Торговля на маркетплейсах (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет и других) — популярный способ ведения бизнеса. Однако каждый продавец обязан легализовать свою деятельность и платить налоги с полученных доходов. В этой статье разберём, какие системы налогообложения доступны селлерам, как рассчитывать и уплачивать налоги, а также на какие нюансы стоит обратить внимание.
Кто может продавать на маркетплейсах
На маркетплейсах могут торговать:
- Самозанятые — физические лица, зарегистрированные в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД);
- Индивидуальные предприниматели (ИП) — могут применять НПД, УСН или ОСНО;
- Организации (ООО), работают на УСН или ОСНО.
От формы бизнеса зависит, какую систему налогообложения вы сможете применять и какие налоги будете платить.
Системы налогообложения для продавцов на маркетплейсах
Налог на профессиональный доход (НПД), для самозанятых
Это самый простой режим, который подходит для микробизнеса. У самозанятых нет выбора системы налогообложения — они платят только НПД. Ставки налога:
- 4%, если доход получен от физических лиц;
- 6% — если доход получен от ИП и организаций.
Важные условия для самозанятых на маркетплейсах:
- можно продавать только товары собственного производства (перепродажа чужих товаров запрещена);
- нельзя привлекать наёмных сотрудников;
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Например, на Яндекс Маркете самозанятый может продавать исключительно продукцию собственного изготовления. Если планируется перепродажа товаров, потребуется регистрация ИП.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Подходит для ИП и ООО. Существует два варианта:
- УСН «Доходы» — налог 6% со всей выручки;
- УСН «Доходы минус расходы» — налог 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Вариант «Доходы минус расходы» выгоден, если доля расходов (закупка товара, комиссии маркетплейса, логистика, реклама) превышает примерно 60% от выручки.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Самый сложный режим: НДС, налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП). Обычно выбирается крупными продавцами или теми, кому важно работать с НДС.
Ключевой нюанс: с какой суммы считается налог
Одна из самых частых ошибок начинающих селлеров, расчёт налога с суммы, которую маркетплейс фактически перечислил на счёт. Это неверно.
Налог рассчитывается с полной стоимости проданного товара, до вычета комиссии маркетплейса.
Например, если товар продан за 2 000 рублей, а комиссия маркетплейса составила 300 рублей, налог будет рассчитываться с полной суммы 2 000 рублей, а не с 1 700 рублей. Плательщики НПД уплачивают налог не с чистой прибыли, а именно с дохода.
На УСН «Доходы минус расходы» комиссии, логистику и другие затраты можно учесть в расходах, но для этого нужны подтверждающие документы от маркетплейса.
Как платить налоги: пошаговая инструкция
Для самозанятых (НПД)
- Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».
- После каждой продажи формируйте чек в приложении — отражайте полную сумму продажи.
- Приложение автоматически рассчитает налог по ставке 4% или 6%.
- Уплатите налог до 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
Обратите внимание: маркетплейс не удерживает и не перечисляет налог за продавца — это обязанность самого селлера. Если не отражать доходы в приложении «Мой налог», налоговая инспекция произведёт доначисление налога и взыщет штрафы.
Для ИП и ООО на УСН
- Получите от маркетплейса отчётные документы (отчёт агента, акты), где прописаны суммы продаж и расходов.
- Рассчитайте налог с учётом выбранного объекта налогообложения.
- Платите авансовые платежи по итогам каждого квартала и итоговый налог по итогам года.
- Подайте декларацию по УСН (ИП — до 25 апреля, организации — до 25 марта следующего года).
Полезные советы селлерам
- Храните все документы от маркетплейса — отчёты о продажах, акты, документы по возвратам. Они понадобятся для расчёта налогов и подтверждения расходов.
- Учитывайте возвраты — возвращённые товары уменьшают доход, но это нужно корректно отражать в учёте.
- Следите за лимитами — при превышении лимита дохода для НПД (2,4 млн рублей в год) придётся переходить на ИП с УСН или ОСНО.
- При смене статуса обновите кабинет — после регистрации ИП, чтобы продолжить торговлю, нужно создать новый личный кабинет на маркетплейсе и заключить договор уже как предприниматель.
- Не затягивайте с легализацией — торговля без регистрации и уплаты налогов грозит штрафами и доначислениями.
Платить налоги с продаж на маркетплейсах несложно, если правильно выбрать форму бизнеса и систему налогообложения. Самозанятым достаточно приложения «Мой налог» и своевременной уплаты 4–6% с дохода, а ИП и организациям важно вести учёт на основе отчётов маркетплейса и помнить главное правило: налог считается с полной суммы продажи, а не с суммы поступления на счёт. Соблюдение этих правил поможет избежать штрафов и спокойно развивать свой бизнес.