Важно сразу уточнить терминологию: в Налоговом кодексе РФ нет налога под названием «социальный налог»․ Когда говорят о «ставке соцналога», чаще всего имеют в виду страховые взносы, которые работодатели и ИП платят в Социальный фонд России (СФР)․ До 2023 года их называли «взносы на обязательное социальное страхование»․
В предоставленных вами данных из интернета содержится информация преимущественно о социальных налоговых вычетах по НДФЛ (возврат 13% от расходов на лечение, обучение, фитнес)․ Это совершенно другое понятие: вычет, это право налогоплательщика вернуть часть уплаченного НДФЛ, а взносы, это обязательные платежи работодателя за сотрудника․
Ниже подробно разбираем актуальные ставки страховых взносов («социальных платежей») на 2024–2026 годы․
Страховые взносы за наемных сотрудников (работодатели)
С 2023 года введен единый тариф страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда (ФОТ)․ Он состоит из трех направлений:
- Пенсионное страхование: 22%
- Медицинское страхование (ОМС): 5,1%
- Социальное страхование (ВНС — временная нетрудоспособность и материнство): 2,9%
Именно 2,9% — это та самая «ставка социального налога» (взноса на соцстрахование), которая часто выделяется в учетной политике и расчетах бухгалтерии отдельной строкой․
Особенности расчета с 2023 года (актуально для 2024–2026):
- Единая предельная база: Предельная база начисления взносов не делится по направлениям․ Она общая для пенсионного, медицинского и социального страхования․
- Предельная база на 2024 год: 2 225 000 руб․ в год․
- Предельная база на 2025 год: 2 759 000 руб․ в год (установлена Федеральным законом от № 361-ФЗ)․
- Предельная база на 2026 год: 3 093 000 руб․ в год (прогноз/планируемое значение по индексации)․
Как считается после превышения базы:
- До предела базы: 30% (в т․ч․ 2,9% на ВНС)․
- Сверх предела базы: 15,1% (только Пенсионное 10% + Медицинское 5,1%)․ Взнос на социальное страхование (2,9%) сверх предельной базы НЕ НАЧИСЛЯЕТСЯ․
Сниженные ставки для отдельных категорий работодателей
Для малых предприятий, СОНО, некоммерческих организаций, IT-компаний (с аккредитацией) и жителей Сколково/ТОР действует сниженный единый тариф 15,1% (Пенсионное 10% + Медицинское 5,1%)․ Взнос на ВНС (2,9%) для них равен 0%․
Страховые взносы за себя (Индивидуальные предприниматели)
ИП платят фиксированные взносы за себя (на 2024 год):
| Вид взноса | Ставка / Сумма за 2024 год | Куда идет |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 50 798,88 руб․ (26% от МРОТ * 12 мес) | СФР (Пенсионный фонд) |
| Медицинское страхование (ОМС) | 11 205,12 руб․ (5,1% от МРОТ * 12 мес) | СФР (ФОМС) |
| Социальное страхование (ВНС) | 0 руб․ | Не платится ИП за себя |
| 62 004 руб․ |
Важно: ИП не платят взнос на обязательное социальное страхование (ВНС) за себя․ Они платят только Пенсионное и Медицинское․ За сотрудников ИП платят полные 30% (в т․ч․ 2,9% на ВНС)․
Дополнительный взнос 1% в Пенсионный фонд: Если доход ИП за год превышает 300 000 руб․, платится доп․ 1% от суммы сверх 300 000 руб․ (макс․ 277 571,36 руб․ за 2024 г․)․
Страховые взносы для самозанятых (НПД)
Самозанятые не платят «социальный налог» в привычном понимании․ Они платят налог на профессиональный доход (НПД):
- 4% — при работе с физлицами (B2C)․
- 6%, при работе с юрлицами/ИП (B2B)․
Из этой суммы автоматически формируются пенсионные коэффициенты (для стажа и пенсии), но отдельного взноса на ВНС (2,9%) нет․ Болничные самозанятые получать не могут (кроме случаев добровольного страхования)․
Добровольное социальное страхование (для ИП и самозанятых)
С 2023 года ИП и самозанятые могут добровольно застраховать себя на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНС)․
- Ставка взноса: 2,9% от МРОТ, установленного на 1 января расчетного года․
- Сумма за 2024 год: 2,9% × 19 242 руб․ (МРОТ 2024) × 12 мес = 6 696,14 руб․ в год․
- Сумма за 2025 год: 2,9% × 22 440 руб․ (МРОТ 2025) × 12 мес = 7 806,72 руб․ в год․
При оплате этого взноса предприниматель получает право на выплату пособий по беременности и родам, а также по временной нетрудоспособности (больничный)․
Сроки уплаты в 2024–2026 годах (ЕНП)
Все взносы перечисляются через Единый налоговый платеж (ЕНП) до 28-го числа месяца, следующего за отчетным (для работодателей, за каждый месяц)․
ИП платят фиксированные взносы за год до 31 декабря текущего года (для зачета из НДФЛ/УСН текущего года) или до 30 апреля следующего года (окончательный срок)․ Дополнительный 1%, до 1 июля следующего года․
Не путайте: Социальный налоговый вычет (НДФЛ) vs Страховые взносы
В начале статьи мы упомянули путаницу в поисковой выдаче․ Для полноты картины:
💡 Социальный налоговый вычет по НДФЛ (возврат денег)
Это право физического лица (резидента РФ), получающего доход, облагаемый НДФЛ (13/15/18/20/22%), вернуть часть налога․
Лимиты вычетов с 2024 года (за 2024, 2025, 2026 гг․):
- Общий лимит социальных вычетов (лечение (недорогое), свое обучение, фитнес, ДМС, взносы на НПС/ДПС): 150 000 руб․ в год → возврат макс․ 19 500 руб․ (13%)․
- Отдельный лимит на дорогое лечение: не ограничен (фактические расходы)․
- Обучение детей (братьев/сестер до 24 лет): 110 000 руб․ в год на каждого → возврат макс․ 14 300 руб․․
- Благотворительность: в пределах 25% от дохода, облагаемого 13%․
Ставка возврата: 13% (для резидентов со ставкой 13%), 15% (для ставки 15%), 18/20/22% — для соответствующих ставок НДФЛ (с 2025 года по прогрессивной шкале)․
Краткая шпаргалка по ставкам «Соцналога» (Взнос на ВНС) на 2024–2026 гг․
| Плательщик | Объект налогообложения | Ставка ВНС (Соц․ страхование) | Предельная база (год) | Куда платить |
|---|---|---|---|---|
| Работодатель (ООО, ИП с наемниками) | ФОТ сотрудников | 2,9% (в составе 30%) | 2024: 2,225 млн 2025: 2,759 млн 2026: 3,093 млн | СФР (ЕНП) |
| Работодатель (МСП, IT, НКО и др․ льготники) | ФОТ сотрудников | 0% (в составе 15,1%) | Та же | СФР (ЕНП) |
| ИП (за себя) | — | 0% (не платится) | — | — |
| ИП / Самозанятый (добровольно) | МРОТ на 01․01 года | 2,9% от МРОТ × 12 мес | Фикс․ сумма в год | СФР (ЕНП) |
| Самозанятый (НПД) | Доход | 0% (входит в 4%/6% НПД) | Доход до 2,4 млн/год | ФНС (приложение «Мой налог») |
Ответ на вопрос «Какая ставка соц налога?»:
- Для работодателей за сотрудников: 2,9% (входит в единые 30%) от зарплаты в пределах предельной базы (в 2025 г․ — 2 759 000 руб․)․ Сверх базы — 0%․
- Для ИП за себя: 0% (обязательно не платится)․
- Для ИП/самозанятых добровольно (за право на больничный): 2,9% от МРОТ × 12 мес (в 2025 г․ — 7 806,72 руб․)․
Все платежи производятся через Единый налоговый счет (ЕНС) в составе Единого налогового платежа (ЕНП) в пользу Социального фонда России (СФР)․ Рекомендуем следить за ежегодной индексацией предельной базы и МРОТ, так как они напрямую влияют на сумму взносов․