Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платёж, который взимается с владельцев недвижимости. Разберёмся, за какое имущество нужно платить, как формируется сумма налога и какие существуют льготы.
За какое имущество нужно уплачивать налог
Объектами налогообложения признаются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения (например, хозяйственные постройки на дачных участках площадью более 50 кв. м).
Важно: земельные участки облагаются отдельным налогом, земельным, а движимое имущество (автомобили), транспортным налогом.
Налоговая база: кадастровая стоимость
С 2020 года во всех регионах России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая максимально приближена к рыночной. Узнать её можно:
- на сайте Росреестра;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- заказав выписку из ЕГРН.
Налоговые вычеты
Закон предусматривает автоматические вычеты, уменьшающие налогооблагаемую площадь:
- для квартиры, 20 кв. м;
- для комнаты — 10 кв. м;
- для жилого дома — 50 кв. м.
Если после вычета площадь получается отрицательной или нулевой, налог не начисляется вовсе.
Ставки налога
Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозпостроек;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также торговых и офисных объектов;
- 0,5% — для прочих объектов.
Муниципальные власти вправе уменьшать ставки вплоть до нуля или увеличивать их, но не более чем в три раза.
Формула расчёта
Общая формула выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля в праве × Ставка
Где вычет в денежном выражении рассчитывается пропорционально площади. Например, для квартиры площадью 50 кв. м с кадастровой стоимостью 5 млн рублей:
- Стоимость 1 кв. м: 5 000 000 / 50 = 100 000 руб.
- Вычет: 100 000 × 20 = 2 000 000 руб.
- Налоговая база: 5 000 000 − 2 000 000 = 3 000 000 руб.
- Налог: 3 000 000 × 0,1% = 3 000 рублей в год.
Если объект находился в собственности неполный год, сумма корректируется пропорционально количеству полных месяцев владения.
Льготы
От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- родители и супруги погибших военнослужащих и госслужащих.
Для многодетных семей предусмотрен дополнительный вычет: по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого несовершеннолетнего ребёнка.
Должны ли платить дети
Да, если несовершеннолетний владеет недвижимостью, налог начисляется на его имя. Однако обязанность по уплате ложится на законных представителей, родителей, усыновителей или опекунов.
Как и когда платить
Расчёт налога производит налоговая инспекция — самостоятельно считать ничего не нужно. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку начисляются пени.
Что делать, если сумма кажется завышенной
- Проверьте кадастровую стоимость объекта — возможно, она завышена. Её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в суде.
- Убедитесь, что применены все положенные вычеты и льготы.
- При обнаружении ошибки подайте заявление в налоговую инспекцию на перерасчёт.
Знание правил расчёта налога на имущество помогает контролировать начисления и своевременно пользоваться положенными льготами.