С введением единого налогового счета (ЕНС) порядок зачета и возврата переплаты по налогам существенно изменился․ Теперь все платежи налогоплательщика аккумулируются на едином счете, а распорядиться положительным сальдо можно двумя способами: зачесть его в счет предстоящих платежей или вернуть на банковский счет․ В этой статье подробно разберем, как правильно заполнить соответствующие заявления․
Нормативная база
Формы и форматы заявлений о зачете и возврате сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, утверждены Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1133@․ Основные формы:
- КНД 1150057 — заявление о зачете суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС;
- КНД 1150058, заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)․
Когда можно подать заявление
Распорядиться переплатой можно только при наличии положительного сальдо ЕНС․ Перед подачей заявления рекомендуется:
- Проверить состояние ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС․
- При необходимости провести сверку расчетов с налоговым органом․
- Убедиться, что нет непогашенной задолженности, которая будет погашена в первую очередь;
Заполнение заявления о зачете (КНД 1150057)
Общие сведения
В верхней части заявления указываются:
- ИНН и КПП организации (для физических лиц, только ИНН при наличии);
- код налогового органа, в который подается заявление;
- наименование организации или ФИО физического лица․
Сумма и направление зачета
Далее указывается:
- сумма, которую налогоплательщик просит зачесть (цифрами);
- КБК, в счет уплаты по которому производится зачет;
- ОКТМО — при зачете в счет налогов, распределяемых по муниципальным образованиям (транспортный, земельный налог, налог на имущество физлиц);
- основание для зачета и период, за который возникла переплата․
Важно: если зачет производится по нескольким КБК или ОКТМО, заполняется несколько листов или строк в соответствии с форматом заявления․
Заполнение заявления о возврате (КНД 1150058)
Шаг 1․ Реквизиты налогоплательщика
Укажите ИНН, КПП (для организаций), код налогового органа, наименование организации или ФИО физического лица․ Поле «Фамилия, имя, отчество» не заполняется организациями и лицами, указавшими ИНН․
Шаг 2․ Сумма возврата
В поле «в размере» отражается сумма налога к возврату цифрами, именно столько налогоплательщик просит вернуть из бюджета․
Шаг 3․ Банковские реквизиты
Укажите реквизиты счета, на который должны быть возвращены денежные средства:
- наименование банка;
- БИК;
- номер корреспондентского счета;
- номер расчетного счета получателя․
Шаг 4․ Подтверждение достоверности
Заявление подписывается руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом либо их представителем (с указанием реквизитов доверенности)․ Проставляется дата подписания․
Способы подачи заявления
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ;
- По ТКС через оператора электронного документооборота;
- Лично в налоговой инспекции или через МФЦ;
- Почтой заказным письмом с описью вложения․
Сроки рассмотрения
Налоговый орган принимает решение о зачете или возврате в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления․ Возврат денежных средств на счет налогоплательщика производится в течение месяца․ При нарушении срока возврата на сумму переплаты начисляются проценты․
Типичные ошибки при заполнении
- указание неверных банковских реквизитов;
- несоответствие суммы заявления фактическому положительному сальдо ЕНС;
- ошибки в КБК или ОКТМО;
- отсутствие подписи или реквизитов доверенности у представителя;
- подача заявления при отрицательном или нулевом сальдо ЕНС․
Заполнение заявлений на зачет и возврат налогов через ЕНС — несложная процедура, если заранее проверить состояние счета и внимательно внести все реквизиты․ Актуальные бланки и образцы заполнения доступны на официальном сайте ФНС России и в справочных правовых системах․ При возникновении сомнений рекомендуется предварительно провести сверку с налоговым органом․