Добровольное медицинское страхование (ДМС), это не только забота о здоровье‚ но и возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (13% для налоговых резидентов РФ) в виде социального налогового вычета. С 2024 года правила подтверждения расходов и лимиты вычетов существенно изменились. В этой статье мы подробно разберем‚ кто имеет право на возврат‚ какие документы нужны‚ как оформить вычет через работодателя или через налоговую инспекцию‚ а также какие нововведения вступают в силу с 2025–2026 годов.

Кто имеет право на вычет по ДМС?

Социальный налоговый вычет по взносам по договорам ДМС могут получить налоговые резиденты РФ‚ которые:

• Оплатили страховые взносы (премии) по договору ДМС за себя.
• Оплатили взносы за супруга(у)‚ родителей‚ детей до 18 лет (до 24 лет‚ если они обучаются очно).
• Имеют официальный доход‚ облагаемый НДФЛ по ставке 13% (зарплата‚ доходы от ИП на общем режиме‚ доходы от гражданско-правовых договоров и т.д.).

Важно: Вычет не предоставляется‚ если полис ДМС оплатил работодатель за свой счет (это считается доходом работника‚ но вычет на эти суммы не распространяется‚ если только работодатель не удержал НДФЛ с этой суммы как с материальной выгоды‚ но практика показывает: вычет дается только на личные средства налогоплательщика). Если работодатель оплатил ДМС за счет сотрудника (удержал из зарплаты), вычет возможен.

Лимиты вычета: старые и новые правила (2024–2026 гг.)

Размер вычета рассчитывается как 13% от суммы уплаченных взносов‚ но в пределах установленного лимита расходов.

Период до 2024 года (расходы 2021–2023 гг.)

• Общий лимит на социальные вычеты (лечение‚ обучение‚ ДМС‚ НПС и др.) — 120 000 руб. в год.
• Максимальный возврат: 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Период 2024–2025 гг. (расходы 2024 и 2025 гг.)

• Общий лимит на социальные вычеты (включая ДМС‚ лечение‚ спорт‚ обучение) повышен до 150 000 руб. в год.
• Максимальный возврат: 150 000 × 13% = 19 500 руб.
• Если расходы превышают лимит‚ налогоплательщик сам выбирает‚ какие траты заявлять (например‚ только ДМС или ДМС + лечение).

С 1 сентября 2026 г. (расходы 2025 года и последующие)

Согласно изменениям в Налоговый кодекс РФ‚ вступающим в силу с ‚ для взносов‚ уплаченных с 2025 года‚ устанавливается отдельный повышенный лимит по ДМС и долгосрочному страхованию (НПС/НСЖ):

• Лимит расходов на ДМС и долгосрочное страхование — 500 000 руб. в год.
• Максимальный возврат по этой строке: 500 000 × 13% = 65 000 руб.
• Лимит на лечение‚ обучение и спорт остается отдельным — 150 000 руб.

Какие расходы учитываются?

• Страховые взносы (премии) по договору ДМС.
• Франшиза (самостоятельное участие) — суммы‚ выплаченные страхователем по договору ДМС в рамках франшизы (подтверждается справкой от страховщика);
• Взносы по договорам долгосрочного страхования (НПС‚ НСЖ) — учитываются в общем лимите (с 2026 г. — в лимите 500 тыс.).

Не учитываются: оплата медицинских услуг напрямую клинике (это другой вычет — «за лечение»)‚ штрафы‚ пени‚ взносы по договорам‚ не являющимся ДМС/НПС/НСЖ по закону.

Документы для получения вычета (актуально с 2024 года)

С 1 января 2024 года порядок подтверждения прав на социальные вычеты упрощен. Основным документом является:

Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган

Её выдает страховая организация. В справке должны быть указаны:

• Наименование и ИНН страховщика.
• ФИО и ИНН страхователя (налогоплательщика).
• Номер и дата договора ДМС.
• Сумма уплаченных страховых взносов (премий) за календарный год.
• Сумма франшизы (если есть).
• Подпись уполномоченного лица и печать (если предусмотрена).

Договор ДМС и чеки/квитанции об оплате в налоговую инспекцию предоставлять НЕ нужно (налоговая получает данные со страховщика по формализованному формату‚ а вы прикладываете только справку). Договор и платежки храните у себя на случай проверки (3 года после сдачи декларации).

Для оформления через работодателя (в текущем году)

• Заявление на предоставление вычета (свободная форма или форма работодателя).
• Справка от страховщика (оригинал или нотариально заверенная копия).
• Копия договора ДМС (часто требуют бухгалтерия).
• Справка 2-НДФЛ с предыдущих мест работы (если сменили работу в текущем году).

Для оформления через ФНС (после окончания года)

• Декларация 3-НДФЛ (заполняется в программе ФНС или ЛК ФЛ).
• Заявление на возврат (в декларации есть строка для заполнения реквизитов счета).
• Справка от страховщика (загружается в ЛК ФНС или прикладывается к декларации).
• Справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за отчетный год (данные часто подтягиваются автоматически в ЛК ФНС).

Два способа получить вычет

Способ 1: Через работодателя (в течение календарного года)

Позволяет не ждать до следующего года и получить деньги с зарплатой (перестают удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета).

1. Собрать документы (см. выше).
2. Подать заявление и документы в бухгалтерию/кадровую службу.
3. Работодатель прекращает удержание НДФЛ с зарплаты до полной компенсации суммы вычета или до конца года.

Ограничения: Нельзя оформить через работодателя‚ если он применяет АУСН (автоматизированную упрощенную систему налогообложения). В этом случае — только через ФНС.

Способ 2: Через налоговую инспекцию (после окончания года)

Самый распространенный способ. Подача документов возможна в течение 3 лет после года расходов.

1. Сдать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчетным (например‚ за 2024 год — до ).
2. Подать через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС или приложении «Налоги ФНС России» — это быстрее всего (предзаполненная декларация‚ автозагрузка 2-НДФЛ и данных от страховщиков).
3. Пройти камеральную проверку (до 3 месяцев).
4. Получить перевод на банковский счет (до 1 месяца после решения).

Пошаговая инструкция: оформление через Личный кабинет ФНС (самый удобный)

1. Авторизуйтесь в ЛК ФЛ (Госуслуги‚ ЕСИА‚ сертификат).
2. Перейдите в раздел «Налоговые вычеты» → «Получить вычет».
3. Выберите год (например‚ 2024) и вид вычета: «Социальный» → «Страховые взносы по ДМС/НПС/НСЖ».
4. Система сама подтянет данные о доходах (2-НДФЛ) и‚ если страховщик передал данные‚ — и о взносах.
5. Если данных нет — нажмите «Добавить расходы» и введите вручную: название страховщика‚ ИНН‚ номер договора‚ сумму взносов. Прикрепите скан/фото справки от страховщика.
6. Укажите банковский счет для возврата (карта «Мир» или другой счет в рублях).
7. Подпишите декларацию ЭЦП (код из СМС/пуш-уведомления Госуслуг).
8. Отправьте. Отслеживайте статус в ЛК: «Принята» → «Проверка» → «Возврат назначен» → «Деньги переведены».

Особенности 2024–2026 годов: на что обратить внимание

Упрощенный порядок (с 2024 г.)

Страховые компании обязаны передавать данные о взносах в ФНС в электронном виде до 1 марта года‚ следующего за отчетным. Если страховщик все сделал правильно‚ в вашей предзаполненной декларации в ЛК ФНС суммы уже будут стоять. Вам останется только проверить и отправить.

Вычет за франшизу

С 2024 года суммы франшизы также подтверждаются справкой от страховщика и включаются в базу вычета. Раньше это было спорным моментом‚ теперь закреплено законом (п. 3 ст. 219 НК РФ).

Вычет за 2023 год (сдача в 2024–2026 гг.)

Если вы не успели задекларировать расходы 2023 года‚ можно сделать это до конца 2026 года (3-летний срок). Лимит 120 000 руб.‚ правила подтверждения, старые (нужен договор + чеки/справка‚ передача данных страховщиком не обязательна‚ но возможна).

Повышенный лимит 500 000 руб. (с 2025 г. расходов)

Запомните: декларацию за 2025 год вы сдадите в 2026 году (до ). В ней уже будет действовать разделение лимитов: 150 тыс. на лечение/спорт/обучение + 500 тыс. на ДМС/НПС/НСЖ. Это кардинально увеличивает потенциальный возврат.

Частые ошибки и причины отказа

• Полис оплачен работодателем. Вычет дается только на личные средства. Если работодатель оплатил ДМС как льготу (не удерживая из зарплаты) — вычет невозможен.
• Договор не является ДМС/НПС/НСЖ по закону. Например‚ договор на «медицинское обслуживание» (прямая оплата клинике), это вычет за лечение (лимит 150 тыс.‚ нужны чеки и лицензия клиники)‚ а не за ДМС.
• Страховщик не передал данные в ФНС. В ЛК ФНС суммы не подтянулись. Решение: вручную введите данные и прикрепите справку от страховщика.
• Превышение лимита. Заявили расходы 200 тыс. руб. за 2024 год. Лимит 150 тыс. Нужно выбрать‚ какие 150 тыс. заявлять (ДМС или лечение).
• Нет дохода 13%. Если вы на АУСН‚ патент‚ самозанятый (НПД) без совмещенного найма‚ или доход облагался 30% (нерезидент) — вычета нет.
• Истек срок (3 года). За 2021 год сдать декларацию можно было до . Просрочили, право утеряно.

Образец заявления работодателю (для вычета в текущем году)

Генеральному директору ООО «Ромашка»

Иванову И.И.

от бухгалтера Петрова П.П.
ЗАЯВЛЕНИЕ

о предоставлении социального налогового вычета
Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования № 12345 от за 2024 год в размере 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек (максимум 150 000 руб. за 2024 г.).

Прилагаю:

Справку об уплате страховых взносов от АО «Страховая компания» от .

Копию договора ДМС № 12345.

Справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы за 2024 год (если применимо).
Резюме: алгоритм действий прямо сейчас

Определите год расходов: 2024‚ 2025 или ранее.
Получите справку у страховщика (можно заказать в ЛК страховщика‚ по почте или в офисе). Убедитесь‚ что там есть ИНН страховщика‚ ваш ИНН‚ сумма взносов и франшизы.
Выберите способ:

Если год текущий (2026) и есть официальная зарплата — идите к бухгалтерии с заявлением и справкой.
Если год прошел (2024‚ 2025) — заходите в ЛК ФНС‚ проверяйте предзаполненную декларацию‚ при необходимости добавляйте справку вручную и отправляйте 3-НДФЛ.


Укажите карту «Мир» или счет в рублях для получения возврата.
Ждите начисления (до 4 месяцев суммарно на проверку и перевод).


Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решения в конкретной ситуации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в горячую линию ФНС (###).