Сотрудничество самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход, НПД) с организациями становится всё более распространённой практикой. Компании охотно привлекают таких исполнителей, а самозанятые получают стабильные заказы; Однако чтобы сделка была безопасной для обеих сторон, важно правильно оформить договор. Разберём пошагово, как это сделать.
Зачем нужен договор
По закону письменный договор с самозанятым формально не является обязательным — достаточно чека из приложения «Мой налог». Однако на практике заключать договор крайне желательно, потому что он:
- фиксирует предмет, стоимость и сроки оказания услуг;
- защищает обе стороны в случае споров;
- помогает организации подтвердить расходы перед налоговой;
- снижает риск переквалификации отношений в трудовые.
Какой договор заключать
С самозанятым заключается гражданско-правовой договор (ГПХ). В зависимости от характера деятельности это может быть:
- договор оказания услуг — когда результатом является сама деятельность (консультации, бухгалтерское сопровождение, обучение, перевозка);
- договор подряда, когда есть вещественный результат (ремонт, изготовление мебели, разработка сайта);
- договор авторского заказа — для создания текстов, дизайна, фотографий;
- договор аренды — если самозанятый сдаёт имущество.
Принципиальное различие между услугами и подрядом: объектом договора оказания услуг выступает деятельность, нацеленная на конкретный результат, а подряд фокусируется на создании материального объекта.
Пошаговая инструкция
Шаг 1. Подтвердите статус самозанятого
Перед подписанием договора организация должна убедится, что исполнитель действительно является плательщиком НПД. Для этого запрашивается справка о постановке на учёт, которую самозанятый формирует в приложении «Мой налог» за пару минут. Статус также можно проверить на сайте ФНС по ИНН.
Шаг 2. Согласуйте условия
Обсудите с заказчиком ключевые параметры сделки:
- предмет договора — какие именно услуги оказываются;
- стоимость и порядок оплаты (аванс, постоплата, поэтапная оплата);
- сроки выполнения;
- порядок приёмки услуг (подписание акта);
- ответственность сторон за нарушение условий.
Шаг 3. Составьте договор
Договор можно составить самостоятельно по образцу (шаблоны доступны, в т.ч. на сайте самозанятые.рф) либо воспользоваться типовой формой заказчика. Обязательные сведения в договоре:
- наименование сторон: организация (наименование, ИНН, ОГРН) и самозанятый (ФИО, ИНН);
- указание на статус исполнителя как плательщика НПД — это важная формулировка, подтверждающая, что заказчик не должен удерживать НДФЛ и платить страховые взносы;
- предмет договора с подробным описанием услуг;
- цена и порядок расчётов;
- сроки оказания услуг;
- порядок сдачи-приёмки (обычно по акту);
- обязанность исполнителя выдавать чек из «Мой налог» после каждой оплаты;
- ответственность сторон и порядок разрешения споров;
- реквизиты и подписи сторон.
Шаг 4. Подпишите договор
Договор составляется в двух экземплярах. Подписать его можно:
- на бумаге — лично или через представителя;
- в электронном виде — с помощью электронной подписи или через сервисы электронного документооборота.
Шаг 5. Исполните договор и оформите документы
После оказания услуг стороны подписывают акт оказанных услуг, организация перечисляет оплату, а самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его заказчику. Чек — обязательный документ: без него компания не сможет корректно учесть расходы.
Как избежать переквалификации в трудовые отношения
Главный риск при работе с самозанятыми — признание договора ГПХ трудовым. Это грозит организации доначислением налогов, взносов и штрафами. Чтобы минимизировать риск:
- не включайте в договор признаки трудовых отношений: фиксированный график, должность, оклад, подчинение внутреннему распорядку;
- оплачивайте конкретный результат, а не «время присутствия»;
- не предусматривайте отпуск, больничные и иные гарантии ТК РФ;
- помните о запрете: самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
Что важно помнить самозанятому
- Доход от организаций облагается налогом по ставке 6% (от физлиц, 4%).
- Чек нужно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за оплатой.
- Годовой лимит дохода на НПД — 2,4 млн рублей.
- Нельзя работать по НПД с текущим работодателем и с бывшим, в течение двух лет после увольнения.