Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы за себя․ Эти платежи формируют пенсионные и медицинские права бизнесмена․ В статье подробно разбираем суммы, сроки, порядок оплаты через ЕНС, КБК, уменьшение налога УСН и случаи освобождения от уплаты․ Информация актуальна на 28 сентября 2026 года․
Что входит в фиксированные взносы
Фиксированный платеж состоит из двух частей:
- Пенсионный взнос (ПФР/СФР) — идет на формирование страховой пенсии․
- Медицинский взнос (ОМС/ФОМС) — дает право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС․
С 2023 года платежи перечисляются единым платежом в бюджет через Единый налоговый счет (ЕНС)․
Размеры фиксированных взносов по годам
Суммы ежегодно индексируются․ Ниже приведены итоговые цифры (пенсионная + медицинская части)․
За 2024 год (оплата в 2025 году)
- Базовый фиксированный взнос: 49 500 руб․
- Состав: Пенсионная часть — 42 875 руб․, Медицинская часть — 6 625 руб․
За 2025 год (оплата в 2026 году)
В 2025 году установлены повышенные фиксированные взносы (индексация)․ Финальные расчеты ФНС подтвердили увеличение базовой ставки․ Точную сумму за 2025 год (подлежащую оплате в начале 2027 г․) необходимо уточнить по приказу Минтруда/Минфина по итогам года, однако планируемая сумма составляет около 53–54 тыс․ руб․ (точная цифра фиксируется в конце года)․
За 2026 год (оплата в 2027 году)
Сумма будет определена на основе прогнозов инфляции и роста зарплат․ Ориентируйтесь на официальные приказы Минэкономразвития и Минтруда, публикуемые в ноябре-декабре 2026 года․
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб․
Помимо фиксированной суммы, ИП платит 1% пенсионного взноса с части годового дохода, превышающей 300 000 рублей․
- Формула:
(Годовой доход ⎻ 300 000) × 1%․ - Пример: Доход 400 000 руб․ → (400 000 ⎻ 300 000) × 1% = 1 000 руб․
- Максимальный размер дополнительного взноса ограничен (в 2024 г․ — 277 571 руб․, в 2025 г․ лимит выше)․
- Доходы по всем режимам (УСН, ПСН, Патент, ОСНО) суммируются․
Сроки уплаты: критически важные даты
Пропуск сроков влечет начисление пени и штрафов․
| Вид платежа | За период | Срок уплаты | Примечание |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы за год | 2024 год | 9 января 2025 года | — выходной, срок сдвинут на |
| Фиксированные взносы за год | 2025 год | 9 января 2026 года | , выходной |
| Фиксированные взносы за год | 2026 год | 28 декабря 2026 года | Важно: для уменьшения УСН за 2026 год взносы нужно внести на ЕНС не позднее |
| Дополнительный взнос 1% | 2024 год | 1 июля 2025 года | Срок не переносится на рабочий день, если выпадает на выходной (в 2025 г․ 01․07, вторник) |
| Дополнительный взнос 1% | 2025 год | 1 июля 2026 года |
КБК и реквизиты для оплаты (через ЕНС)
С 1 января 2023 года используеться единый КБК для всех страховых взносов ИП за себя:
КБК: 182 1 02 03000 01 0000 160
- Код по ОКТМО: ваш код по месту регистрации ИП․
- Показатель основания платежа: «ГД» (год)․
- Показатель налогового периода: код года (например, 2024, 2025, 2026)․
- Показатель номера документа: 0․
- Показатель даты документа: 0․
- Вид платежа: «ОС» (очередной платеж) или «АВ» (аванс) — для фиксированных взносов за год ставится «ОС»․
Внимание: Старый КБК 182 1 02 14010 06 0005 160 действовал только до ․ Использовать его сейчас нельзя․
Способы оплаты
- Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2․nalog․ru) — самый надежный способ․ Есть кнопка «Оплатить взносы за себя», суммы подтягиваются автоматически․
- Сервис «Оплата налогов и сборов» на сайте ФНС (nalog․gov․ru) — без авторизации, по ИНН․
- Банк-клиент / Мобильный банк — платеж «Перечисление средств на ЕНС» с указанием КБК выше․
- Через Госуслуги, раздел «Платежи и госпошлины»․
Важно: Деньги зачисляются на ЕНС․ Оттуда ФНС автоматически списывает их по начисленным обязательствам в день срока уплаты․ Убедитесь, что на ЕНС достаточно средств заранее (лучше за 3–5 банковских дней)․
Уменьшение налога по УСН (доходы минус расходы / доходы) за счет взносов
ИП на УСН могут уменьшить авансовые платежи и итоговый налог на сумму уплаченных фиксированных и дополнительных взносов․
- Условие: Взносы должны быть фактически уплачены (списаны с ЕНС) в налоговом периоде, за который уменьшается налог․
- Нюанс 2026 года: Чтобы уменьшить налог УСН за 2026 год, фиксированные взносы за 2026 год нужно перевести на ЕНС не позднее 28 декабря 2026 года (даже если официальный срок — 9 января 2027 г․)․ Иначе списание произойдет уже в 2027 году и уменьшит налог за следующий период․
- Дополнительный взнос 1% за 2024 год (срок ) уменьшает налог УСН за 2024 год, если оплачен до сдачи декларации за 2024 год․
Освобождение от уплаты фиксированных взносов
В определенных случаях ИП имеет право не платить фиксированные взносы за себя (полностью или за определенные месяцы)․ Для этого нужно подать в налоговую (через ЛК ИП или лично) уведомление и документ, подтверждающий право․
Основные основания (п․ 2 ст․ 432 НК РФ):
- Декретный отпуск: за месяцы полного оплачиваемого декретного отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (база: приказ работодателя или справка из ЗАГС/СФР)․
- Уход за инвалидом I группы / пожилым 80+: за месяцы ухода за нетрудоспособным гражданином (справка из СФР/МСЭ)․
- Военная служба: за месяцы срочной военной службы (военный билет, справка из военкомата)․
- Супруг(а) военнослужащего: проживающего в месте дислокации воинской части, где нет возможности трудоустройства (справка из воинской части)․
- Супруг(а) дипломата/консульского работника: находящегося за границей (справка из МИД)․
Срок предоставления документов: в течение 3 лет с момента возникновения права на освобождение․ Рекомендуется подавать в текущем году․
Особенности при открытии/закрытии ИП в течение года
- Если ИП открыт/закрыт в середине года, фиксированные взносы считаются пропорционально количеству календарных месяцев деятельности․
- Месяц регистрации и месяц прекращения деятельности считаются полными месяцами․
- Формула:
Годовая сумма / 12 × Количество месяцев․ - Дополнительный взнос 1% считается от фактического годового дохода (порог 300 000 руб․ не пропорционализируется)․
Пошаговая инструкция: как заплатить прямо сейчас
- Зайдите в Личный кабинет ИП на nalog․ru (или приложение «Налоги ФНС России»)․
- Перейдите в раздел «ЕНС» → «Оплатить» или «Взносы за себя»․
- Система покажет задолженность по фиксированным взносам за текущий/прошлый год․
- Выберите период (год), проверьте сумму․
- Нажмите «Оплатить» — выберите карту (СБП, МИР, Visa/MasterCard российских банков) или сохраните квитанцию для оплаты в банке․
- После оплаты проверьте Сальдо ЕНС, оно должно стать положительным (или менее отрицательным)․
Частые ошибки и советы
- Оплачивают старым КБК․ Используйте только
182 1 02 03000 01 0000 160․ - Путаница с датами․ Фиксированная часть, до 9 января след․ года, 1% — до 1 июля; Не смешивайте․
- Не учитывают ЕНС․ Платеж идет на счет, а списание — автоматически по срокам․ Положите деньги заранее․
- Забывают про 1%․ Если доход > 300 тыс․ руб․ — обязательно считайте и платите к 1 июля․
- Не уменьшают УСН вовремя; Для налога за 2026 год — платите фиксированку до ․
Уплата фиксированных страховых взносов, обязательное условие работы ИП․ В 2024–2026 годах ключевые моменты: единый КБК, оплата через ЕНС, строгие дедлайны (9 января за фиксированную часть, 1 июля за 1%) и необходимость ранней оплаты (до 28 декабря) для уменьшения УСН текущего года․ Используйте Личный кабинет ИП для автоматического расчета и оплаты — это исключает ошибки в реквизитах и просрочки․
Статья подготовлена на основе данных ФНС России, Налогового кодекса РФ и разъяснений Минфина актуальных на ․ Перед оплатой крупных сумм рекомендуется сверить реквизиты в Личном кабинете налогоплательщика․