверьте данные самостоятельно:

• Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — раздел «Налоги» → «Уведомления» или «Расчет налога».
• Приложение «Налоги ФНС» (мобильное).
• Госуслуги (portal.gosuslugi.ru), раздел «Платежи и госуслуги» → «Налоги».
• Сайт банка — многие банки (Сбер‚ Т-Банк‚ Альфа‚ ВТБ и др.) показывают прогноз налога в своих приложениях.

Если вы не согласны с данными ФНС (например‚ банк ошибся при сдаче отчетности)‚ можно подать уточняющую декларацию 3-НДФЛ или обратиться в ФНС с заявлением на уточнение.

Частые ошибки и мифы

Резюме: что нужно знать на сенябрь 2026 года

1. Сейчас (2026 год) идет кампания по оплате налога за 2025 год.
2. Необлагаемый лимит за 2025 год: 210 000 руб. (ключевая ставка макс. 21%).
3. Срок оплаты: 1 декабря 2026 года.
4. Ставка НДФЛ: 13% (если суммарный доход ≤ 2‚4 млн) или 15% (часть сверх 2‚4 млн).
5. За 2026 год (оплата в 2027) лимит‚ скорее всего‚ составит 160 000 руб. (ключевая ставка 16%)‚ но окончательно — 31 декабря 2026 года.

Рекомендуем зайти в Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС» прямо сейчас‚ проверить наличие уведомления за 2025 год и оплатить его до 1 декабря‚ чтобы избежать пени.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (ст. 214.7‚ 224)‚ данных ЦБ РФ о ключевой ставке и информации ФНС России. Актуально на 28 сентября 2026 года.