Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно платить страховые взносы за себя. Эти платежи формируют пенсионные права и дают доступ к бесплатной медицине. В статье разбираем, из чего складываются взносы, какие суммы актуальны на 2025 и 2026 годы, как рассчитать дополнительный 1% и когда платить, чтобы не получить штрафы.

Структура страховых взносов ИП за себя

Взносы за себя состоят из двух независимых частей. Путанить их нельзя: у каждой свои правила расчета, лимиты и сроки оплаты.

• Фиксированная часть — установленная государством сумма, одинаковая для всех предпринимателей независимо от полученного дохода.
• Дополнительный взнос (1% с превышения), 1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Платится только при наличии высокого дохода.

Важно: Страховые взносы на себя ИП обязан платить даже в периоды приостановления деятельности, если статус ИП сохранен (не исключен из ЕГРИП).

Размеры фиксированных взносов за 2025 год

В 2025 году фиксированный взнос вырос до 53 658 рублей (на 4 158 руб. больше, чем в 2024 году). Эта сумма включает в себя:

• Пенсионное страхование (ЧСВ-ПФР) — 50 790 руб.;
• Медицинское страхование (ЧСВ-ФОМС) — 2 868 руб. (в некоторых источниках сумма фиксированного взноса может указываться как 57 390 руб. с учетом ВНиМ, см. ниже).

По данным ФНС и калькуляторов (Контур.Эльба, Такском, М-СТАЙЛ), итоговая фиксированная сумма за 2025 год составляет 53 658 руб.

Прогноз на 2026 год

В следующие два года (2026 и 2027) продолжится рост фиксированных взносов примерно на 4 000 рублей в год. Ожидаемая сумма фиксированной части за 2026 год — около 57 658 руб. (точная цифра утверждается в конце текущего года).

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, сверх этой суммы платится 1% на пенсионное страхование.

Формула расчета:

(Годовой доход ‒ 300 000 руб.) × 1%

Максимальный лимит дополнительного взноса

Существует потолок (потолок базы начисления), выше которого 1% не начисляется.

• За 2024 год максимум допвзноса составил 277 571 руб.
• За 2025 год максимум допвзноса — 300 888 руб.

То есть, даже если доход очень высокий, дополнительный взнос за 2025 год не может быть больше 300 888 рублей.

Сроки уплаты за 2025 год

Сроки разные для фиксированной части и дополнительного 1%:

1. Фиксированная часть (53 658 руб.) — срок уплаты: не позднее 29 декабря 2025 года (в рабочий день).
2. Дополнительный 1% — срок уплаты: не позднее 1 июля 2026 года (за 2025 год).

Совет: Многие ИП платят фиксированную часть равными долями ежеквартально или ежемесячно, чтобы не накапливать долг к концу года. Условно за один календарный день 2025 года сумма фиксированных взносов составляет: 53 658 / 365 ≈ 147 рублей.

Единый налоговый счет (ЕНС) и КБК

С 2025 года все взносы за себя ИП перечисляются на ЕНС по единому КБК:

КБК 182 1 02 01000 01 1000 160

В платежном поручении (или при пополнении ЕНС через личный кабинет/банк) указывается этот код. Разделения по КБК на ПФР и ФОМС больше не требуется.

Примеры расчета за 2025 год

Пример 1: Доход менее 300 000 руб.

Условие: ИП на УСН «Доходы» получил за год 250 000 руб.

Расчет:

• Фиксированная часть: 53 658 руб. (платим до ).
• Дополнительный 1%: 0 руб. (доход не превысил 300 000).

Пример 2: Доход 1 000 000 руб.

Условие: Годовой доход 1 000 000 руб.

Расчет:

• Фиксированная часть: 53 658 руб. (срок ).
• База для 1%: 1 000 000 ー 300 000 = 700 000 руб.
• Расчетный 1%: 700 000 × 1% = 7 000 руб.
• Проверка лимита: 7 000 руб. < 300 888 руб. (лимит 2025) — лимит не исчерпан.
• Дополнительный взнос: 7 000 руб. (срок ).

Пример 3: Очень высокий доход (исчерпание лимита)

Условие: Годовой доход 50 000 000 руб.

Расчет:

• Фиксированная часть: 53 658 руб.
• Расчетный 1%: (50 000 000 ‒ 300 000) × 1% = 497 000 руб.
• Лимит 2025 года: 300 888 руб.
• Дополнительный взнос: 300 888 руб. (максимум, срок ).

Зачет взносов в налог (УСН, Патент, НПД)

Уплаченные страховые взносы за себя уменьшают налог по УСН «Доходы» и Патенту (на 100% для ИП без сотрудников, на 50%, с сотрудниками). По УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН взносы относятся на расходы.

Условие зачета: Взносы должны быть фактически уплачены в налоговом периоде, за который уменьшается налог. Для фиксированной части — в 2025 году, для 1% — в 2026 году (если платите по сроку 1 июля).

Добровольное страхование по ВНиМ (Временная нетрудоспособность и материнство)

Взносы по ВНиМ (больничные, декретные) для ИП — добровольные (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).

• ИП может заключить договор с ФСС (СФР) и платить взносы по желанию;
• Это дает право получать пособия по временной нетрудоспособности и материнству.
• Размер и порядок оплаты устанавливаются отдельно.

Особенности совмещения ИП и НПД (Самозанятость)

Если ИП применяет налог на профессиональный доход (НПД) по части деятельности:

• По доходам, облагаемым НПД, страховые взносы за себя не платятся (НПД включает страховую составляющую).
• По доходам, облагаемым основным режимом (УСН, Патент, ОСНО), взносы считаются по общим правилам.
• Фиксированная часть платится в любом случае, если статус ИП активен, даже если весь доход пошел через НПД.

Краткий чек-лист для ИП

1. Определите ожидаемый годовой доход.
2. Запланируйте оплату фиксированной части (53 658 руб. за 2025 г.) — лучше платить частями в течение года.
3. В конце года (после 31.12) рассчитайте 1% с превышения 300 000 руб.
4. Сравните расчетный 1% с лимитом 300 888 руб. (за 2025 г.).
5. Оплатите 1% не позднее 1 июля следующего года.
6. Все платежи отправляйте на ЕНС по КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.
7. Учитывайте уплаченные суммы при расчете налога по УСН/Патенту.

Расчет страховых взносов ИП за себя в 2025 году прозрачен: базовая сумма 53 658 руб. фиксирована, а дополнительный 1% возникает только при доходе свыше 300 000 руб. и ограничен потолком в 300 888 руб.. Главное — соблюдать разные сроки оплаты (декабрь текущего года и июль следующего) и использовать единый КБК для пополнения ЕНС. Регулярная оплата небольшими частями помогает избежать крупного платежа в конце года и гарантирует зачет взносов в налог вовремя.