С 1 января 2024 года в Беларуси произошли кардинальные изменения в системе налогообложения имущества физических лиц. Вместо трех отдельных налогов (на недвижимость‚ на землю и на транспорт) введен единый имущественный платеж. Важно понимать: строго говоря‚ отдельного «единого налога» в Налоговом кодексе не существует — это единый платежный документ‚ объединяющий расчеты по трем налогам сразу.

Ниже мы подробно разберем‚ как считается каждый компонент этого платежа‚ какие ставки применяются‚ какие есть льготы и как и когда оплатить квитанцию за 2025 год (срок — 16 ноября 2026 года).

Состав единого имущественного платежа

Единый платеж включает в себя три налога‚ которые рассчитываются независимо друг от друга‚ а затем суммируются в одной квитанции:

1. Налог на недвижимое имущество (квартиры‚ дома‚ гаражи‚ дачи‚ нежилые помещения).
2. Земельный налог (участки под домом‚ дачей‚ гаражом‚ ЛПХ и др.).
3. Транспортный налог (легковые авто‚ мотоциклы‚ грузовики‚ автобусы‚ прицепы‚ водные и воздушные судна).

Налог на недвижимое имущество: методика расчета

Это самая значимая часть платежа для большинства собственников. С 2024 года база налогообложения — кадастровая стоимость объекта (ранее использовалась инвентарная).

Формула расчета:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля владения × Коэффициент физического износа (для жилых домов/гаражей) × Месяцы владения / 12

Ключевые параметры:

• Кадастровая стоимость устанавливается Госучреждением «Национальный кадастровый агентство» (НКА) и пересчитывается не реже раза в 5 лет. Узнать её можно на портале nca.by или в личном кабинете налогоплательщика.
• Ставки налога устанавливают местные Советы депутатов в пределах‚ заданных Налоговым кодексом (ст. 266 НК РБ):
  • Жилые дома‚ квартиры‚ комнаты: от 0‚01% до 0‚1% от кадастровой стоимости.
  • Гаражи‚ стоянки‚ иные нежилые помещения: от 0‚1% до 0‚5%.
  • Объекты незавершенного строительства: от 0‚1% до 1%.
• Коэффициент физического износа применяется только к жилым домам‚ гаражам и стоянкам (не применяется к квартирам в МКД). Он уменьшает налоговую базу. Определяется по данным БТИ или экспертизы.
• Доля владения — если объект в совместной собственности (например‚ супруги или наследники)‚ налог считается пропорционально доле каждого.

Пример расчета для квартиры:

Кадастровая стоимость: 100 000 руб. (примерно $30 000). Ставка в Минске для квартир: 0‚03%. Владение 12 месяцев. Доля 1/2.

Расчет: 100 000 × 0‚03% × 0‚5 × 12/12 = 15 бел. руб. в год.

Земельный налог: расчет по участкам

Платится за земельные участки‚ находящиеся в собственности‚ пожизненном наследием владении или безвозмездном пожизненном пользовании.

Два способа расчета:

1. По кадастровой стоимости (участки в границах населенных пунктов‚ под дачами‚ гаражами‚ ИЖС‚ ЛПХ‚ садоводством):

   Налог = Кадастровая стоимость участка × Ставка налога × Доля × Месяцы / 12

   Ставки устанавливают райисполкомы/городисполкомы в пределах 0‚1% – 1% кадастровой стоимости (для ЛПХ/садоводств часто ставки ниже или есть вычеты).

2. По базовым ставкам за гектар (земли сельхозназначения за пределами населенных пунктов‚ лесные‚ водные фонды и т.д.):

   Налог = Площадь (га) × Базовая ставка за 1 га × Повышающий коэффициент (по зонам) × Коэффициент местоположения × Доля × Месяцы / 12.

Важная льгота «Сотка в подарок»:

Для участков в составе ЛПХ‚ дачного‚ садоводческого‚ огороднического некоммерческого товарищества предоставляется налоговый вычет — налог не платится за 1 сотку (100 кв.м) площади. Если участок 6 соток‚ налог считается только с 5 соток (при расчете по кадастровой стоимости вычет делается из налоговой базы).

Транспортный налог: мощность и возраст

Рассчитывается на основании мощности двигателя в лошадиных силах (л.с.) и возраста транспортного средства.

Формула:

Налог = Базовая ставка × Мощность (л.с.) × Повышающий коэффициент (возраст/экология) × Месяцы владения / 12

Основные моменты:

• Базовые ставки за 1 л.с. закреплены в Налоговом кодексе (ст. 278 НК РБ) и ежегодно индексируются. Для 2025 года (оплата в 2026 г.) ставки утверждены Законом о республиканском бюджете.
  • Легковые авто до 100 л.с.: ~0‚5 базовой величины (БВ) за л.с. (БВ на 2025 г. = 42 руб. -> ставка ~21 руб./л.с.).
  • Легковые авто 100–150 л.с.: выше.
  • Легковые авто свыше 150 л.с.: максимальные ставки.
  • Мотоциклы‚ мопеды: фиксированные низкие ставки за л.с.
• Повышающий коэффициент (Кп):
  • Авто старше 10 лет (от даты выпуска): Кп = 0‚5 (налог в 2 раза ниже).
  • Авто старше 20 лет: Кп = 0‚25.
  • Электромобили: Кп = 0 (освобождены от налога до г. включительно).
  • Гибриды: Кп = 0‚5.

Пример (авто 150 л.с.‚ 2015 г.в.‚ ставка 21 руб./л.с.):

Возраст > 10 лет -> Кп = 0‚5.
Налог = 21 руб. × 150 л.с. × 0‚5 = 1 575 бел. руб. в год.

Налоговые льготы и полное освобождение

Налоговый кодекс (ст. 267‚ 273‚ 281) предусматривает широкий круг лиц‚ освобожденных от уплаты всех трех налогов (или отдельных из них):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 58+‚ мужчины 63+) — полностью освобождены от налога на недвижимость‚ земельного и транспортного налога.
• Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды).
• Участники и инвалиды ВОВ‚ приравненные к ним лица.
• Лица‚ пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС (определенные категории).
• Родители (усыновители) детей-инвалидов до 18 лет.
• Многодетные родители (3 и более несовершеннолетних детей) — освобождение от налога на недвижимость и земельного налога (по одному объекту каждого вида)‚ транспортный налог — по одному ТС.
• Военнослужащие срочной службы (за время службы + 3 месяца после).

Важно: Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (одна квартира/дом‚ один участок‚ одно авто). Если объектов несколько, налог платится со второго и последующих. Для получения льготы нужно подать заявление в инспекцию МНС (можно через Личный кабинет) и предоставить документы-основания (удостоверение пенсионера‚ справку об инвалидности‚ свидетельство о рождении детей и т.д.).

Сроки и порядок оплаты за 2025 год

Согласно информации Министерства по налогам и сборам (МНС)‚ единый имущественный платеж за 2025 год необходимо внести до 16 ноября 2026 года.

Способы оплаты:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте lk.nalog.gov.by — самый удобный способ: видно расчет по каждому объекту‚ можно сразу оплатить картой (без комиссии у большинства банков) и получить квитанцию.
2. ЕРИП (Единое расчетно-информационное пространство): меню «Расчеты и платежи» -> «Налоги‚ пошлины‚ сборы» -> «Единый имущественный платеж». Вводятся УНП/УНН или номер квитанции.
3. Банковские приложения и интернет-банки (Приорбанк‚ Беларусбанк‚ Альфа-Банк‚ БПС-Сбербанк и др.) — раздел «Налоги» / «ЕРИП».
4. Отделения «Белпочты» и банков — по бумажной квитанции (приходит по почте или распечатанной из ЛКН).
5. Инфокиоски и терминалы самообслуживания.

Как проверить начисления и избежать ошибок

1. Зарегистрируйтесь в Личном кабинете налогоплательщика (ЛКН). Там отображаются все объекты‚ привязанные к вашему УНП‚ их кадастровая стоимость‚ начисленные налоги и сроки оплаты.
2. Проверьте объекты. Часто в базе остаются проданные квартиры‚ сданные на слом авто или участки‚ право на которые утеряно. Если есть лишний объект — пишите заявление в МНС с приложением договора купли-продажи‚ акта приема-передачи или решения суда.
3. Проверьте кадастровую стоимость. Если вы с ней не согласны‚ можно оспорить её в комиссии при НКА или в суде до 1 октября текущего года (для влияния на налог следующего года).
4. Подтвердите льготы. Если вы пенсионер или инвалид‚ убедитесь‚ что в ЛКН стоит галочка «Льгота применена». Если нет, подайте заявление через ЛКН или в инспекцию.

Что будет при неуплате в срок?

• Начисляются пени за каждый день просрочки (рефинансировочная ставка НБ / 360 × сумма долга × дни просрочки).
• Если долг > 1 БВ (42 руб.) и не погашен в течение 30 дней после напоминания, дело передаеться в Судебного исполнителя (взыскание со счетов‚ ограничение выезда‚ арест имущества).
• За неуплату налога более 3 лет подряд (сумма > 100 БВ) — уголовная ответственность (ст. 243 УК РБ)‚ но для физлиц по имущественным налогам это крайне редко применяется‚ основной риск — судебные издержки и пени.

Система единого имущественного платежа упростила жизнь налогоплательщиков: вместо трех квитанций — одна‚ вместо разных сроков, единая дата (16 ноября следующего года). Главная задача собственника, вовремя проверить правильность начислений в Личном кабинете МНС‚ своевременно оформить имеющиеся льготы и оплатить сумму до установленного срока. Для 2025 налогового периода дедлайн — 16 ноября 2026 года.

Данная статья носит информационный характер. Ставки базовой величины‚ конкретные процентные ставки налогов в вашем районе и коэффициенты уточняйте на официальном сайте МНС (minfin.gov.by) или в местной инспекции МНС на момент расчета.