Налог на доходы от банковских вкладов — это обязательный платеж для налоговых резидентов РФ‚ который вводится с 2021 года. На 28 сентября 2026 года актуальной является кампания по уплате налога за 2025 год (срок — 1 декабря 2026 года). Ниже мы подробно разберем‚ как рассчитывается налог‚ каков необлагаемый минимум‚ какие ставки применяются и как произвести оплату без ошибок.

Общий принцип расчета: «Общий доход — Необлагаемый лимит = Налоговая база»

Налог платится не со всей суммы процентов‚ а только с той части‚ которая превышает необлагаемый лимит. Формула выглядит так:

1. Суммируются все проценты по всем вкладам и счетам в российских банках за календарный год (январь, декабрь).
2. Рассчитывается необлагаемый лимит: 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ‚ действовавшая в течение года.
3. Определяется налоговая база: Сумма процентов − Необлагаемый лимит (если результат отрицательный — налог не платится).
4. Применяется ставка НДФЛ (13% или 15%).

Необлагаемый лимит по годам (примеры)

Лимит пересчитывается ежегодно‚ так как зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ за отчетный период.

На момент написания статьи (сентябрь 2026 г.) максимальная ключевая ставка за 2025 год уже известна (она фиксируется по итогам года). Официальное значение лимита за 2025 год публикует ФНС обычно весной 2026 года. Для 2024 года он составил 210 000 руб.

Ставки НДФЛ: 13% или 15%?

С 2021 года применяется прогрессивная шкала в зависимости от общего совокупного дохода физлица за год (зарплата + проценты по вкладам + доходы от ИП на УСН «Доходы» и др.):

• 13% — если общий годовой доход не превышает 5 млн руб.
• 15% — с части дохода‚ превышающей 5 млн руб.

Важно: Порог в 5 млн руб. учитывает все доходы‚ облагаемые по шкале 13/15%‚ а не только проценты по вкладам.

Какие вклады облагаются‚ а какие, нет

Облагаются (входит в расчет):

• Рублевые вклады и накопительные счета.
• Валютные вклады (проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения процентов).
• Проценты по остаткам на дебетовых картах (если банк их начислил).
• Доходы от эскроу-счетов (кроме целевого жилья).

НЕ облагаются (исключения):

• Вклады под 1% годовых и ниже.
• Эскроу-счета при покупке жилья (долевое строительство).
• Вклады‚ открытые до 2021 года‚ по которым не было продления/пополнения после 2021 г. (редкий случай).
• Проценты по займам (не банковским вкладам) — облагаются иначе.

Особенности валютных вкладов

Если у вас вклад в валюте‚ банк направляет в ФНС данные в рублях. Пересчет производится по официальному курсу ЦБ РФ на день начисления (выплаты) процентов.

Пример: Начислено 100$ процентов. Курс ЦБ на дату начисления — 92 руб. Налоговая база увеличится на 9 200 руб.

Пример расчета налога за 2024 год (для понимания логики)

Дано: Имеется один рублевый вклад. Проценты за 2024 год — 300 000 руб. Остальных доходов нет. Лимит 2024 года — 210 000 руб.

1. Налоговая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 руб;
2. Общий доход 90 000 < 5 млн → Ставка 13%.
3. Налог к уплате: 90 000 × 13% = 11 700 руб.

Если бы процентов было 200 000 руб. — налог 0 руб; (меньше лимита 210 000).

Как и когда платить: пошаговая инструкция

Сроки

• Налоговый период: Календарный год (1 янв, 31 дек).
• Конечный срок уплаты: 1 декабря года‚ следующего за отчетным.
  • За 2025 год, 1 декабря 2026 года.
  • За 2026 год, 1 декабря 2027 года.

Процесс оплаты (автоматический)

1. Банки до 1 февраля следующего года передают в ФНС данные о начисленных процентах.
2. ФНС рассчитывает налог автоматически (суммирует доходы по всем банкам‚ применяет лимит‚ ставку).
3. Налоговое уведомление приходит в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИНН) на Госуслугах или в приложении «Налоги ФНС России» обычно к ноябрю.
4. Вам остается только оплатить указанную сумму до 1 декабря.

Способы оплаты (без комиссии):

• Личный кабинет ФНС / Госуслуги (банковская карта‚ СБП).
• Приложение «Налоги ФНС России».
• Интернет-банк / Мобильный банк (раздел «Платежи» → «Налоги» → «По уведомлению ФНС»).
• Через терминал/кассу банка (по реквизитам из уведомления).

Важные нюансы и ответы на частые вопросы

А если у меня вклады в разных банках?

ФНС получает данные от всех банков. Суммирование процентов и расчет единого лимита происходят автоматически в налоговой. Вам не нужно считать вручную и подавать декларацию 3-НДФЛ (кроме случаев ошибок банка).

Что такое «долгосрочные вклады» и налоговый вычет?

Для вкладов со сроком более 3 лет (и некоторых других случаев‚ напр. НКО) предусмотрен налоговый вычет на доходы от вкладов (ст. 214.7 НК РФ). Он позволяет уменьшить налоговую базу. Расчет сложнее‚ часто требует подачи 3-НДФЛ‚ но за 2023-2024 годы ФНС учитывает его автоматически при наличии данных.

А если банк ошибся в данных?

Если в уведомлении сумма процентов завышена/занижена — нужно обратиться в банк за справкой и подать уточняющую декларацию 3-НДФЛ или жалобу в ФНС через ЛК.

Нужно ли платить налог‚ если проценты капитализируются (не выплачиваются на карту)?

Да. Налоговый объект — это начисление процентов (увеличение суммы вклада)‚ а не их выплата на руки. Даже если вы не снимали деньги‚ налог платится по факту начисления банком в отчетном году.

Чек-лист на 2026 год (оплата за 2025 год)

1. Дождитесь уведомления в ЛК ФНС / Госуслугах (обычно ноябрь 2026).
2. Проверьте сумму начисленных процентов (сравните со справками из банков).
3. Убедитесь‚ что применен верный лимит (1 млн × макс. ключевая ставка 2025 г.).
4. Оплатите налог до 1 декабря 2026 года включительно.
5. Сохраните квитанцию/чек об оплате.

Система налогообложения вкладов в России максимально автоматизирована: считает и присылает уведомление ФНС. Ваша задача — вовремя проверить пришедшие данные и оплатить налог до 1 декабря следующего года. Зная формулу лимита (1 млн × макс. ключевая ставка) и прогрессивные ставки (13%/15%)‚ вы всегда сможете оценить предстоящую сумму платежа заранее.

Совет: Регулярно заходите в Личный кабинет налогоплательщика на Госуслугах или в приложении «Налоги ФНС» — это главный источник достоверной информации о ваших налоговых обязательствах.