Оплата налогов за первый квартал — обязательная процедура для большинства категорий налогоплательщиков в России. Сроки, реквизиты и порядок расчета зависят от вашего статуса: физическое лицо, индивидуальный предприниматель (ИП) или организация. В статье разбираем актуальные на 2026 год правила, сроки и способы оплаты.

Кто и что платит за I квартал

Понятие «налог за первый квартал» подразумевает разные обязательства в зависимости от налогового режима:

• ИП на УСН (доходы / доходы минус расходы): авансовый платеж за I квартал.
• ИП на ОСНО: авансовые платежи по НДС за январь, февраль, март и аванс по налогу на прибыль (если есть обязательство);
• ИП на Патенте (ПСН): оплата стоимости патента (если он взят на срок, охватывающий I квартал) — до начала деятельности или в два этапа (1/3 и 2/3).
• ИП на НПД (самозанятые): налог за I квартал платится не в апреле, а к 28 июля следующего года (вместе с годовым расчетом), либо ежемесячно по желанию.
• Организации (ООО, АО и др.): авансовые платежи по налогу на прибыль, НДС, имущественному налогу, земельному, транспортному налогам.
• Физические лица (НДФЛ): налог с зарплаты удерживает налоговый агент (работодатель). Самостоятельно физлица платят НДФЛ за продажу имущества, получение подарков, выигрыши и доходы от криптовалют — к 15 декабря следующего года (по итогам года).

Ключевые сроки оплаты за I квартал 2026 года

Важно: Если последний день срока выпадает на выходной или праздник, дедлайн переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Особенности 2026 года: Налог на криптовалюту

С 2025 года (оплата в 2026 году) введен налог на доходы физических лиц от операций с криптовалютами (статья 214.7 НК РФ).

• Ставка: 13% (до 5 млн руб. дохода в год) или 15% (сверх 5 млн).
• Основа: Разница между доходом от реализации и расходами на приобретение (документированными).
• Срок оплаты за 2025 год: 15 декабря 2026 г. (вместе с годовой декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г.).
• Авансовые платежи: Для криптовалют авансовые платежи за кварталы не предусмотрены, налог платится один раз в год по итогам.

Если вы реализовывали криптовалюту в I квартале 2026 года, запомните: платить по итогам 2026 года придется к 15 декабря 2027 года.

Как рассчитать сумму к оплате

Для ИП на УСН «Доходы» (6%):

1. Сумма доходов за январь–март 2026 г. (по кассовому методу, деньги фактически поступили на счет/в кассу).
2. Умножить на 6% (ставка может быть снижена регионально до 1%).
3. Уменьшить на уплаченные за I квартал страховые взносы «за себя» (фиксированная часть + 1% сверх 300 тыс., если платили в этом квартале) и взносы за сотрудников. Предел уменьшения — 50% от начисленного налога (100% если нет сотрудников).

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%):

1. Доходы за I квартал минус расходы за I квартал (из КУДиР).
2. Результат × 15% (мин. налог 1% от доходов).
3. Уменьшить на взносы (правила те же).

Для организаций (Налог на прибыль 20%):

Расчет по накоплению с начала года (январь–март) или по кварталам (по выбору в учетной политике). Аванс за I квартал = Начисленный налог за период минус авансовые платежи за предыдущие месяцы (если платили по месяцам).

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, основание платежа)

С 2023 года действует Единый налоговый счет (ЕНС). Большинство платежей ИП и физлиц идет как ЕНП (Единый налоговый платеж) без заполнения сложных реквизитов. Однако для налогов, не вошедших в ЕНС (НДС, Налог на прибыль орг., некоторые региональные налоги), нужны полные реквизиты.

Универсальные реквизиты для ЕНП (ИП, физлица):

• Получатель: Федеральная казначейство (ФК).
• ИНН получателя: ###.
• КПП получателя: 771001001.
• Счет №: 03100643000000018500 (Казначейство России).
• БИК: 017003983.
• КБК: 1###11000160 (Единый налоговый платеж).
• ОКТМО: Ваш код по месту жительства/регистрации ИП (например, 45385000 для г. Москвы).
• Основание платежа: ТР (текущий расчет) или АП (авансовый платеж) — для УСН ставим АП.
• Налоговый период: 202603 (код квартала: 2026 год, 03 — I квартал). Для полугодия 202606, для 9 мес. 202609, для года 202612.
• Номер документа / Дата: 0 / 0 (для ЕНП).
• Вид платежа: 0 (электронно).
• УИН: 0 (для ЕНП).

Реквизиты для НДС / Налога на прибыль (Организации, ИП на ОСНО) — НЕ через ЕНС:

• КБК НДС: 1###11000110 (за январь), 1###11000110 (февраль/март — коды одинаковы, меняется налоговый период).
• КБК Налог на прибыль (аванс): 1###11000110.
• Основание платежа: АП (аванс) или ТР (текущий для НДС за месяц).
• Налоговый период: Для НДС за март — МС.03.2026. Для аванса по прибыли за I кв. — КВ.01.2026.
• УИН: 0.

Способы оплаты: пошаговые инструкции

Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — самый надежный

1. Зайдите на nalog.gov.ru → «Личный кабинет» (вход через Госуслуги / ЕСИА).
2. Раздел «Налоги» → «Единый налоговый счет» (для ИП/физлиц) или «Платежи» (для орг.).
3. Нажмите «Пополнить ЕНС» (или «Оплатить налог»).
4. Система сама подтянет ваши реквизиты (ИНН, ОКТМО).
5. Выберите период: 202603 (I квартал).
6. Введите сумму.
7. Оплатите картой (Мир, Visa, Mastercard — без комиссии до 15 тыс. руб., далее ~0.7-1%), через СБП (без комиссии) или сохраните квитанцию для оплаты в банке.

Способ 2: Приложение «Налоги ФЛ» / «Мой налог» (для ИП на НПД/ПСН/УСН)

1. Откройте приложение.
2. На главном экране будет карточка «К оплате» или раздел «Платежи».
3. Выберите «Авансовый платеж УСН за I квартал 2026».
4. Подтвердите сумму и оплатите через СБП или карту.

Способ 3: Интернет-банк / Мобильный банк (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.)

1. Раздел «Платежи» → «Налоги и сборы» → «ФНС / Единый налоговый счет».
2. Выберите «Самостоятельная заполнение платежки» или «По ИНН».
3. Заполните реквизиты из раздела 4 выше (КБК 1###11000160 для ЕНП).
4. Критически важно: Правильно укажите ОКТМО, Налоговый период (202603) и Основание (АП).

Способ 4: Через терминал / отделение банка / Почту России

Распечатайте заранее заполненный ПД (платёжное поручение) или квитанцию из ЛК ФНС. В отделении банка оператор введет данные по квитанции. Комиссия за прием наличных может взиматься банком.

Частые ошибки, из-за которых деньги «зависают»

• Неправильный ОКТМО: Указываете код региона регистрации ИП, а не место жительства или деятельности. Проверьте на сайте ФНС.
• Неверный налоговый период: Поставили 202612 (год) вместо 202603 (I квартал). Для ЕНС деньги все равно придут на счет, но распределению может не хватить на конкретный аванс, возникнет долг.
• Основание платежа «ТР» вместо «АП» для УСН: Для авансов за квартал всегда ставим АП. «ТР», для итогового налога за год.
• Оплата НДС/Прибыли через ЕНС (КБК 1###11000160): Эти налоги НЕ входят в ЕНС. Им нужны свои КБК и реквизиты ФК по региону.
• Пропуск дедлайна на 1 день: Начисляются пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки × сумма долга).

Что делать, если ошиблись в платежке?

1. Если деньги ушли в ЕНС (КБК 182…160): Ничего страшного, они на вашем едином счете. Напишите заявление на уточнение платежа в ЛК ФНС («ЕНС» → «Уточнить платеж») или через «Написать в ФНС». Укажите верный период (202603) и основание (АП).
2. Если деньги ушли по старому КБК (не ЕНС) или не в ту ФК: Подайте заявление на возврат или зачет (форма по Приказу ФНС от № ЕД-7-8/118@). Ждите решения 10–30 дней.

Контрольная проверка после оплаты

Через 1–3 рабочих дня после оплаты зайдите в ЛК ФНС → «ЕНС» → «Операции по счету» (для ИП/физлиц) или «Расчеты с бюджетом» (для орг.). Убедитесь, что:

• Появилась строка «Поступление ЕНП» или «Платеж по налогу…».
• Сумма совпадает.
• Статус: «Зачислено».
• Для УСН: в разделе «Декларации» → «УСН» → «Расчет авансовых платежей» сумма аванса за I квартал погашена.

Краткий чек-лист на 28 апреля 2026 (дедлайн по УСН и Прибыли)

1. [ ] Рассчитал доходы/расходы за янв-мар в КУДиР / 1С.
2. [ ] Учл страховые взносы, оплаченные в I квартале (для уменьшения УСН).
3. [ ] Определил точную сумму аванса.
4. [ ] Зашел в ЛК ФНС / Приложение «Налоги» / Банк.
5. [ ] Выбрал период 202603, основание АП, свой ОКТМО.
6. [ ] Оплатил через СБП / Карту (комиссия 0%).
7. [ ] Сохранил PDF-квитанцию / скриншот.
8. [ ] Проверил зачисление в ЛК через 2 дня.

Дисclaimer: Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняеться, региональные законы могут устанавливать свои ставки и сроки (особенно по имущественным налогам). Перед оплатой крупных сумм сверьтесь с актуальным НК РФ или проконсультируйтесь с бухгалтером / налоговым консультантом.