В 2020 году порядок получения налоговых вычетов (возврата НДФЛ) в Российской Федерации регламентировался Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и подзаконными актами Федеральной налоговой службы (ФНС). Несмотря на пандемию COVID-19, базовые правила оформления вычетов не изменились, однако были внесены временные упрощения для удаленного взаимодействия с налоговыми органами.

Ниже представлена подробная инструкция по основным видам вычетов, необходимым документам и процедуре подачи декларации за 2020 год.

Основные виды налоговых вычетов, актуальных для 2020 года

Налоговые вычеты делятся на несколько категорий. Самые популярные из них:

• Стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ) — предоставляются определенным категориям налогоплательщиков (инвалидам, участникам ВОВ, родителям-одиночкам, родителям детей до 18 лет (24 лет при обучении) и др.).
• Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ) — за расходы на лечение, обучение, взносы в негосударственные пенсионные фонды, благотворительность, страхование жизни/здоровья. Лимит вычета — до 120 000 руб. расходов в год (возврат до 15 600 руб.), за исключением дорогостоящего лечения и обучения (лимит по обучению — 120 000 руб. для себя, 50 000 руб; за брата/сестру/детей).
• Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ) — при покупке жилья (лимит расходов 2 000 000 руб., возврат до 260 000 руб.), продаже имущества, владении ипотекой (вычет по процентам — лимит 3 000 000 руб., возврат до 390 000 руб.).
• Инвестиционные вычеты (ст. 219.1, 219.2 НК РФ) — по ИИС (тип А — на взносы до 400 000 руб./год, возврат до 52 000 руб.; тип В — на доход).
• Профессиональные вычеты — для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Общие условия права на возврат НДФЛ

Чтобы получить деньги назад от государства в 2020 году, необходимо выполнить три главных условия:

1. Статус налогового резидента РФ: Находиться на территории России не менее 183 дней в течение календарного года (ст. 207 НК РФ). Нерезиденты (ставка 30%) не имеют права на большинство вычетов.
2. Официальный доход, облагаемый ставкой 13%: Заработная плата, доходы от гражданско-правовых договоров (ГПХ), авторские вознаграждения и др. Вычет не предоставляется с доходов, облагаемых ставками 9%, 30%, 35% (например, выигрыши в лотереях, дивиденды до 2021 г. — 13%, но по спец. правилам).
3. Наличие уплаченного НДФЛ: Возврат производится в пределах суммы налога, фактически удержанного налоговым агентом (работодателем) и перечисленного в бюджет за год, за который запрашивается вычет.

Сроки подачи документов за 2020 год

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, право на получение вычета возникает в налоговом периоде, в котором возникли основания, и сохраняется в последующих налоговых периодах. Сроков давности для подачи декларации 3-НДФЛ на получение вычета не существует.

Однако возврат средств производится только за последние 3 календарных года, предшествующие году подачи декларации (п. 2 ст. 78 НК РФ).

• Если вы подавали декларацию в 2021 году (стандартный срок сдачи — до 30 апреля 2021 г.), возврат можно было получить за 2020, 2019 и 2018 годы.
• Если вы подаете декларацию позже (например, в 2024 или 2025 году), вернуть налог за 2020 год уже нельзя, так как прошло более 3 лет (2021, 2022, 2023 — три года, предшествующие 2024 году). Исключение — имущественный вычет при покупке жилья: право на него не ограничено 3-летним правилом для основной суммы, но возврат по процентам по ипотеке также подлежит 3-летнему правилу для каждого года выплаты процентов.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ в 2020 году

В 2020 году ФНС активно развивала цифровые сервисы. Налогоплательщики могли выбрать один из способов:

А. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) — самый быстрый способ

• Авторизация через Госуслуги (ЕСИА) или сертификат электронной подписи.
• Раздел «Налоговые вычеты» → «Получить вычет».
• Автоматическое заполнение данных из реестров (закупка жилья, оплата лечения/обучения в организациях, передающих данные в ФНС).
• Подписание и отправка без визита в инспекцию.

Б. Сервис «Декларация 3-НДФЛ» на сайте nalog.gov.ru

• Не требует авторизации через Госуслуги (можно войти по логину/паролю от ЛК или через ЕСИА).
• Удобен для заполнения вручную, если данных в презаполненной форме нет.

В. Программа «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» (оффлайн)

• Скачивается с сайта ФНС, устанавливается на компьютер.
• Позволяет заполнить сложные декларации (например, со множеством листов), сохранить файл и отправить через ЛК или принести на флешке в ИФНС.

Г. Почта России / МФЦ / Лично в ИФНС

• Распечатанная декларация в 2 экземплярах (один с отметкой о приеме).
• В 2020 году из-за карантина прием посетителей ограничивался, рекомендовались удаленные способы.

Пакет документов для основных вычетов (чек-лист 2020 г.)

С 2019 года введен принцип «нулевого баланса» документов: при подаче через ЛК ФЛ или сервис «Декларация 3-НДФЛ» копии документов прикладывать не нужно (п. 3 ст. 229 НК РФ). Налоговая сама запросит их при камеральной проверке (срок 3 месяца), если возникнут вопросы. Однако оригиналы/копии должны быть у вас на руках для представления по требованию.

Для стандартного вычета на детей (через работодателя):

• Заявление работнику (в свободной форме).
• Копии свидетельств о рождении детей.
• Справка 2-НДФЛ с предыдущих мест работы за текущий год (если переходил на работу в середине года).
• Свидетельство об обучении (для детей 18–24 лет, очная форма).

Для социального вычета (лечение, обучение, страхование, благотворительность):

• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ за год расходов (2020 г.).
• Договор с клиникой/учебным заведением/страховщиком (лицензия у организации обязательна).
• Чеки/квитанции/выписки из счета об оплате.
• Справка о доходах за последние 3 года (если хотите перенести неиспользованный остаток вычета на прошлые годы).

Для имущественного вычета (покупка квартиры/дома):

• Декларация 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ за год покупки и последующие годы (пока не вернете полную сумму).
• Договор купли-продажи (ДКП) / ДДУ / Договор подряда (ИЖС).
• Выписка из ЕГРН на право собственности.
• Чеки/акт приема-передачи/справка о направлении средств (эскроу-счет) — подтверждение оплаты.
• Согласие супруга(и) на получение вычета одним из них (если имущество в совместной собственности).

Для вычета по процентам по ипотеке:

• Все документы по имущественному вычету.
• Кредитный/ипотечный договор.
• График платежей и справка от банка об уплаченных процентах за год (форма свободная, но с печатью банка).

Процедура камеральной проверки и получения денег

1. Подача декларации: До 30 апреля года, следующего за отчетным (для 2020 г. — до ). Подача позже срока не влечет штраф, если вычет (возврат), но задерживает получение денег.
2. Камеральная проверка: Проводится в течение 3 месяцев с даты подачи декларации (ст. 88 НК РФ). Инспектор сверяет данные, может запросить документы (направляется требование в ЛК или по почте). На ответ дается 5 рабочих дней (+ 5 дней на направление почты).
3. Решение о вычете: По итогам проверки принимается решение о предоставлении вычета (уведомление приходит в ЛК).
4. Заявление на возврат: После решения (или вместе с декларацией в ЛК) нужно подать Заявление на возврат переплаты (реквизиты банковского счета). С 2020 года в ЛК это делается в пару кликов.
5. Перечисление средств: В течение 1 месяца со дня принятия решения о возврате (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Особенности 2020 года: упрощения из-за COVID-19

• Продление сроков: Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2019 год (сдаваемой в 2020 г.) был перенесен с 30 апреля на 30 июня 2020 года (Приказ ФНС от № ЕД-7-11/206@). За 2020 год (сдача в 2021 г.) сроков не продлевали, стандартный дедлайн — .
• Удаленная идентификация: Расширены возможности входа в ЛК через Госуслуги без визита в ИФНС за кодом подтверждения.
• Электронное взаимодействие: Принято решение о вычете и возврат денег без визита инспектора к налогоплательщику.

Частые ошибки, ведущие к отказу или задержке (на примере 2020 г.)

• Не тот год в декларации: Указали 2020 год, а расходы были в 2019 (нужно сдавать за 2019 год).
• Отсутствие 2-НДФЛ: Работодатель не сдал сведения в ФНС (проверить можно в ЛК «Справки 2-НДФЛ»).
• Превышение лимитов: Сумма вычета по покупке жилья превышает 2 млн руб. (лишнее сгорает, если не оформили на долю супруга).
• Нелицензированная организация: Лечение/обучение в фирме без лицензии МЗ/Минобрнауки — вычет не дают.
• Оплата за «чужих»: Социальный вычет на обучение можно получить за себя, братьев/сестер (до 24 лет), детей. За супруга/родителей — нельзя.
• Неверные реквизиты счета: Деньги вернутся в ФНС, придется писать новое заявление.

Как проверить статус в 2020–2021 годах

В личном кабинете ФЛ (lkfl2.nalog.ru) раздел «Налоговые вычеты» → «История вычетов» или «Мои заявления». Статусы:

• Принята — декларация загружена.
• На проверке — идет камеральная проверка (3 мес.).
• Проверена — решение принято, ждем заявление на возврат (если не подали сразу).
• Возврат назначен, деньги в пути (1 мес.).
• Отказано — пришло требование документов или решение об отказе (можно обжаловать).

Резюме

Получение выплат НДФЛ за 2020 год требовало сдачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года (или позже, но в 3-летнем окне). Ключевым инструментом стал Личный кабинет налогоплательщика, позволяющий оформить всё «на диване» без бумажных справок. Главное — быть резидентом, иметь «белый» доход и сохранять документы, подтверждающие право на вычет, на случай проверки.

Напоминание: На 2026 год вернуть НДФЛ за 2020 год стандартным порядком невозможно из-за истечения 3-летнего срока возврата переплаты. Актуальны вычеты за 2023, 2024, 2025 годы (подача в 2024–2026 гг.).

Полезные ссылки (актуальные на 2020–2021 гг., работают и сейчас):

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС России
• Раздел «Налоговые вычеты» на сайте ФНС
• Налоговый кодекс РФ (ст. 218–221)