Родители, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ, имеют право на стандартный налоговый вычет на ребенка. Благодаря ему налогооблагаемая база уменьшается, а значит, на руки работник получает чуть больше денег. Разберемся, как правильно рассчитать подоходный налог, если в семье один ребенок.
Что такое стандартный вычет на ребенка
Стандартный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается доход работника перед расчетом НДФЛ. Она не возвращается деньгами напрямую, а снижает сумму налога, удерживаемого из зарплаты.
На первого ребенка вычет составляет 1 400 рублей в месяц. Право на него имеют:
- родители (в т.ч. приемные);
- супруг (супруга) родителя;
- усыновители, опекуны, попечители.
Вычет предоставляется на ребенка до 18 лет, а если он учится очно, до 24 лет.
Формула расчета НДФЛ с одним ребенком
Порядок расчета выглядит так:
- Берем начисленную зарплату за месяц.
- Вычитаем из нее сумму вычета — 1 400 рублей.
- От полученной базы считаем НДФЛ по ставке 13%.
Формула:
НДФЛ = (Зарплата − 1 400) × 13%
Пример расчета
Допустим, зарплата сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц, у него один ребенок.
Без вычета:
50 000 × 13% = 6 500 рублей налога. На руки: 43 500 рублей.
С вычетом на ребенка:
(50 000 − 1 400) × 13% = 48 600 × 13% = 6 318 рублей налога. На руки: 43 682 рубля.
Экономия составляет 182 рубля в месяц (1 400 × 13%), или 2 184 рубля в год, если вычет применяется все 12 месяцев.
Ограничение по доходу
Важно помнить: вычет предоставляется только до тех пор, пока доход работника с начала года, исчисленный нарастающим итогом, не превысит 450 000 рублей. С месяца, в котором лимит превышен, вычет перестает применяться, а со следующего года, возобновляется.
Например, при зарплате 50 000 рублей лимит в 450 000 рублей будет достигнут в сентябре (50 000 × 9 = 450 000). Значит, вычет будет действовать с января по август включительно.
Как получить вычет
Чаще всего вычет оформляется через работодателя. Для этого нужно:
- написать заявление в бухгалтерию;
- приложить копию свидетельства о рождении ребенка;
- при необходимости — справку с места учебы (для студентов-очников до 24 лет).
Если вычет не предоставлялся в течение года, его можно вернуть через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года.
Рассчитать подоходный налог с учетом одного ребенка просто: из зарплаты вычитается 1 400 рублей, и только с оставшейся суммы удерживается 13% НДФЛ. Ежемесячная экономия — 182 рубля. Главное — вовремя подать заявление работодателю и следить за лимитом дохода в 450 000 рублей в год.