Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

С введением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) процедура «закрытия» налогов кардинально изменилась. Теперь налогоплательщик не платит по отдельным КБК, а перечисляет единую сумму, а налоговый орган самостоятельно распределяет средства по обязательствам. Задача бухгалтера в 1С — корректно отразить возникновение обязательств (через уведомления или декларации) и их погашение (списание) за счет средств на ЕНС.

В данной статье подробно разбирается алгоритм работы с ЕНС в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0) актуальных релизов.

Основные принципы работы с ЕНС в 1С

В 1С:Бухгалтерии 3.0 учет ЕНС ведется на счете 68.90 «Расчеты по ЕНС». Взаиморасчеты по конкретным налогам (НДФЛ, НДС, страховые взносы и др.) ведутся на субсчетах счета 68 (68.01, 68.02, 69.01 и т.д.).

Схема движения:

Пополнение ЕНС: Дт 51 / 52, Кт 68.90 (перевод денег в казне).
Возникновение обязательства: Дт 20/26/44/70/68.01/68.02… — Кт 68.90 (через Уведомление или Декларацию).
Списание обязательства (закрытие налога): Дт 68.90 — Кт 68.01 / 68.02 / 69.01… (автоматически при сдаче отчетности или вручную через «Операцию с ЕНС»).

Важно: «Закрытие налога» в понимании ЕНС — это списание обязательства со счета 68.90 на соответствующий субсчет налога (68.01, 68.02 и т.д.). После этого сальдо по 68.90 уменьшается, а по конкретному налогу формируется сальдо «Кредит» (переплата) или «Дебет» (задолженность), которое затем погашается за счет переплат по другим налогам или возвращается.

Этап 1: Отражение поступления средств на ЕНС (Пополнение)

Прежде чем закрывать налоги, на счете 68.90 должны быть деньги. Отражается это документом «Платежное поручение» (или «Поступление на расчетный счет»).

Заполнение Платежного поручения (исходящее):

Операция: «Перечисление ЕНП».
Счет списания: 51 (Расчетный счет).
Счет зачисления: 68.90 (Расчеты по ЕНС) — подставляется автоматически при выборе операции.
Получатель: Федеральная казначейство (заполняется автоматически).
КБК: 1###10000510 (Единый КБК для ЕНП).
ОКТМО: Ваш код ОКТМО.
Показатель основания платежа: «ТП» (Текущий платеж).
Показатель налогового периода: «ГД.00.20XX» (Год).
Показатель номера документа: 0.
Показатель даты документа: 0.

После проведения документа на счете 68.90 формируется сальдо «Кредит» (переплата/средства на счете).

Этап 2: Формирование обязательств (Начисление налогов)

Обязательства по налогам, подлежащим уплате через ЕНС, формируются двумя способами в зависимости от вида налога и срока:

А. Уведомление о расчете суммов налогов (платежей)

Применяется для авансовых платежей, текущих платежей по НДФЛ, страховым взносам, НДС (если платеж до сдачи декларации) и др.

Путь в программе: Налоги и отчетность → Уведомления о расчете суммов → Создать

Заполнение Уведомления:

Организация: Выберите свою организацию.
Вид платежа: Выберите из справочника (например, «НДФЛ по доходам физлиц», «Страховые взносы», «Авансовый платеж по НДС»).
Налоговый период: Код периода (например, МС.01.2024 для января, КВ.01.2024 для I квартала, ПД.00.2024 для полугодия).
Сумма: Введите сумму к уплате.
КБК: Заполнится автоматически по выбранному виду платежа.

Результат проведения: Дт 68.01 (или 69.01, 68.02…) — Кт 68.90.

Обязательство «повисает» на счете 68.90 в дебете (увеличивает задолженность по ЕНС).

Б. Налоговая декларация (расчет)

Для налогов, по которым сдается декларация (НДС, Прибыль, Имущество, Земля, Транспорт и итоговые НДФЛ/Взносы за год), обязательство формируется на основании сданной декларации.

Путь: Налоги и отчетность → Регламентированные отчеты → Выбор нужной декларации → Заполнить → Проверить и отправить/Провести.

При проведении декларации (например, Декларации по НДС) система автоматически создает запись в регистре «Расчеты по ЕНС»: Дт 68.02, Кт 68.90.

Этап 3: Закрытие налогов (Списание обязательств с ЕНС)

Это ключевой этап, который пользователи часто называют «закрыть налоги». В 1С это происходит автоматически при проведении деклараций или уведомлений (см. Этап 2), но часто требует ручной корректировки или проверки через документ «Операция с единым налоговым счетом».

Способ 1: Автоматический (стандартный)

Если вы сдали Уведомление или Декларацию, и на счете 68.90 есть деньги (Кредит), 1С сама списывает обязательство.

Проводка: Дт 68.90 — Кт 68.01 / 68.02 / 69.01 / 68.03…

После этого по конкретному налогу (например, 68.01) появляется сальдо Кредит (переплата), а по 68.90 сальдо Кредит уменьшается.

Способ 2: Ручной через «Операцию с ЕНС» (Корректировка / Перенос / Списание)

Используется, если:

Нужно списать задолженность за счет переплаты по другому налогу (внутри ЕНС).
Налоговая инспекция произвела зачет/возврат (пришло решение/уведомление от ФНС).
Ошибка в Уведомлении (нужно отменить обязательство).
Ручной зачет переплаты по одному налогу на погашение задолженности по другому (хотя ФНС делает это сама, в 1С для чистоты учета иногда оформляют вручную до получения решения ФНС).

Путь: Налоги и отчетность → Единый налоговый счет → Операции с ЕНС → Создать

Виды операций в документе:

Списание обязательств — списание средств с ЕНС на погашение конкретного налога (Дт 68.90 — Кт 68.ХХ). Используется редко вручную, так как происходит авто;
Зачет переплаты — зачет переплаты по одному КБК на погашение задолженности по другому КБК (Дт 68.ХХ (переплата) — Кт 68.УУ (задолженность); параллельно Дт 68.90 — Кт 68.90, сальдо 68.90 не меняется, меняеться структура сальдо по субсчетам).
Возврат переплаты — оформление возврата денег с ЕНС на расчетный счет (Дт 51 — Кт 68.90). Оформляется на основании решения ФНС.
Исправление ошибок — отмена ошибочно начисленного обязательства (Дт 68.90, Кт 68.ХХ со знаком минус / красная проводка).

Пример заполнения «Зачета переплаты» (частая задача):

Вид операции: «Зачет переплаты».
Списание (откуда): Налог, по которому есть переплата (например, НДС, счет 68.02). Укажите сумму.
Зачисление (куда): Налог, по которому есть задолженность (например, НДФЛ, счет 68.01). Укажите сумму.
Основание: Решение налогового органа / Уведомление о зачете / Самовольный зачет для внутреннего учета (перед получением решения ФНС лучше не проводить, а ждать решения).

Контроль и сверка ЕНС (Самое важное)

Поскольку ФНС ведет единый реестр, ваша задача — обеспечить идентичность данных в 1С и в ЛК ФНС.

Отчет «Анализ ЕНС» (Главный инструмент)

Путь: Налоги и отчетность → Единый налоговый счет → Анализ ЕНС

В отчете настройте период и нажмите «Сформировать». Обратите внимание на колонки:

Входящее сальдо — остаток на начало периода.
Поступления — ваши платежи (Дт 51 — Кт 68.90).
Начисления (Обязательства) — Уведомления и Декларации (Дт 68.ХХ — Кт 68.90).
Списания (Зачеты/Возвраты) — Дт 68.90 — Кт 68.ХХ.
Исходящее сальдо — остаток на конец периода.

Критерий правильности: Исходящее сальдо в 1С по каждому КБК (и в сумме по 68.90) должно совпадать с «Сведением о состоянии ЕНС», выгруженным из Личного кабинета налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) или полученным по ТКС.

Сверка с ФНС (Обмен данными)

В 1С: Администрирование → Обмен данными → Настройка обмена с ФНС (через Оператора ЭДО или напрямую).
Получите «Сведения о состоянии ЕНС» (форма КНД 1160081).
Сравните сальдо по КБК в 1С (Отчет «Анализ ЕНС» с группировкой по КБК) и в Сведениях ФНС.

Распространенные расхождения и способы устранения:

Вариант А (правильный): Дождаться «Решения о зачете» от ФНС (приходит по ТКС/ЭДО) и загрузить его в 1С (Операция с ЕНС → Зачет переплаты на основании решения).

Вариант Б (для внутреннего учета): Оформить «Операцию с ЕНС» вид «Зачет переплаты» вручную, но помнить, что при загрузке решения ФНС может возникнуть дубль.

Проблема	Причина	Решение в 1С
В 1С переплата больше, чем в ФНС	Не сдано Уведомление или Декларация (обязательство не сформировано)	Сдать пропущенный отчет / Уведомление за прошлые периоды.
В 1С задолженность, в ФНС переплата	Дублирование Уведомления / Декларации (обязательство учтено 2 раза)	Найти лишний документ (журнал «Уведомления» или «Регламентированные отчеты») и отменить/перепровести.
Расхождение по НДФЛ	Не сданы Уведомления за месяцы, где не было зарплаты (нужно сдать с нулями) или ошибка в коде периода	Проверить сдачу Уведомлений по НДФЛ за каждый месяц (МС.XX.20XX). Код периода в Уведомлении = месяц выплаты.
Расхождение по Взносам	РСВ сдано с ошибками / не сдано / неверно распределены взносы по КБК в 1С	Проверить РСВ, провести «Расчет страховых взносов» (документ в разделе Зарплата), сверить КБК в справочнике «Виды платежей».
ФНС зачла переплату по НДС на НДФЛ, в 1С висит переплата по НДС и долг по НДФЛ	В 1С не оформлен зачет (ждем решения ФНС)

Особенности по конкретным налогам (Чек-лист)

НДФЛ (КБК 1###11000160…)

Обязательство формируется Уведомлением ежемесячно (даже если зарплаты не было — Уведомление с суммой 0).
Срок сдачи Уведомления: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Страховые взносы (КБК 39201214010011000160…)

Обязательство формируется Уведомлением ежемесячно (срок: 25 число след. месяца).
В 1С обязательство рассчитывается документом «Расчет страховых взносов» (раздел Зарплата и кадры → Расчеты с бюджетом).
Годовое обязательство подтверждается РСВ. При сдаче РСВ в 1С происходит перерасчет и корректировка сальдо.

НДС (КБК 1###11000110)

Авансовые платежи (если есть) — через Уведомление.
При проведении Декларации списывается весь налог за квартал (минус авансы).

Налог на прибыль (КБК 1###11000110)

Авансовые платежи — через Уведомление (по результатам 1 кв, полугодия, 9 мес).

Типовые ошибки новичков и как их избежать

Путаница между «Платежным поручением» и «Уведомлением».
- Платежное поручение — это движение ДЕНЕГ (Дт 51 — Кт 68.90).
- Уведомление — это движение ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (Дт 68.ХХ — Кт 68.90).
- Нельзя пытаться закрыть налог только Платежным поручением без Уведомления/Декларации — в 1С не образуется обязательство, сальдо 68.90 просто станет большим плюсом, а по 68.01/68.02 будет 0.
Неверный код налогового периода в Уведомлении.
- Месяц: МС.01.2024 (не 01.2024).
- Квартал: КВ.01.2024.
- Полугодие: ПД.00.2024.
- Год: ГД.00.2024.
- Ошибка в коде приведет к тому, что ФНС не зачтет платеж, а в 1С сальдо по этому КБК будет неверным.
Игнорирование Уведомлений с нулевой суммой. Если зарплаты не было, Уведомление по НДФЛ и Взносам сдавать обязательно (сумма 0). Иначе ФНС считает, что вы не сдали отчет, и может начислить штрафы, а в 1С не будет корректной истории сальдо.
Ручной ввод проводок «Черновик» / «Ручная операция» по счетам 68.90 / 68.ХХ. Это ломает регламентированную отчетность и регистры накопления. Используйте только стандартные документы: Уведомление, Декларация, Операция с ЕНС.
Несвоевременная сверка. Сверяйте «Анализ ЕНС» с данными ФНС ежемесячно (лучше после 28 числа, когда ФНС обработает все Уведомления). Находить ошибку за январь в декабре, очень сложно.

Алгоритм действий в конце квартала / года (Резюме)

Пополнение: Убедиться, что все Платежные поручения по ЕНП проведены (Дт 51 — Кт 68.90).
Начисления (Уведомления): Сдать все Уведомления за месяцы квартала (НДФЛ, Взносы, Авансы по Прибыли/НДС). Проверить коды периодов.
Начисления (Декларации): Сдать Декларацию по НДС, Прибыли (аванс/год), Имуществу, Земле, Транспорту.
Зарплата: Провести документы «Расчет страховых взносов», «Расчет НДФЛ» (если ведете зарплату в этой базе).
Сверка: Открыть «Анализ ЕНС». Сравнить сальдо по КБК с «Сведениями о состоянии ЕНС» из ЛК ФНС.
Корректировка: При расхождениях — найти пропущенное Уведомление, дубль Декларации или ошибку в периоде. Оформить «Операцию с ЕНС» (Исправление ошибки / Зачет) при необходимости.
Отчетность: Сдать РСВ (если квартал/год), 6-НДФЛ (если год/полугодие).

Работа с ЕНС в 1С:Бухгалтерия 3.0 построена на трех китах: Пополнение (Платежка), Формирование обязательства (Уведомление/Декларация) и Автоматическое списание (Проводка Дт 68.90, Кт 68.ХХ).

Главная задача бухгалтера — не «нажать кнопку закрыть налог», а обеспечить полноту и своевременность сдачи Уведомлений и Деклараций. Именно они являются юридическим основанием для того, чтобы ФНС (и 1С) списали деньги с вашего Единого налогового счета. Регулярная сверка отчета «Анализ ЕНС» с данными ФНС — единственный способ гарантировать отсутствие штрафов, пени и «зависших» переплат.