Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платеж, который обязаны вносить все собственники недвижимости, включая жилые дома. Разобраться в порядке его расчета несложно, если знать основные правила, ставки и формулы. В этой статье подробно расскажем, как самостоятельно рассчитать налог на дом.
Что облагается налогом
Согласно главе 32 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения являются:
- жилые дома, в т.ч. расположенные на земельных участках для ИЖС, садоводства и личного подсобного хозяйства;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершенного строительства;
- хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м на садовых и дачных участках.
Налог платит собственник дома. Если дом находится в долевой собственности, каждый владелец платит пропорционально своей доле.
Налоговая база: кадастровая или инвентаризационная стоимость
В большинстве регионов России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Узнать ее можно:
- на сайте Росреестра по кадастровому номеру или адресу;
- через выписку из ЕГРН;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
В отдельных регионах, где кадастровая оценка еще не введена, применяеться инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора.
Налоговый вычет
Для жилых домов предусмотрен налоговый вычет, из налогооблагаемой базы исключается кадастровая стоимость 50 квадратных метров. То есть налог фактически начисляется только на площадь сверх этой нормы.
Дополнительно для многодетных семей действует вычет: по 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка (для дома).
Ставки налога
Базовые ставки при расчете от кадастровой стоимости:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей;
- 0,5% — для прочих строений;
- 2% — для объектов стоимостью свыше 300 млн рублей и объектов из перечня, утвержденного регионом.
Местные власти вправе уменьшать ставку до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Точную ставку для вашего муниципалитета можно узнать на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах».
Формула расчета
Общая формула выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля в праве × Ставка
Пример расчета
Допустим, кадастровая стоимость дома, 5 000 000 рублей, площадь — 120 кв. м, собственник один, ставка — 0,1%.
- Кадастровая стоимость 1 кв. м: 5 000 000 / 120 = 41 666,67 руб.
- Вычет (50 кв. м): 41 666,67 × 50 = 2 083 333,5 руб.
- Налоговая база: 5 000 000 − 2 083 333,5 = 2 916 666,5 руб.
- Сумма налога: 2 916 666,5 × 0,1% = 2 916,67 руб. в год.
Понижающие коэффициенты и льготы
При переходе на расчет от кадастровой стоимости в первые годы применялись понижающие коэффициенты, чтобы рост налога был плавным. Кроме того, действует ограничение: сумма налога не может увеличиваться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим периодом.
От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- другие категории, установленные законом.
Как и когда платить
Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. За просрочку начисляются пени. Удобнее всего следить за начислениями через личный кабинет на сайте ФНС или портал «Госуслуги».
Рассчитать налог на дом самостоятельно несложно: достаточно знать кадастровую стоимость, применить вычет в 50 кв. м и умножить результат на ставку вашего региона. Для проверки можно воспользоватся бесплатным калькулятором на сайте ФНС. Если сумма в уведомлении кажется завышенной, стоит проверить кадастровую стоимость — при необходимости ее можно оспорить.