Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж, который взимается с владельцев квартир, домов, гаражей и других объектов недвижимости. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает ряд случаев, когда недвижимость полностью или частично освобождается от налогообложения. Разберемся, какая часть недвижимости не облагается налогом и кто может воспользоваться льготами.
Необлагаемые вычеты по площади
Налоговый кодекс РФ устанавливает налоговые вычеты, которые автоматически уменьшают налогооблагаемую базу. Это означает, что определенная часть площади недвижимости налогом не облагается в принципе:
- Квартира — вычет составляет 20 квадратных метров от общей площади;
- Комната — вычет составляет 10 квадратных метров;
- Жилой дом — вычет составляет 50 квадратных метров;
- Единый недвижимый комплекс с жилым помещением — вычет в размере 1 миллиона рублей от кадастровой стоимости.
Например, если вы владеете квартирой площадью 45 квадратных метров, налог будет начисляться только с 25 квадратных метров. Если площадь квартиры меньше 20 квадратных метров, налог на имущество не уплачивается вовсе.
Дополнительные вычеты для многодетных семей
Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми имеют право на дополнительные налоговые вычеты:
- по 5 квадратных метров на каждого ребенка — для квартиры или комнаты;
- по 7 квадратных метров на каждого ребенка — для жилого дома.
Категории граждан, полностью освобожденные от налога
Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога на имущество следующие категории граждан:
- Пенсионеры, по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж);
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- Ветераны боевых действий и участники Великой Отечественной войны;
- Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и другие льготные категории.
Важно помнить: льгота предоставляется только на один объект каждого вида недвижимости. Если у пенсионера две квартиры, налог будет начислен на одну из них.
Хозяйственные постройки
Не облагаются налогом хозяйственные строения и сооружения площадью до 50 квадратных метров, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства.
Налог при продаже недвижимости
Отдельно стоит упомянуть налог на доходы при продаже недвижимости. Платить НДФЛ не нужно, если:
- недвижимость находилась в собственности более 5 лет (в общем случае);
- более 3 лет — если объект получен в наследство, в дар от близкого родственника, по договору ренты или в результате приватизации;
- продается единственное жилье (минимальный срок владения — 3 года).
Как оформить льготу
Налоговые вычеты по площади применяются автоматически — налоговая служба сама рассчитывает сумму с учетом необлагаемых метров. А вот льготы для льготных категорий граждан требуют подачи заявления в налоговый орган. Это можно сделать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в налоговой инспекции;
- через МФЦ.
Таким образом, значительная часть недвижимости в России либо полностью не облагается налогом, либо облагается с существенной скидкой. Стандартные вычеты (20, 10 и 50 квадратных метров) применяются ко всем собственникам автоматически, а льготные категории граждан могут быть полностью освобождены от уплаты. Чтобы не переплачивать, рекомендуется проверять налоговые уведомления и своевременно заявлять о своих правах на льготы.