Проверка налогового режима контрагента — критически важный этап KYC (Know Your Customer) и управления налоговыми рисками. Ошибка в определении системы налогообложения (СН) партнера может привести к необоснованным налоговым вычетам‚ начислению дополнительных налогов‚ пени и штрафов (ст. 122‚ 126 НК РФ и аналогичные нормы в законодательстве РК).

Поскольку термин БИН (Бизнес-идентификационный номер) используется в Республике Казахстан‚ а ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) / ОГРН — в Российской Федерации‚ ниже приведена пошаговая инструкция для обеих юрисдикций на основе актуальных данных официальных источников.

Проверка контрагента в Российской Федерации (по ИНН/ОГРН)

В РФ основным официальным источником является сайт Федеральной налоговой службы (ФНС России) — nalog.gov.ru.

Способ 1: Сервис «Прозрачный бизнес» (Рекомендуемый)

Это самый удобный и многофункциональный инструмент для комплексной проверки.

1. Перейдите на nalog.gov.ru.
2. В главном меню выберите раздел «Сервисы и госуслуги».
3. Найдите блок «Риски бизнеса» или «Сведения из реестров» и перейдите в сервис «Прозрачный бизнес».
4. В строке поиска введите ИНН‚ ОГРН или наименование организации/ИП.
5. В открывшейся карточке контрагента найдите блок «Специальные налоговые режимы».
6. Результат: Здесь отображается текущий режим (ОСНО‚ УСН‚ Патент‚ АУСН‚ ЕСХН) и дата его применения/прекращения на 1-е число текущего месяца.

Способ 2: Получение выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП

Выписка имеет юридическую силу и содержит историю изменений.

• Онлайн (бесплатно): Тот же раздел «Сервисы и госуслуги» → «Сведения из реестров» → «Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП». Введите ИНН/ОГРН. Выписка придет в формате PDF на экран или на почту.
• Через МФЦ / Налоговую инспекцию: Подача заявления (форма № Р13014 / Р21001) лично или по почте. Готовность — до 5 рабочих дней.

Важно: В выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведения о спецрежимах (УСН‚ Патент‚ АУСН‚ ЕСХН) вносятся на основании уведомлений от налогоплательщика. Если уведомление не подано или подано с ошибкой‚ в выписке может не быть актуальной информации. По ОСНО отдельной записи нет, это режим «по умолчанию».

Способ 3: Проверка по чеку (ФЗ-54)

С 2026 года каждая онлайн-касса обязана печатать в чеке текущий налоговый режим (тег 1212). При получении чека от контрагента (при оплате товара/услуги) проверьте значение тега:

• 0 — ОСНО
• 1 — УСН доходы
• 2 — УСН доходы минус расходы
• 3 — ЕСХН
• 4 — Патент
• 5 — АУСН (автоматизированная УСН)

Это самый оперативный способ подтвердить режим на момент расчетов.

Нюансы и ограничения (РФ)

• Закон не регламентирует обязанность ФНС предоставлять справку о СН по запросу третьего лица (позиция Контур.Фокус‚ судебная практика). Запрос в инспекцию может остаться без ответа.
• Актуальность: Данные на сайте обновляются на 1-е число следующего месяца после подачи уведомления. В течение месяца могут быть расхождения.
• НДС: Из режима можно сделать вывод об обязанности платить НДС (на всех спецрежимах‚ кроме ЕСХН‚ НДС не платят‚ за исключением импорта и отдельных операций).

Проверка контрагента в Республике Казахстан (по БИН/ИИН)

В РК официальным источником является Комитет государственных доходов (КГД) МФ РК и портал Егоу (egov.kz).

Способ 1: Поисковик КГД (Официальный сайт КГД)

Это прямой аналог «Прозрачного бизнеса» для Казахстана.

1. Перейдите на официальный сайт КГД (kgd.gov.kz) или используйте прямой доступ к поисковику.
2. Найдите раздел «Поиск налогоплательщика» / «Реестры».
3. Введите БИН (для юрлиц) или ИИН (для ИП/физлиц) контрагента.
4. Пройдите проверку «Я не робот» (капча).
5. Нажмите «Искать».
6. В выдаче откроется карточка налогоплательщика с указанием зарегистрированного налогового режима.

Способ 2: Портал ЕГОВ (egov.kz)

1. Авторизуйтесь на портале egov.kz (через eGov Mobile‚ ID-карту или СМС).
2. В поиске услуг введите «Сведения о налогоплательщике» или перейдите в раздел «Бизнес» → «Налоги и отчетность».
3. Закажите справку/выписку по БИН/ИИН.
4. В документе будет указан режим: Общий (ОСНО)‚ Специальный (СН — паушаль‚ розничный‚ сельское хозяйство и т.д.).

Способ 3: Официальное подтверждение через сервисы КГД

При необходимости (для суда‚ таможни‚ крупной сделки) режим можно подтвердить официально‚ заказав справку с ЭЦП уполномоченного лица компании через личный кабинет налогоплательщика на сайте КГД (кабинет.kgd.gov.kz) или через ЕГОВ.

Смена режима в РК

Смена налогового режима оформляется подачей Уведомления о применяемом специальном налоговом режиме (форма 300.00 или иные в зависимости от режима) в налоговый орган по месту регистрации не позднее определенных законом сроков (обычно до начала календарного года или квартала).

Альтернативные сервисы (Агрегаторы данных)

Для массовой проверки или удобства анализа используются коммерческие сервисы‚ тянущие данные из официальных реестров (ЕГРЮЛ/ЕГРИП/КГД):

• Контур.Фокус / СПАРК / РБК Компании / Честный Бизнес: Показывают текущий режим‚ историю смены‚ риски неблагонадежности‚ участие в закупках (44-ФЗ/223-ФЗ / ГЗ РК).
• Сервис «Клеверенс» и др.: Специализируются на проверке статуса УСН/АУСН/Патента по ИНН.

Преимущество: Удобный интерфейс‚ мониторинг изменений (алерты)‚ анализ цепочек поставщиков.
Минус: Данные могут отставать от официального сайта на 1–3 дня (зависит от цикла обновления базы агрегатора).

Чек-лист: что делать‚ если данные расходятся?

1. Сравните источники: Официальный сайт налоговой (Приоритет №1) vs Агрегатор vs Чеки контрагента.
2. Попросите у контрагента: Копию уведомления о переходе на спецрежим (с печатью приемки налоговой / отметкой ЕГОВ/КГД) или выписку из реестра на руки.
3. Проверьте дату: Режим меняется с начала календарного года (УСН‚ АУСН‚ Патент в РФ; СН в РК) или квартала. Проверяйте актуальность на дату отгрузки/оплаты.
4. Фиксируйте: Сохраняйте скриншоты с сайта налоговой (с датой/временем)‚ чеки с тегом 1212‚ переписку с контрагентом. Это ваша защита при камеральной/выездной проверке.

Резюме

Главное правило: Для принятия решений по крупным сделкам и налоговому учету используйте только официальные источники (nalog.gov;ru‚ kgd.gov.kz‚ egov.kz) на дату совершения хозяйственной операции. Коммерческие сервисы удобны для первичного скрининга и мониторинга.